Uno stipendio è composto da tre cifre, non da una sola. La retribuzione lorda è l’importo concordato, la retribuzione netta è quella che il dipendente riceve effettivamente in mano, mentre il costo per il datore di lavoro è la somma che esce effettivamente dall’azienda. Per uno stipendio lordo di 80.000 lek, la retribuzione netta è di 64.540 lek e il costo è di 93.360 lek.
Questa pagina illustra il calcolo passo dopo passo, fornisce tabelle già pronte per gli stipendi più comuni, spiega la formula per la conversione da netto a lordo e indica i casi in cui il calcolo subisce variazioni, come il massimale assicurativo e i bonus mensili.
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| Figura | Che cos'è? | Chi sta guardando? |
|---|---|---|
| Retribuzione lorda | La base di calcolo su cui viene determinata ogni trattenuta. | Contratti e buste paga |
| Retribuzione netta | Importo lordo al netto dell'imposta sui salari e del contributo a carico del dipendente | Dipendente |
| Costo a carico del datore di lavoro | Lordo più il contributo del datore di lavoro | Affari |
La confusione più comune si verifica quando lo stipendio viene concordato al netto. Il dipendente ha in mente la terza cifra della tabella, il datore di lavoro la prima, e la differenza tra le due può arrivare fino a 481 TP3T della retribuzione netta.
La base di calcolo è la retribuzione lorda mensile, comprensiva di bonus, indennità e benefici in natura valutati ai valori di mercato. Tutte le detrazioni si basano su questa unica cifra.
Per i contratti standard — ovvero quelli che prevedono più di 87 ore lavorative al mese — la base contributiva non scende al di sotto di un minimo di 50.000 lek. Per la previdenza sociale, la base non supera un massimale di 186.416 lek, mentre per l'assicurazione sanitaria non è previsto alcun massimale.
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Il contributo a carico del dipendente è pari all'11,21% della retribuzione lorda, di cui il 9,51% a titolo di previdenza sociale e l'1,71% a titolo di assicurazione sanitaria. Viene trattenuto dallo stipendio e non rappresenta un costo aggiuntivo per l'azienda.
Stipendio: 80.000 lekë. Il contributo a carico del dipendente è pari a 80.000 × 11,21% = 8.960 lekë. Di questi, 7.600 lekë sono destinati alla previdenza sociale e 1.360 lekë all'assicurazione sanitaria.
L'imposta viene calcolata sullo stesso stipendio lordo, senza detrarre il contributo del dipendente. La base imponibile annuale è costituita dallo stipendio lordo annuale al netto delle detrazioni riconosciute; l'aliquota 13% si applica fino a 2.040.000 lek, mentre l'aliquota 23% si applica sull'importo eccedente.
Per gli stipendi superiori a 60.000 lekë al mese, la detrazione annuale di 360.000 lekë viene ridotta a 30.000 lekë al mese. Pertanto, l’imposta mensile è calcolata come il 13,1% della differenza tra lo stipendio lordo e 30.000 lek, fino a una base annua di 2.040.000 lek.
Stipendio: 80.000 lekë. Su base annua, ciò equivale a 960.000 lekë. Al netto della detrazione di 360.000 lekë, la base imponibile è pari a 600.000 lekë. L’imposta del 13% comporta un onere fiscale di 78.000 lek all’anno, ovvero 6.500 lek al mese. Lo stesso importo risulta anche dal calcolo mensile, in cui 80.000 meno 30.000 equivalgono a 50.000, e il 13% comporta un onere fiscale di 6.500 lek.
La retribuzione netta è pari alla retribuzione lorda al netto delle imposte e dei contributi a carico del dipendente. Le due detrazioni sono indipendenti l'una dall'altra.
Stipendio: 80.000 lek netti, ovvero 80.000 meno 6.500 meno 8.960, pari a 64.540 lek. Il dipendente percepisce l'80,71% dello stipendio lordo.
Il datore di lavoro versa il 16,71% sulla retribuzione lorda, di cui il 15,01% a titolo di contributi previdenziali e l’1,71% a titolo di assicurazione sanitaria. Tale importo non viene detratto dallo stipendio, ma viene aggiunto ad esso.
Citazione
Stipendio: 80.000 lekë. Il contributo del datore di lavoro è pari a 80.000 × 16,71% = 13.360 lekë. Il costo totale, ovvero 80.000 più 13.360, ammonta a 93.360 lek. Il dipendente riceve 64.540 lek, pari al 69,11% del costo, mentre 28.820 lek sono destinati alle imposte e alla previdenza sociale.
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| Retribuzione lorda | Imposta sui salari | Contributo 11.2% | Retribuzione netta |
|---|---|---|---|
| 50.000 lek | zero lek | 5.600 lek | 44.400 lek |
| 60.000 lek | 3.250 lek | 6.720 lek | cinquantamila e trenta lek |
| Ottantamila lek | 6.500 lek | 8.960 lek | 64.540 lek |
| 100.000 lek | 9.100 lek | 11.200 lek | 79.700 lek |
| 120.000 lek | 11.700 lek | 13.440 lek | 94.860 lek |
| 150.000 lekë | 15.600 lek | 16.800 lek | 117.600 lekë |
| 200.000 lek | 22.100 lek | Ventun mila centodieci lek | 156.790 lek |
| 250.000 lek | 33.600 lekë | 21.960 lek | 194.440 lek |
Nelle ultime due righe il contributo non aumenta in proporzione alla retribuzione, poiché i contributi previdenziali sono soggetti a un massimale di 186.416 lek e, sull’importo eccedente, viene applicato solo il contributo dell’1,71% per l’assicurazione sanitaria.
