Punti chiave
- La dichiarazione relativa alla situazione personale viene firmata dal dipendente e dal datore di lavoro prima che vengano applicate eventuali ritenute fiscali sullo stipendio lordo.
- Nello stesso periodo si dedica con tutto se stesso a un unico datore di lavoro. Solo lui applica le ritenute; gli altri datori di lavoro tassano la retribuzione lorda.
- L'importo dell'imposta sui salari non è cambiato. L'imposta per gennaio 2025 è la stessa di quella per dicembre 2024.
- Le trattenute mensili ammontano a 50.000, 35.000 o 30.000 lek a seconda del livello retributivo, più 48.000 lek all’anno per ogni figlio di età inferiore ai 18 anni.
- Le differenze derivanti dal doppio impiego vengono regolate tramite la dichiarazione annuale, da presentare entro il 31 marzo dell'anno successivo.
Pubblicato il 3 febbraio 2025 · Aggiornato il 16 agosto 2026 con la tabella delle detrazioni e gli esempi di doppio impiego riassunti in una tabella.
La dichiarazione sullo stato civile è il documento che il dipendente e il datore di lavoro firmano affinché lo stipendio possa beneficiare delle detrazioni fiscali. La regola principale è una sola: la dichiarazione può essere presentata al massimo a un unico datore di lavoro nello stesso periodo di calendario.
L'obbligo deriva da Legge n. 29/2023 "In materia di imposta sul reddito"“ e ciò è stato chiarito con la comunicazione dell'Amministrazione fiscale Per la nuova busta paga. Di seguito troverete le indicazioni su chi deve compilarla, gli importi delle trattenute e cinque esempi di calcolo, insieme al modello disponibile per il download.
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L'importo dell'imposta sui salari è cambiato?
No. Questo è il primo chiarimento che occorre fornire ai dipendenti, poiché la domanda sorge spontanea ogni volta che una legge cambia. L’imposta da versare a partire da gennaio 2025 rimane identica a quella di dicembre 2024.
Lo scopo della legge è diverso. Essa unifica le modalità con cui i contribuenti dichiarano i redditi provenienti da tre fonti: lavoro dipendente, lavoro autonomo o attività imprenditoriale e investimenti. Le aliquote e le detrazioni complete sono disponibili sul nostro sito web. Quanta imposta viene trattenuta dallo stipendio?.
Chi compila la dichiarazione sullo stato personale?
Qualsiasi dipendente che intenda richiedere detrazioni dalla retribuzione lorda. Il datore di lavoro che riceve la dichiarazione applica le detrazioni sulla busta paga. Gli altri datori di lavoro, qualora ve ne siano più di uno, calcolano l’imposta sulla retribuzione lorda senza alcuna detrazione.
Dipendenti di lunga data
Sì, anche loro la compilano. A questo punto la dichiarazione viene presentata una sola volta e rimane valida in seguito, fino a quando le circostanze non cambiano.
Dipendenti con più datori di lavoro
Scegli un unico datore di lavoro per la dichiarazione. Di solito è più vantaggioso scegliere quello con lo stipendio più alto, poiché è lì che la detrazione produce il massimo effetto. Eventuali discrepanze vengono risolte nella dichiarazione dei redditi annuale.
Premi e vantaggi non mensili
L'agente incaricato della gestione delle buste paga lo calcola su base mensile, proprio come lo stipendio. Il bonus di fine anno viene quindi tassato nel mese in cui viene corrisposto.
Lavoratori autonomi
Essi sono esenti da tale obbligo. Le loro detrazioni fiscali personali vengono effettuate tramite la dichiarazione dei redditi annuale, non tramite busta paga.
A quanto ammontano le detrazioni dalla base imponibile?
Gli sconti mensili vengono assegnati in base al livello retributivo, mentre i due sconti per le famiglie sono annuali.
| Sconto | L'importo | Condizione |
|---|---|---|
| Sconto mensile base | 50.000 lek | Per stipendi fino a 50.000 lekë al mese |
| Sconto mensile base | 35.000 lekë | Per uno stipendio compreso tra 50.000 e 60.000 lekë al mese. |
| Sconto mensile base | 30.000 lek | Per stipendi superiori a 60.000 lek al mese |
| Per ogni minore di età inferiore ai 18 anni | 48.000 lekë all'anno | Il genitore con il reddito più elevato ne trae vantaggio. |
| L'istruzione dei bambini | Fino a 100.000 lek all'anno | Reddito annuo inferiore a 1.200.000 lek |
Oltre a questi, dalla retribuzione lorda vengono detratti i contributi versati ai fondi pensione volontari. Ai sensi dell’articolo 20 della legge n. 29/2023, e successive modifiche, la detrazione massima non può superare il salario minimo nazionale, attualmente pari a 40.000 lek.
