Një pagë ka tre shifra, jo një. Paga bruto është ajo për të cilën bihet dakord, paga neto është ajo që punonjësi merr në dorë, dhe kostoja e punëdhënësit është shuma që del vërtet nga biznesi. Për një pagë bruto 80,000 lekë, neto është 64,540 lekë dhe kostoja është 93,360 lekë.
Kjo faqe tregon llogaritjen hap pas hapi, jep tabelat e gatshme për pagat më të përdorura, shpjegon formulën e kthimit nga neto te bruto dhe pikat ku llogaritja ndryshon, si tavani i sigurimeve dhe bonuset e muajit.
Lexo edhe: Normat e tatimit mbi pagën dhe zbritjet që ulin bazën.
| Shifra | Çfarë është | Kush e shikon |
|---|---|---|
| Paga bruto | Baza e llogaritjes, mbi të cilën matet çdo mbajtje | Kontrata dhe listëpagesa |
| Paga neto | Bruto minus tatimi mbi pagën dhe kontributi i punëmarrësit | Punonjësi |
| Kostoja e punëdhënësit | Bruto plus kontributi i punëdhënësit | Biznesi |
Ngatërrimi më i shpeshtë ndodh kur paga bihet dakord si neto. Punonjësi ka në mendje shifrën e tretë të tabelës, biznesi shifrën e parë, dhe diferenca mes tyre shkon deri në 48% të pagës neto.
Baza është paga bruto e muajit, përfshirë shpërblimet, shtesat dhe përfitimet në natyrë të vlerësuara me vlerë tregu. Të gjitha mbajtjet nisin nga kjo shifër e vetme.
Për kontratat normale, pra mbi 87 orë pune në muaj, baza e kontributeve nuk zbret nën pagën minimale prej 50,000 lekësh. Për sigurimet shoqërore, baza nuk kalon tavanin prej 186,416 lekësh, ndërsa sigurimi shëndetësor nuk ka tavan.
Lexo edhe: Paga minimale 50,000 lekë nga 1 janari 2026.
Kontributi i punëmarrësit është 11.2% e pagës bruto, i përbërë nga 9.5% sigurime shoqërore dhe 1.7% sigurim shëndetësor. Mbahet nga paga dhe nuk është kosto shtesë për biznesin.
Pagë 80,000 lekë. Kontributi i punëmarrësit është 80,000 x 11.2% = 8,960 lekë. Nga këto, 7,600 lekë janë sigurime shoqërore dhe 1,360 lekë sigurim shëndetësor.
Tatimi llogaritet mbi të njëjtën pagë bruto, pa zbritur kontributin e punëmarrësit. Baza vjetore e tatueshme është paga bruto vjetore minus zbritja e njohur, dhe mbi të zbatohen 13% deri në 2,040,000 lekë dhe 23% mbi tepricën.
Për pagat mbi 60,000 lekë në muaj, zbritja vjetore prej 360,000 lekësh bie 30,000 lekë në muaj. Prandaj tatimi mujor llogaritet si 13% e diferencës mes pagës bruto dhe 30,000 lekëve, derisa baza vjetore arrin 2,040,000 lekë.
Pagë 80,000 lekë. Në vit bëhen 960,000 lekë. Minus zbritja 360,000 lekë, baza e tatueshme është 600,000 lekë. Tatimi 13% jep 78,000 lekë në vit, pra 6,500 lekë në muaj. E njëjta shifër del edhe nga llogaritja mujore, ku 80,000 minus 30,000 barazon 50,000, dhe 13% jep 6,500 lekë.
Paga neto është paga bruto minus tatimi dhe minus kontributi i punëmarrësit. Të dyja mbajtjet janë të pavarura nga njëra-tjetra.
Pagë 80,000 lekë. Neto, pra 80,000 minus 6,500 minus 8,960, barazon 64,540 lekë. Punonjësi merr 80.7% të pagës bruto.
Punëdhënësi paguan 16.7% mbi pagën bruto, i përbërë nga 15.0% sigurime shoqërore dhe 1.7% sigurim shëndetësor. Kjo shumë nuk mbahet nga paga, por shtohet mbi të.
CITAT
Pagë 80,000 lekë. Kontributi i punëdhënësit është 80,000 x 16.7% = 13,360 lekë. Kostoja e plotë, pra 80,000 plus 13,360, barazon 93,360 lekë. Punonjësi merr 64,540 lekë, pra 69.1% e kostos, dhe 28,820 lekë shkojnë te tatimi dhe sigurimet.
Lexo edhe: Normat e kontributeve, minimalja dhe tavani.
| Paga bruto | Tatimi mbi pagën | Kontributi 11.2% | Paga neto |
|---|---|---|---|
| 50,000 lekë | 0 lekë | 5,600 lekë | 44,400 lekë |
| 60,000 lekë | 3,250 lekë | 6,720 lekë | 50,030 lekë |
| 80,000 lekë | 6,500 lekë | 8,960 lekë | 64,540 lekë |
| 100,000 lekë | 9,100 lekë | 11,200 lekë | 79,700 lekë |
| 120,000 lekë | 11,700 lekë | 13,440 lekë | 94,860 lekë |
| 150,000 lekë | 15,600 lekë | 16,800 lekë | 117,600 lekë |
| 200,000 lekë | 22,100 lekë | 21,110 lekë | 156,790 lekë |
| 250,000 lekë | 33,600 lekë | 21,960 lekë | 194,440 lekë |
Në dy rreshtat e fundit kontributi nuk rritet në përpjesëtim me pagën, sepse sigurimet shoqërore ndalojnë te tavani prej 186,416 lekësh dhe vetëm sigurimi shëndetësor prej 1.7% vazhdon mbi tepricën.
