Përgjigja e shkurtër
Fatura elektronike bëhet dokument i vlefshëm tatimor vetëm pas fiskalizimit, kur administrata tatimore e verifikon dhe i kthen NIVF-in, numrin identifikues të veçantë të faturës, sipas nenit 20, pika 5, të ligjit nr. 87/2019 “Për faturën dhe sistemin e monitorimit të qarkullimit”. Pa NIVF, fatura nuk njihet si dokument i vlefshëm për blerësin që kryen veprimtari tregtare.
Verifikuar më nga Andi Haxhillari, Kontabilist i Miratuar. Këtë herë u shtua afati 48 orë kur ndërpritet lidhja me internetin, i krahasuar me ligjin nr. 87/2019, nenet 29, 30 dhe 31, dhe me Udhëzimin nr. 16, datë 3.4.2020, neni 32. Pjesa tjetër e faqes mbetet si më parë.
Fatura nuk lind e vlefshme në momentin që printohet. Ajo bëhet dokument tatimor vetëm pasi dërgohet në platformën e fiskalizimit dhe merr numrin unik NIVF. Deri atje ajo është një dokument i papërfunduar, pavarësisht se është nënshkruar, printuar ose dërguar me email.
Kjo faqe tregon çfarë përmban fatura e fiskalizuar, si funksionojnë NIVF dhe NSLF, si merret dhe rinovohet certifikata elektronike, brenda sa kohe duhet dërguar çdo lloj fature, çfarë kushton një faturë pa fiskalizim dhe si korrigjohet një faturë e lëshuar gabim.
Lexo edhe: Kufijtë e pagesave cash dhe detyrimi për POS.
Fiskalizimi është sistemi që i dërgon faturën administratës tatimore në kohë reale dhe i kthen numrin unik që e bën atë të vlefshme. Pa fiskalizim blerësi biznes nuk e zbret shpenzimin, dhe shitësi mbetet me një shitje pa provë të pranueshme.
Lexo edhe: Çfarë është faturimi elektronik dhe si ndryshon nga fatura në letër
Detyrimi për të lëshuar faturë të fiskalizuar përfshin tatimpaguesit e tatimit mbi të ardhurat, tatimpaguesit e tatimit mbi të ardhurat personale nga biznesi, subjektet e regjistruara për TVSH përfshirë organizatat jofitimprurëse, organet publike, furnizuesit ndaj tyre dhe jorezidentët që kanë përfaqësues tatimor. Përjashtimet janë të pakta dhe të përcaktuara, pra prodhuesit bujqësorë, biletat e transportit publik urban të shitura nga shoferi, dhe veprimtaritë ambulante.
Fatura e fiskalizuar është edhe dokumenti bazë për njohjen e shpenzimit në tatimin mbi fitimin. Kjo është lidhja që shpesh nuk shihet, sepse një shpenzim krejtësisht real, pa faturë të fiskalizuar, nuk zbritet.
Lexo edhe: Cilat shpenzime njihen dhe cilat nuk njihen.
Fatura duhet të përmbajë 14 elemente të detyrueshme. Mes tyre qëndrojnë numri unik i identifikimit të faturës, i quajtur NIVF, numri i sistemit të lëshimit, i quajtur NSLF, dhe kodi QR që lejon verifikimin e faturës nga kushdo.
| Elementi | Çfarë tregon |
|---|---|
| NIVF | Numri unik i faturës, i kthyer nga platforma pas fiskalizimit |
| NSLF | Numri i sistemit të lëshimit, pra i zgjidhjes software që lëshoi faturën |
| Kodi QR | Lejon verifikimin e faturës nga kushdo, pa akses në sistem |
| Të dhënat e blerësit | Të detyrueshme kur vlera individuale e faturës kalon 500,000 lekë |
Të dhënat e blerësit shënohen gjithmonë kur blerësi është biznes, dhe në çdo rast kur vlera e faturës individuale kalon 500,000 lekë. Në eksportin ndaj një individi shënohen numri i identifikimit dhe adresa e tij.
Fatura vlen vetëm pasi fiskalizohet dhe merr NIVF-in. Nëse programi që përdorni printon faturë pa e dërguar në platformë, ju nuk kini faturuar, ju kini printuar.
Lexo edhe: Pse fatura elektronike është e rëndësishme për biznesin.
Fiskalizimi kryhet me certifikatë elektronike, që lidh biznesin me platformën qendrore të faturave. Certifikata instalohet në zgjidhjen software që përdorni dhe pa të fatura nuk fiskalizohet.
Kujdes. Procedurën e marrjes dhe të rinovimit të certifikatës elektronike, bashkë me afatin e vlefshmërisë, e konfirmojmë rast pas rasti. Kuadri zbatues është VKM nr. 431/2020 për platformën qendrore, VKM nr. 239/2020, VKM nr. 220/2020 dhe UMF nr. 16/2020.
