- I contributi e le imposte sui salari per il 2026 sono calcolati sulla retribuzione lorda. Il dipendente versa l'11,21%, ovvero il 9,5% per la previdenza sociale e l'1,7% per l'assicurazione sanitaria.
- Il datore di lavoro versa il 16,71% dello stipendio, ovvero il 15% a titolo di contributi previdenziali e l'1,71% a titolo di assicurazione sanitaria.
- I contributi previdenziali vengono calcolati fino a un massimo di 186.416 lekë al mese, mentre per l’assicurazione sanitaria non è previsto alcun limite massimo.
- Gli stipendi fino a 50.000 lek non sono soggetti a tassazione. Oltre tale soglia, si applicano le aliquote del 13% e del 23%, come illustrato negli esempi riportati di seguito.
- Con un salario minimo di 50.000 lekë, il dipendente percepisce 44.400 lekë netti.
I contributi previdenziali e le imposte sui salari determinano l’importo netto che un dipendente percepisce, mentre lo stipendio rappresenta la principale fonte di reddito per la maggior parte delle persone in Albania. Per la maggior parte delle famiglie, esso costituisce oltre il 60 per cento del reddito totale. Il resto proviene dall’affitto di immobili, da attività commerciali su piccola scala e dalle rimesse dall’estero.
A partire da gennaio 2026, il salario minimo sarà di 50.000 lekë al mese, secondo quanto riportato da Decreto governativo n. 776, del 19 dicembre 2025. La modifica ha un effetto diretto sul calcolo dei contributi previdenziali, assistenziali e dell'imposta sul reddito. Il reddito massimo assicurabile è pari a 186.416 lekë. Le aliquote contributive per i lavoratori autonomi sono state riviste di conseguenza.
Questo articolo spiega come vengono calcolati gli oneri a carico del dipendente e del datore di lavoro, quali sono i contributi a carico dei lavoratori autonomi e quali sono le conseguenze, sia per i privati che per le imprese, della mancata dichiarazione della retribuzione effettiva.
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Rapporti di lavoro e tutela giuridica
I lavoratori in Albania sono tutelati da Codice del lavoro e una serie di altre leggi che garantiscono i loro diritti e la loro sicurezza sul posto di lavoro. In pratica, ciò comprende il diritto alle pause di riposo, alle ferie annuali, alla parità di trattamento e alla tutela contro il licenziamento ingiustificato. I dipendenti non possono essere licenziati senza un motivo valido specificato nel contratto e senza seguire la procedura prevista dalla legge.
La carenza di manodopera e la crescente domanda di lavoratori qualificati hanno costretto molte aziende a offrire condizioni migliori e un trattamento dignitoso per attrarre e trattenere il personale. Molti datori di lavoro hanno iniziato a investire nel miglioramento delle condizioni di lavoro, tra cui salari più alti e benefici aggiuntivi.
Contributi previdenziali per i lavoratori dipendenti e i lavoratori autonomi
Per i dipendenti, i contributi previdenziali sono suddivisi in due parti. Il 9,51% della retribuzione lorda viene trattenuto dalla busta paga del dipendente. Il 15,1% della retribuzione lorda è a carico del datore di lavoro. Entrambe le quote sono calcolate sulla retribuzione lorda.
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Quando lo stipendio di un dipendente supera i 186.416 lekë, i contributi vengono calcolati solo su tale soglia massima. Anche se il dipendente percepisce una retribuzione superiore, i contributi previdenziali non vengono calcolati sull’importo che supera tale limite.
Nel caso dei lavoratori autonomi, il versamento dei contributi previdenziali è pari al 23,1% dell'importo di 50.000 lekë, ovvero 11.500 lekë al mese.
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Contributi per l'assicurazione sanitaria
Anche l'assicurazione sanitaria è suddivisa in due parti. Dal salario lordo del dipendente viene detratto un importo pari a 1,7%, mentre un importo pari a 1,7% viene versato dal datore di lavoro.
A differenza della previdenza sociale, l'assicurazione sanitaria non prevede un limite massimo di reddito. I contributi vengono calcolati sulla base dello stipendio lordo totale, senza alcun limite.
Per i lavoratori autonomi, i contributi previdenziali sanitari vengono calcolati sulla base del doppio del salario minimo, che nel 2026 sarà pari a 100.000 lek. Ciò corrisponde a un contributo del 3,41% su tale importo, ovvero 3.400 lek al mese.