Esempi di calcolo
L'effetto reale della dichiarazione si manifesta nel caso del doppio impiego. I primi tre scenari hanno come protagonista lo stesso personaggio, il dipendente K.P., che ha due datori di lavoro: Alpha, al quale presenta la dichiarazione, e Beta, presso il quale è soggetto a tassazione senza alcuna detrazione.
| Due stipendi mensili | Imposte trattenute nel mese | Tassazione corretta | Differenza annuale |
|---|---|---|---|
| 100.000 e 50.000 lek | 15.600 lek | 15.600 lek | Né obbligo né restituzione. |
| Venticinquemila e venticinquemila lek | 3.250 lek | zero lek | 39.000 lek pagati in eccesso, da rimborsare. |
| 200.000 e 180.000 lek | 46.500 lekë | 63.500 lek | Un obbligo aggiuntivo di 204.000 lekë, da saldare entro il 31 marzo. |
Il calcolo per la prima riga è il seguente. Alpha applica la detrazione di 30.000 lekë e trattiene 9.100 lekë a titolo di imposta, ovvero 131 TP3T dei 70.000 lekë. Beta trattiene 6.500 lek su uno stipendio lordo di 50.000 lek. In totale, 15.600 lek, esattamente come nel calcolo annuale. Pertanto, questo dipendente non ha né un obbligo né diritto a un rimborso.
La seconda riga mostra la situazione opposta. Con due stipendi bassi, la detrazione completa di 50.000 lekë ridurrebbe l’imposta esatta a zero. Tuttavia, Beta trattiene 3.250 lekë ogni mese, poiché in quel caso non viene presentata alcuna dichiarazione. Il dipendente riceve indietro solo 39.000 lekë all’anno se presenta la dichiarazione dei redditi annuale.
La terza riga riguarda il caso di imposizione obbligatoria. Insieme, i due stipendi superano la soglia a partire dalla quale si applica l’aliquota 23%, ma ciascun datore di lavoro trattiene separatamente principalmente l’aliquota 13%. La differenza di 17.000 lek al mese è a carico del dipendente stesso fino al 31 marzo dell’anno successivo.
Lavoro a tempo pieno più lavoro a tempo parziale
Un finanziere percepisce 70.000 lekë al mese dal suo datore di lavoro principale e 40.000 lekë da uno studio contabile. Presenta la dichiarazione all’ufficio contabile. Lì, la detrazione di 50.000 lek copre l’intero stipendio e l’imposta risulta pari a zero, mentre il datore di lavoro principale è tassato con aliquote progressive senza alcuna detrazione. Il risultato corretto emerge dal calcolo annuale. Per verificare le tue varianti, utilizza il calcolatore dello stipendio.
Reddito derivante da stipendio, attività imprenditoriale e investimenti, considerati complessivamente.
L’ultimo esempio riguarda una famiglia con tre figli, di 13, 15 e 19 anni. Il marito A lavora come programmatore e guadagna 230.000 lek al mese, ovvero 2.760.000 lek all’anno. La moglie B gestisce un’attività commerciale con un utile di 3.250.000 lekë e riceve 25.000 lekë in dividendi, mentre A riceve anche 20.000 lekë di interessi sui depositi.
Per lo stipendio A viene applicata una trattenuta mensile di 30.000 lek, pari a 360.000 lek all’anno. La base imponibile diventa pari a 2.400.000 lekë e l’imposta annuale ammonta a 348.000 lekë in base alle due aliquote del 13% e del 23%. La detrazione per i due figli minorenni, pari a 96.000 lekë, viene richiesta da B, poiché è lui ad avere il reddito più elevato. La sua base imponibile diventa di 2.794.000 lekë e la sua imposta di 419.100 lekë all’aliquota del 15%. Gli investimenti sono tassati separatamente: 3.000 lekë sugli interessi al 15% e 2.000 lekë sui dividendi all’8%.
Documenti pronti per il download
Qui puoi trovare il modello di dichiarazione. qui in Word, pronto per essere compilato e firmato. La guida per l'utente di Il nuovo libro paga ESIG025 nel sistema e-Filing Accompagna il passaggio di consegne passo dopo passo. Nel frattempo File Excel con gli scenari di calcolo Consente di simulare il calcolo delle imposte utilizzando i dati dei propri dipendenti.
Leggi anche: La dichiarazione relativa alla ritenuta alla fonte è ora precompilata.
Domande frequenti
Dove va presentata la dichiarazione sullo stato personale?
Al datore di lavoro da voi scelto, che lo inserirà nel fascicolo del dipendente e lo applicherà alla busta paga. Può essere presentato a un massimo di un datore di lavoro per lo stesso periodo.
Anche i dipendenti di lunga data devono compilarlo?
Sì, a partire da questo momento. La dichiarazione rimane valida anche in seguito, fino a quando la situazione del dipendente non cambi.
Cosa succede se lavoro per due datori di lavoro?
Solo uno dei due applica le detrazioni: quello a cui hai presentato la dichiarazione. L'altro viene tassato sulla retribuzione lorda e la differenza viene regolata nella dichiarazione annuale, tramite pagamento o rimborso.
Con la nuova legge dovrò pagare più tasse?
No. L'importo dell'imposta sui salari non è cambiato dal dicembre 2024. È cambiata solo la modalità con cui vengono dichiarate e richieste le detrazioni.
Chi è esonerato dall'obbligo di presentare la dichiarazione sullo stato personale?
Lavoratori autonomi. Questi ultimi richiedono le agevolazioni fiscali personali tramite la dichiarazione dei redditi annuale, non tramite busta paga.
Fino a quando è dovuta la retribuzione aggiuntiva derivante dal doppio impiego?
Entro il 31 marzo dell'anno successivo, dopo la presentazione della dichiarazione dei redditi annuale.