Akseso: Kalkulatorin e pagës.
| Paga bruto | Kontributi 16.7% | Kostoja totale | Neto ndaj kostos |
|---|---|---|---|
| 50,000 lekë | 8,350 lekë | 58,350 lekë | 76.1% |
| 60,000 lekë | 10,020 lekë | 70,020 lekë | 71.5% |
| 80,000 lekë | 13,360 lekë | 93,360 lekë | 69.1% |
| 100,000 lekë | 16,700 lekë | 116,700 lekë | 68.3% |
| 120,000 lekë | 20,040 lekë | 140,040 lekë | 67.7% |
| 150,000 lekë | 25,050 lekë | 175,050 lekë | 67.2% |
| 200,000 lekë | 31,362 lekë | 231,362 lekë | 67.8% |
| 250,000 lekë | 32,212 lekë | 282,212 lekë | 68.9% |
Kolona e fundit tregon sa nga çdo lek i shpenzuar për punësim arrin te punonjësi. Ajo bie ndërsa paga rritet, sepse zbritja tatimore mbetet e njëjtë, dhe pastaj kthehet lart mbi tavanin e sigurimeve.
Lexo edhe: Kompensimi i kontributeve nga rritja e pagës minimale.
Kur paga bihet dakord si neto, bruto nxirret duke kthyer llogaritjen. Për pagat mbi 60,000 lekë bruto dhe nën tavanin e sigurimeve, formula është e drejtpërdrejtë.
Neto = bruto minus 11.2% e bruto minus 13% e diferencës mes bruto dhe 30,000 lekëve. Pra neto = 0.758 x bruto plus 3,900. Nga këtu del bruto = (neto minus 3,900) pjesë 0.758.
Neto e kërkuar 100,000 lekë. Bruto = (100,000 minus 3,900) pjesë 0.758 = 96,100 pjesë 0.758 = 126,781 lekë. Për kontroll, kontributi 126,781 x 11.2% = 14,199 lekë; tatimi 13% x (126,781 minus 30,000) = 12,582 lekë; neto = 126,781 minus 14,199 minus 12,582 = 100,000 lekë. Kostoja e punëdhënësit është 126,781 x 1.167 = 147,953 lekë.
Për një pagë neto 100,000 lekë, biznesi shpenzon 147,953 lekë. Ky është numri që duhet të hyjë në buxhet, jo 100,000 lekë.
Formula nuk vlen për pagat nën 60,000 lekë bruto, sepse atje zbatohen zbritje të tjera, dhe nuk vlen mbi tavanin e sigurimeve, sepse kontributi shoqëror ndalon rritjen. Në këto dy zona llogaritja bëhet me hapa.
✔ Bonusi ose shpërblimi i një muaji rrit bazën e atij muaji dhe mund të kalojë tavanin e sigurimeve
✔ Kontrata nën 87 orë në muaj ka norma kontributi më të ulëta, pra neto dhe kosto të tjera
✔ Punonjësi me dy punëdhënës ka mbajtje më të vogël sesa detyrimi vjetor, dhe diferenca rregullohet me deklaratën individuale
✔ Zbritja për fëmijë dhe për arsim ul tatimin mujor, kur kërkohet te punëdhënësi
✔ Paga që ndryshon në mes të vitit e ndryshon rezultatin vjetor ndaj llogaritjes mujore
✔ Punonjësi që nis ose largohet në mes të muajit ka bazë vetëm për ditët e marrëdhënies
Pagë 80,000 lekë dhe dy fëmijë nën 18 vjeç, me zbritje të kërkuar te punëdhënësi. Zbritja bëhet 360,000 plus 96,000, pra 456,000 lekë. Baza e tatueshme bie në 504,000 lekë, tatimi vjetor në 65,520 lekë, tatimi mujor në 5,460 lekë, dhe paga neto rritet nga 64,540 në 65,580 lekë.
Lexo edhe: Kontratat e shkurtra, ortaku administrator, praktikantët dhe dypunësimi.
64,540 lekë. Mbahen 6,500 lekë tatim dhe 8,960 lekë kontribut i punëmarrësit.
93,360 lekë në muaj, pra paga bruto plus 16.7% kontribut i punëdhënësit. Në vit bëhen 1,120,320 lekë.
126,781 lekë bruto, dhe kostoja e plotë 147,953 lekë. Në praktikë kontrata shkruhet me një shifër të rrumbullakuar, si 126,800 lekë, dhe neto del pak mbi 100,000 lekë.
Sepse sigurimet shoqërore kanë tavan prej 186,416 lekësh në muaj. Mbi këtë shifër vazhdon vetëm sigurimi shëndetësor prej 1.7%.
44,400 lekë. Tatimi është zero, dhe mbahet vetëm kontributi prej 5,600 lekësh.
Po. Bonusi hyn në bazën e muajit kur paguhet, dhe mbi të llogaritet edhe tatimi edhe kontributi.
Baza është paga e ditëve të marrëdhënies së punës, dhe mbi të llogariten tatimi dhe kontributet. Ditët e sigurimit deklarohen sipas datës së nisjes.
Po. Në këtë link aksesoni kalkulatorin e pagës.
Në pjesën dërrmuese të rasteve arsyeja është një nga tre, pra orët e kontratës, tavani i sigurimeve, ose zbritjet e kërkuara nga punonjësi. Kontrolli nis nga këto tre.