Deklarata e statusit personal dorëzohet te një punëdhënës i vetëm

Deklarata e statusit personal është dokumenti që punëmarrësi dhe punëdhënësi firmosin para se paga të përfitojë zbritjet tatimore. Rregulla kryesore është një e vetme. Deklarata dorëzohet në maksimum te një punëdhënës në të njëjtën periudhë kalendarike.

Detyrimi rrjedh nga ligji nr. 29/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat” dhe u sqarua me njoftimin e Administratës Tatimore për listëpagesën e re. Më poshtë gjeni kush e plotëson, sa janë zbritjet dhe pesë shembuj të llogaritur, bashkë me modelin e gatshëm për shkarkim.

Lexo edhe: Deklarata vjetore DIVA. Rimbursimi për fëmijët dhe shpenzimet arsimore

A ndryshoi shuma e tatimit mbi pagën?

Jo. Ky është sqarimi i parë që u duhet dhënë punonjësve, sepse pyetja lind natyrshëm sa herë ndryshon një ligj. Tatimi mbi pagën nga janari 2025 mbetet identik me atë të dhjetorit 2024.

Qëllimi i ligjit është tjetër. Ai unifikon mënyrën si individët deklarojnë të ardhurat nga tre burime, punësimi, vetëpunësimi ose biznesi, dhe investimet. Normat dhe zbritjet e plota qëndrojnë te faqja jonë sa tatim mbahet nga paga.

Kush e plotëson deklaratën e statusit personal?

Çdo punëmarrës që kërkon të përfitojë zbritjet nga paga bruto. Punëdhënësi që e merr deklaratën i zbaton zbritjet në listëpagesë. Punëdhënësit e tjerë, kur ka më shumë se një, e llogarisin tatimin mbi pagën bruto pa asnjë zbritje.

Punonjësit e punësuar prej kohësh

Po, e plotësojnë edhe ata. Deklarata dorëzohet një herë në këtë moment dhe vlen në vazhdim, derisa rrethanat të ndryshojnë.

Punonjësit me shumë punëdhënës

Zgjedhin një punëdhënës të vetëm për deklaratën. Zakonisht leverdis ai me pagën më të lartë, sepse aty zbritja jep efektin e plotë. Diferencat që krijohen rregullohen me deklarimin vjetor.

Shpërblimet dhe përfitimet jo mujore

Agjenti i listëpagesës i llogarit mbi baza mujore, njësoj si pagën. Bonusi i fundvitit tatohet pra në muajin kur paguhet.

Të vetëpunësuarit

Përjashtohen nga ky detyrim. Zbritjet e tyre personale kalojnë përmes deklarimit vjetor, jo përmes listëpagesës.

Sa janë zbritjet nga baza tatimore?

Zbritjet mujore ndahen sipas nivelit të pagës, ndërsa dy zbritjet familjare janë vjetore.

Zbritja	Shuma	Kushti
Zbritja bazë mujore	50,000 lekë	Për paga deri 50,000 lekë në muaj
Zbritja bazë mujore	35,000 lekë	Për paga 50,000 deri 60,000 lekë në muaj
Zbritja bazë mujore	30,000 lekë	Për paga mbi 60,000 lekë në muaj
Për çdo fëmijë nën 18 vjeç	48,000 lekë në vit	E përfiton prindi me të ardhura më të larta
Arsimi i fëmijëve	Deri 100,000 lekë në vit	Për të ardhura vjetore nën 1,200,000 lekë

Përveç këtyre, kontributi në fondet e pensionit vullnetar zbritet nga paga para tatimit. Sipas nenit 20 të ligjit nr. 29/2023, të ndryshuar, zbritja maksimale nuk mund të tejkalojë pagën minimale të vendit, aktualisht 40,000 lekë.

Shembujt e llogaritur

Efekti i vërtetë i deklaratës duket te dypunësimi. Tre skenarët e parë kanë të njëjtin personazh, punonjësin K.P. me dy punëdhënës, Alpha ku dorëzon deklaratën dhe Beta ku tatohet pa zbritje.

Dy pagat mujore	Tatimi i mbajtur në muaj	Tatimi i saktë	Diferenca vjetore
100,000 dhe 50,000 lekë	15,600 lekë	15,600 lekë	Asnjë, as detyrim as kthim
25,000 dhe 25,000 lekë	3,250 lekë	0 lekë	39,000 lekë të mbipaguara, për kthim
200,000 dhe 180,000 lekë	46,500 lekë	63,500 lekë	204,000 lekë detyrim shtesë, paguhet deri më 31 mars

Llogaritja e rreshtit të parë ecën kështu. Alpha zbaton zbritjen 30,000 lekë dhe mban 9,100 lekë tatim, pra 13% e 70,000 lekëve. Beta mban 6,500 lekë mbi pagën bruto 50,000 lekë. Në total 15,600 lekë, saktësisht sa del edhe llogaritja vjetore. Prandaj ky punonjës nuk ka as detyrim as kthim.