Accesso: Calcolatore dello stipendio.
| Retribuzione lorda | Contributo 16.7% | Costo totale | Netto contro costo |
|---|---|---|---|
| 50.000 lek | 8.350 lek | 58.350 lekë | 76.1% |
| 60.000 lek | diecimila e venti | Settantamila e venti | 71.5% |
| Ottantamila lek | 13.360 lek | 93.360 lek | 69.1% |
| 100.000 lek | 16.700 lekë | 116.700 lek | 68.3% |
| 120.000 lek | Ventimila e quaranta lek | 140.040 lek | 67.7% |
| 150.000 lekë | Venticinquemila e cinquanta lek | 175.050 lek | 67.2% |
| 200.000 lek | 31.362 lek | 231.362 lek | 67.8% |
| 250.000 lek | 32.212 lek | 282.212 lek | 68.9% |
L'ultima colonna mostra quale parte di ogni sterlina spesa per il lavoro arriva al dipendente. Tale quota diminuisce all'aumentare dei salari, poiché lo sgravio fiscale rimane invariato, per poi aumentare nuovamente una volta superato il massimale previdenziale.
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Una volta concordata la retribuzione netta, si calcola la retribuzione lorda procedendo a ritroso. Per gli stipendi superiori a 60.000 lek lordi e inferiori al massimale previdenziale, la formula è semplice.
Netto = lordo meno l'11,21% del lordo meno il 131% della differenza tra il lordo e 30.000 lek. Pertanto, netto = 0,758 × lordo più 3.900. Da ciò ne consegue che lordo = (netto meno 3.900) diviso per 0,758.
Importo netto richiesto: 100.000 lek. Importo lordo = (100.000 meno 3.900) diviso per 0,758 = 96.100 diviso per 0,758 = 126.781 lek. A titolo di verifica, il contributo è pari a 126.781 × 11,21% = 14.199 lek; l’imposta è pari al 13,1% × (126.781 − 30.000) = 12.582 lekë; netto = 126.781 meno 14.199 meno 12.582 = 100.000 lekë. Il costo a carico del datore di lavoro è pari a 126.781 × 1,167 = 147.953 lekë.
Per uno stipendio netto di 100.000 lekë, l'azienda spende 147.953 lekë. È questa la cifra che deve essere inserita nel bilancio, non 100.000 lekë.
La formula non si applica agli stipendi inferiori a 60.000 lek lordi, poiché in tal caso si applicano altre detrazioni, né si applica al di sopra del massimale assicurativo, poiché i contributi sociali limitano l'aumento. In questi due casi, il calcolo viene effettuato per fasi.
✔ Un bonus o una ricompensa relativa a un mese aumenta la base di quel mese e può superare il massimale assicurativo.
✔ Un contratto con meno di 87 ore al mese prevede aliquote contributive più basse, il che si traduce in una retribuzione netta più alta e in minori costi.
✔ Un dipendente con due datori di lavoro ha un importo trattenuto alla fonte inferiore al requisito annuale, e la differenza viene regolarizzata tramite la dichiarazione dei redditi individuale.
✔ L’assegno per i figli e l’istruzione riduce l’imposta mensile se richiesto al datore di lavoro.
✔ Una retribuzione che varia nel corso dell'anno modifica il risultato annuale rispetto al calcolo mensile.
Un dipendente che entra in servizio o lascia il lavoro nel corso del mese ha diritto alla retribuzione solo per i giorni effettivamente lavorati.
Stipendio di 80.000 lekë e due figli minori di 18 anni, con richiesta di detrazione da parte del datore di lavoro. La detrazione è calcolata come 360.000 più 96.000, ovvero 456.000 lekë. La base imponibile scende a 504.000 lekë, l’imposta annuale a 65.520 lekë, l’imposta mensile a 5.460 lekë e la retribuzione netta passa da 64.540 a 65.580 lekë.
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64.540 lekë. Sono state trattenute 6.500 lekë a titolo di imposta e 8.960 lekë a titolo di contributi previdenziali a carico del dipendente.
93.360 lekë al mese, ovvero lo stipendio lordo più un contributo a carico del datore di lavoro pari al 16,71%. Su base annua, ciò equivale a 1.120.320 lekë.
126.781 lek lordi, per un costo totale di 147.953 lek. In pratica, il contratto viene redatto indicando una cifra arrotondata, ad esempio 126.800 lek, e l’importo netto risulta di poco superiore a 100.000 lek.
Poiché i contributi previdenziali sono limitati a 186.416 lekë al mese. Oltre tale importo, viene versato solo il contributo dell'1,71% per l'assicurazione sanitaria.
44.400 lekë. L'imposta è pari a zero e viene trattenuto solo il contributo di 5.600 lekë.
Sì. Il bonus viene incluso nella retribuzione base mensile al momento del pagamento, e su di esso vengono calcolate sia le imposte che i contributi.
La base di calcolo è costituita dalla retribuzione relativa ai giorni di lavoro, sulla quale vengono calcolate le imposte e i contributi. I giorni di assicurazione vengono dichiarati in base alla data di inizio.
Sì. Clicca su questo link. il calcolatore dello stipendio.
Nella stragrande maggioranza dei casi, il motivo è uno dei tre seguenti: l’orario contrattuale, il massimale assicurativo o le detrazioni richieste dal dipendente. La verifica parte proprio da questi tre elementi.