Tariffe delle cinque branche assicurative
L'importo di 27,91 TP3T non costituisce un'aliquota unica. Esso è suddiviso in cinque categorie ai sensi della Legge n. 7703 dell'11 maggio 1993 e della Legge n. 10383 del 24 febbraio 2011. Tale suddivisione riveste importanza pratica, poiché ciascuna categoria prevede una prestazione diversa.
| Il settore assicurativo | Totale | Il datore di lavoro | Il datore di lavoro | I lavoratori autonomi |
|---|---|---|---|---|
| Malattia e inabilità temporanea al lavoro | 0.30% | 0.12% | 0.18% | Non pagato |
| Compleanno | 1.40% | 0.83% | 0.57% | 1.40% |
| Pensioni | 21.60% | 12.79% | 8.81% | 21.60% |
| Infortuni e malattie professionali | 0.30% | 0.30% | 0.00% | Non pagato |
| Disoccupazione | 0.90% | 0.90% | 0.00% | Non pagato |
| Importo, previdenza sociale | 24.5% | 15% | 9.5% | 23% |
| Assicurazione sanitaria | 3.4% | 1.7% | 1.7% | 3.4% |
| Totale | 27.9% | 16.7% | 11.2% | 26.4% |
Da ciò deriva una distinzione che spesso passa inosservata. I lavoratori autonomi non versano contributi per l’assicurazione contro la disoccupazione o gli infortuni sul lavoro e, pertanto, non ricevono l’indennità di disoccupazione né il risarcimento in caso di infortunio sul lavoro.
Quando il datore di lavoro non versa la retribuzione
Ci sono periodi in cui il dipendente non lavora e la retribuzione non viene erogata dal datore di lavoro, ma dal sistema previdenziale. L’indennità di malattia dopo il 14° giorno, l’indennità di maternità e l’indennità di disoccupazione sono i casi più comuni.
In questi casi, la prestazione viene richiesta all’Istituto di previdenza sociale o al Fondo di assicurazione sanitaria obbligatoria, quando si tratta di assistenza sanitaria. La domanda viene presentata tramite il contribuente, ovvero è il datore di lavoro a inviarla, ma non è lui a pagare.
La conseguenza sul libro paga è evidente. Queste indennità non vengono dichiarate dal datore di lavoro nella dichiarazione contributiva poiché non costituiscono retribuzione. L’errore più comune è quello di dichiararle come retribuzione ordinaria, il che comporta il doppio pagamento dei contributi. Questo spiega il primo periodo di 14 giorni. Refertazione medica: chi paga e quanto costa.
Imposta sul reddito da lavoro dipendente (TEI)
L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene calcolata in base a Articolo 24 della legge n. 29/2023, entrata pienamente in vigore il 1° gennaio 2025. Alla base imponibile fino a 2.040.000 lekë all’anno si applica un’aliquota del 13%, mentre al di sopra di tale soglia si applica un’aliquota del 23%. La base imponibile viene calcolata al netto degli importi previsti dall’articolo 22 della stessa legge.
Leggi anche: Imposta sui salari: come viene calcolata in base alle fasce di reddito
La detrazione personale di cui all'articolo 22 viene applicata dal datore di lavoro sulla busta paga mensile, a condizione che il dipendente abbia firmato Dichiarazione sullo stato civile. Le disposizioni dell'articolo 24 entreranno in vigore il 1° gennaio 2025.
Esempi di TAP basati sullo schema attuale
Stipendio lordo di 50.000 lekë: l'imposta sul reddito è pari a 0 lekë.
Stipendio lordo di 100.000 lek: l'imposta viene calcolata come segue: (100.000 – 30.000) × 13,1% = 9.100 lek.
Stipendio lordo di 250.000 lek: il calcolo è il seguente: 22.100 + (250.000 – 200.000) × 23,1% = 33.600 lek.
Gli esempi sopra riportati si basano sulle aliquote contributive e sul TAP in vigore a partire da gennaio 2026. Se desiderate calcolare rapidamente la retribuzione netta e il costo totale per qualsiasi livello retributivo, abbiamo preparato un foglio di calcolo Excel pronto all’uso. Inserite lo stipendio lordo e il foglio di calcolo calcolerà automaticamente le trattenute, la retribuzione netta e il costo totale a carico del datore di lavoro.
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Il lavoro da remoto e il suo impatto in Albania
Il lavoro da remoto è diventato sempre più diffuso, soprattutto a partire dalla pandemia. I liberi professionisti che offrono servizi a clienti stranieri continuano ad essere soggetti agli obblighi previdenziali e fiscali albanesi, indipendentemente dall'ubicazione del cliente.
Con un salario minimo di 50.000 lek nel 2026, le spese mensili obbligatorie e amministrative per un libero professionista sono le seguenti. I contributi previdenziali ammontano al 23% sull’importo superiore a 50.000 lek, ovvero 11.500 lek (circa 115 €). I contributi per l’assicurazione sanitaria ammontano al 3,41% sulla parte eccedente i 100.000 lek, ovvero 3.400 lek (circa 34 euro). Le spese amministrative, comprese la fiscalizzazione, le commissioni bancarie e il commercialista, oscillano tra i 150 e i 200 euro al mese.
In totale, le spese mensili di un libero professionista che guadagna 1.500 € al mese ammontano a circa 300-350 €, compresi tutti i contributi e i costi operativi.