Rreshti i dytë tregon të kundërtën. Me dy paga të vogla, zbritja e plotë 50,000 lekë do ta çonte tatimin e saktë në zero. Megjithatë Beta mban 3,250 lekë çdo muaj, sepse nuk ka deklaratë aty. Punonjësi i merr mbrapsht 39,000 lekë në vit vetëm nëse bën deklarimin vjetor.

Rreshti i tretë është rasti me detyrim. Të dy pagat bashkë e kalojnë pragun ku fillon norma 23%, por secili punëdhënës më vete mban kryesisht 13%. Diferenca prej 17,000 lekësh në muaj paguhet nga vetë punonjësi deri më 31 mars të vitit pasardhës.

Puna e plotë plus puna e pjesshme

Një financier merr 70,000 lekë në muaj te punëdhënësi kryesor dhe 40,000 lekë te një zyrë kontabël. Deklaratën e dorëzon te zyra kontabël. Aty zbritja 50,000 lekë e mbulon të gjithë pagën dhe tatimi del zero, ndërsa punëdhënësi kryesor tatohet me shkallët progresive pa zbritje. Rezultati i saktë del te llogaritja vjetore. Për të provuar variantet tuaja përdorni kalkulatorin e pagës.

Të ardhura nga paga, biznesi dhe investimet bashkë

Shembulli i fundit merr një familje me tre fëmijë, 13, 15 dhe 19 vjeç. Bashkëshorti A punon programues me 230,000 lekë në muaj, pra 2,760,000 lekë në vit. Bashkëshortja B ka aktivitet tregtimi me 3,250,000 lekë fitim dhe merr 25,000 lekë dividendë, ndërsa A merr edhe 20,000 lekë interesa depozite.

Për pagën e A zbatohet zbritja mujore 30,000 lekë, pra 360,000 lekë në vit. Baza bëhet 2,400,000 lekë dhe tatimi vjetor del 348,000 lekë me dy shkallët 13% dhe 23%. Zbritjen për dy fëmijët nën 18 vjeç, 96,000 lekë, e përfiton B, sepse ka të ardhurat më të larta. Baza e saj bëhet 2,794,000 lekë dhe tatimi 419,100 lekë me normën 15%. Investimet tatohen më vete, 3,000 lekë për interesat me 15% dhe 2,000 lekë për dividendët me 8%.

Dokumentet e gatshme për shkarkim

Modelin e deklaratës e gjeni këtu në Word, gati për t’u plotësuar dhe firmosur. Udhëzuesi i përdoruesit për listëpagesën e re ESIG025 në e-Filing shoqëron dorëzimin hap pas hapi. Ndërsa skedari Excel me skenarët e llogaritjes ju lejon të simuloni tatimin me të dhënat e punonjësve tuaj.

Lexo edhe: Deklarata e tatimit në burim tani paraplotësohet

Pyetje të shpeshta

Ku dorëzohet deklarata e statusit personal?

Te punëdhënësi që zgjidhni, i cili e mban në dosjen e punonjësit dhe e zbaton në listëpagesë. Dorëzohet në maksimum te një punëdhënës për të njëjtën periudhë.

A duhet ta plotësojnë edhe punonjësit e vjetër?

Po, një herë në këtë moment. Deklarata vlen në vazhdim derisa rrethanat e punonjësit të ndryshojnë.

Çfarë ndodh nëse punoj te dy punëdhënës?

Vetëm njëri zbaton zbritjet, ai ku keni dorëzuar deklaratën. Tjetri tatohet mbi pagën bruto dhe diferenca rregullohet me deklarimin vjetor, me pagesë ose kthim.

A pagoj më shumë tatim me ligjin e ri?

Jo. Shuma e tatimit mbi pagën nuk ka ndryshuar nga dhjetori 2024. Ndryshon vetëm mënyra e deklarimit dhe e përfitimit të zbritjeve.

Kush përjashtohet nga deklarata e statusit personal?

Të vetëpunësuarit. Ata i marrin zbritjet personale përmes deklarimit vjetor, jo përmes listëpagesës.

Deri kur paguhet detyrimi shtesë nga dypunësimi?

Deri më 31 mars të vitit pasardhës, pas deklarimit vjetor të të ardhurave.