Si rekomandim praktik, rinovimin e certifikatës vendoseni në kalendar dy javë përpara skadencës. Skadenca e certifikatës ndal faturimin, dhe ndalimi i faturimit ndal shitjen, prandaj kjo është data më e shtrenjtë për t’u harruar në gjithë vitin.
Lexo edhe: Kalendari tatimor i plotë i vitit.
| Rasti | Afati |
|---|---|
| Furnizim i mallit ose i shërbimit | Fatura lëshohet në momentin e furnizimit |
| Parapagim i marrë | Fiskalizimi brenda 72 orëve |
| Faturim periodik për një muaj | Deri më datën 10 të muajit pasues |
| Vetëfaturim për shërbime të marrë nga jashtë | Deri më datën 10 të muajit pasues |
| Fiskalizim i faturave të importit | Brenda 7 ditëve |
| Libri i shitjes dhe libri i blerjes | Deri më datën 11 të muajit pasues |
| Deklarata e TVSH | Deri më datën 14 të muajit pasues |
Afati i 7 ditëve për importet dhe afati i datës 11 për librat vijnë nga ndryshimet e paketës fiskale, në fuqi më 30 janar 2026. Më parë importet fiskalizoheshin brenda 3 ditëve.
Lexo edhe: Kur deklarohet TVSH dhe si plotësohen librat.
Mesazhi që thotë se fatura duhet të fiskalizohet brenda 48 orëve nuk është gjobë dhe nuk do të thotë se fatura u humb. Ai është afati që ligji ju jep kur ndërpritet lidhja me internetin, dhe ai nis nga momenti i ndërprerjes, jo nga fundi i ditës ose nga data e faturës. Baza është neni 29 i ligjit nr. 87/2019.
Gjatë ndërprerjes fatura lëshohet normalisht, me të gjitha të dhënat e detyrueshme, por pa NIVF, dhe printohet në letër. Brenda 48 orëve rivendosni lidhjen dhe dërgoni në platformë të gjitha faturat e lëshuara jashtë linje. Platforma kthen një NIVF për secilën, dhe vetëm pas kësaj ato quhen të fiskalizuara saktësisht.
Nëse 48 orët kalojnë pa u rikthyer lidhja, njoftoni administratën tatimore me formularin “Raportimi i pamundësisë së vendosjes së një lidhjeje me shërbimin fiskal”, që është Shtojca 4 e Udhëzimit nr. 16, datë 3.4.2020, dhe bashkëngjitni provën e arsyes, për shembull konfirmimin e ofruesit të internetit. Pas njoftimit mund të vazhdoni të lëshoni fatura pa NIVF derisa lidhja të kthehet, dhe i fiskalizoni të gjitha menjëherë pas saj.
Afati nuk është i njëjtë për çdo problem. Ngatërrimi më i shpeshtë është mes ndërprerjes së internetit dhe prishjes së pajisjes fiskale, sepse të dyja e nxjerrin faturën pa NIVF dhe japin të njëjtin mesazh në ekran.
| Çfarë ka ndodhur | Afati | Baza ligjore |
|---|---|---|
| Ndërpritet lidhja me internetin | 48 orë nga momenti i ndërprerjes | Ligji nr. 87/2019, neni 29 |
| Gabim sistemi gjatë fiskalizimit, fatura del pa NIVF | 48 orë nga momenti i lëshimit të faturës | Udhëzimi nr. 16, datë 3.4.2020 |
| Ndërpritet puna e pajisjes fiskale | 5 ditë për riparim ose zëvendësim, pastaj 5 ditë për dërgimin e faturave | Ligji nr. 87/2019, neni 30 |
| Zonë ku lidhja e përhershme nuk vendoset dot | Fiskalizim mujor, deri më datën 10 të muajit pasues | Ligji nr. 87/2019, neni 31 |
Nga puna jonë e përditshme shohim dy reagime të gabuara ndaj të njëjtit mesazh. I pari është pritja, me shpresën se sistemi do ta rregullojë vetë, dhe afati kalon. I dyti është fshirja e faturës, e cila lë një numër rendor bosh dhe krijon një problem të dytë. Rruga e saktë është dërgimi i faturave jashtë linje brenda afatit, ose njoftimi me formular kur afati nuk arrihet.
Pasoja e parë nuk është gjoba, është shpenzimi që nuk njihet. Blerësi biznes mbetet pa dokument të vlefshëm, prandaj humbet zbritjen e TVSH-së dhe njohjen e shpenzimit në tatimin mbi fitimin.