L'effetto del tasso di cambio per chi percepisce lo stipendio in euro
Il tasso di cambio è un fattore importante per chi viene retribuito in valuta estera. Negli ultimi anni, il lek albanese si è rafforzato rispetto all’euro. Ciò ha influito negativamente sul potere d’acquisto dei dipendenti retribuiti in euro, anche se l’importo nominale rimane invariato.
La situazione riveste particolare importanza per coloro il cui costo della vita è espresso in lek, ma il cui reddito è in euro. Lo stesso importo in euro corrisponde ora a un numero significativamente inferiore di lek rispetto a qualche anno fa. Questo divario è reale e deve essere preso in considerazione in qualsiasi trattativa salariale.
Mancata dichiarazione dello stipendio effettivo e relative conseguenze
La mancata dichiarazione dello stipendio effettivo rimane uno dei problemi più diffusi nel mercato del lavoro albanese. Le conseguenze ricadono su entrambe le parti.
Un dipendente che percepisce 100.000 lek ma ne dichiara solo 50.000 perde metà della base contributiva. Le prestazioni pensionistiche e previdenziali saranno calcolate sull’importo dichiarato, non su quello effettivo. Questa discrepanza di solito emerge proprio nel momento in cui si ha maggiormente bisogno delle prestazioni.
La mancata dichiarazione compromette inoltre la concorrenza leale tra le imprese e riduce il gettito fiscale dello Stato. L'Amministrazione fiscale ha intensificato i controlli e inasprito le sanzioni per le violazioni in questo ambito.
Salari minimi, medi e massimi per diverse professioni in Albania
Gli stipendi variano notevolmente a seconda del settore e del livello di qualifica. Secondo quanto previsto, ogni datore di lavoro, sia privato che pubblico, è tenuto a garantire un salario minimo di 50.000 lek, Decreto governativo n. 776, del 19 dicembre 2025. Secondo i dati dell'ISTAT relativi al 2025, lo stipendio medio si aggira intorno agli 83.000 lek lordi al mese. Per le professioni specializzate e le posizioni dirigenziali nel settore privato, gli stipendi possono superare i 300.000 lek al mese.
I lavoratori edili non qualificati guadagnano solitamente tra i 50.000 e i 55.000 lek, mentre quelli qualificati possono guadagnare tra i 70.000 e i 90.000 lek. Gli infermieri del settore pubblico percepiscono circa 55.000-65.000 lek, mentre nel settore privato gli stipendi arrivano fino a 80.000 lek. Gli insegnanti alle prime armi percepiscono circa 55.000 lek e quelli con esperienza circa 75.000-85.000 lek. Gli ingegneri e i professionisti IT nel settore privato partono da 80.000 lekë e spesso guadagnano oltre 200.000 lekë per ruoli specializzati. I dirigenti di alto livello nei settori bancario e assicurativo percepiscono tra i 200.000 e i 400.000 lekë o più.
Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
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Il costo effettivo di un dipendente con uno stipendio lordo di 100.000 lekë non è pari a 100.000 lekë, bensì supera i 117.400 lekë, compresi i contributi a carico del datore di lavoro. Questa modifica incide sulla pianificazione di bilancio, sulle trattative contrattuali e su tutta la rendicontazione finanziaria.
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Se desiderate capire in che modo questi cambiamenti incidono sui costi del personale o sulla vostra situazione in qualità di lavoratori autonomi, il nostro team è a vostra disposizione.
Domande frequenti
A quanto ammonterà il salario minimo in Albania nel 2026?
Il salario minimo è di 50.000 lekë al mese, secondo Decreto governativo n. 776, del 19 dicembre 2025. Entrerà in vigore il 1° gennaio 2026.
Quanto percepisce effettivamente un dipendente con il salario minimo?
Un dipendente con uno stipendio lordo di 50.000 lekë percepisce circa 44.400 lekë netti. Vengono detratti i contributi previdenziali pari a 4.750 lekë e i contributi per l'assicurazione sanitaria pari a 850 lekë. L'imposta sul reddito su questa retribuzione è pari a zero.
Quanto costa a un datore di lavoro un dipendente che percepisce il salario minimo?
Il datore di lavoro versa 7.500 lekë a titolo di contributi previdenziali e 850 lekë a titolo di assicurazione sanitaria sulla retribuzione lorda. Il costo totale è di circa 58.350 lekë al mese.
A quanto ammontano i contributi versati dai lavoratori autonomi?
I contributi previdenziali ammontano a 11.500 lekë al mese. I contributi sanitari ammontano a 3.400 lekë. Il totale è di 14.900 lekë al mese, più le spese amministrative.
L'imposta sui salari (TAP) è cambiata nel 2026?
No. La scala progressiva rimane invariata. Gli stipendi fino a 50.000 lek non sono soggetti a tassazione. Al di sopra di tale soglia si applica l’aliquota del 13 per cento, mentre al di sopra dei 200.000 lek si applica l’aliquota del 23 per cento.