Biznes në TVSH regjistron një shpenzim 600,000 lekë pa TVSH mbi bazën e një fature që nuk është fiskalizuar. Shpenzimi nuk njihet, prandaj fitimi i tatueshëm rritet 600,000 lekë dhe tatimi 15% jep 90,000 lekë detyrim shtesë. Bashkë me TVSH-në e zbritshme që humbet, 600,000 lekë me 20% jep 120,000 lekë, kostoja totale e një fature të vetme arrin 210,000 lekë.
| Shkelja | Gjoba |
|---|---|
| Moslëshim i faturës | 25,000 / 50,000 / 75,000 lekë sipas kategorisë |
| Moslëshim i faturës, hera e dytë | Shtesë 50,000 / 100,000 / 500,000 lekë dhe bllokim i veprimtarisë 30 ditë |
| Moslëshim i faturës, hera e tretë | Ndjekje penale dhe publikim i emrit |
| Mosdërgim i faturës në fiskalizim | 25,000 / 50,000 / 75,000 lekë |
| Shkelje të rregullave të faturës elektronike | 50,000 / 100,000 / 150,000 lekë |
| Faturë e pasaktë | 50% e efektit tatimor, ose 10,000 lekë kur nuk ka efekt |
| Mosregjistrim i të dhënave në sistem | 25,000 / 50,000 / 75,000 lekë |
| Mosmarrje e faturës nga blerësi | 50,000 / 25,000 / 1,000 lekë sipas subjektit |
Gjoba për një detyrim nuk kalon 100% të vlerës së detyrimit. Ky është kufiri i nenit 111, pika 5, që vlen edhe kur mblidhen disa shkelje mbi të njëjtin detyrim.
Kujdes. Shumat vijnë nga nenet 122, 123, 124, 124/2 dhe 125 të ligjit nr. 9920/2008. Masa që zbatohet varet nga kategoria e tatimpaguesit, të cilën e konfirmojmë rast pas rasti.
Lexo edhe: Kontrolli tatimor, gjobat dhe të drejtat tuaja.
Një faturë e fiskalizuar nuk fshihet dhe nuk rishkruhet. Ajo ka marrë NIVF-in dhe ndodhet në platformën qendrore, prandaj gabimi mbyllet me një dokument të dytë që i referohet të parit dhe që fiskalizohet njësoj.
Rendi që ndjekim me klientët është ky. Identifikohet fatura e gabuar bashkë me NIVF-in e saj, lëshohet dokumenti korrigjues me referencë ndaj atij NIVF-i, ai dërgohet në fiskalizim, dhe në fund kontrollohet libri i shitjes i periudhës, që korrigjimi të pasqyrohet përpara datës 11.
Kujdes. Llojin e dokumentit korrigjues, referencën ndaj NIVF-it të faturës origjinale dhe afatin për dërgimin e korrigjimit në fiskalizim i konfirmojmë rast pas rasti, përpara se korrigjimi të lëshohet.
Kur korrigjimi ndryshon vlerën e TVSH-së të një periudhe të mbyllur, efekti nuk mbaron te fatura. Ai kalon në librat dhe në deklaratën e periudhës, prandaj korrigjimet bëhen përpara datës 11 dhe nuk lihen për në fund të tremujorit.
Lexo edhe: Pragu, normat dhe deklarimi i TVSH.
Fatura printohet nga një program që nuk e dërgon në fiskalizim, dhe biznesi mendon se ka faturuar.
Certifikata elektronike skadon dhe faturimi ndalet në ditën më të papërshtatshme, sepse rinovimi nuk ishte planifikuar.
Parapagimi merret dhe fatura pritet deri në përfundimin e shërbimit, ndërsa afati është 72 orë.
Faturat e importit fiskalizohen sipas afatit të vjetër 3 ditë, ndërsa afati në fuqi është 7 ditë.
Të dhënat e blerësit nuk plotësohen në një faturë mbi 500,000 lekë, dhe blerësi mbetet pa dokument të plotë për shpenzimin.
Fatura e gabuar tentohet të fshihet nga programi, ndërsa ajo ndodhet në platformën qendrore dhe kërkon dokument korrigjues.
Faturimi periodik mujor dërgohet pas datës 10, sepse afati ngatërrohet me datën e librave.
Shpenzimi regjistrohet mbi një faturë pa NIVF, dhe zbritja bie gjatë kontrollit.
Nuk është. Fatura vlen vetëm pas fiskalizimit dhe marrjes së NIVF-it, prandaj shpenzimi mbi bazën e një fature pa NIVF nuk njihet.
NIVF është numri unik i faturës, i kthyer nga platforma pas fiskalizimit. NSLF është numri i sistemit të lëshimit, pra i zgjidhjes software që lëshoi faturën. Të dyja janë elemente të detyrueshme.
Për një shpenzim 600,000 lekë pa TVSH, kostoja arrin 210,000 lekë, pra 90,000 lekë tatim shtesë mbi fitimin dhe 120,000 lekë TVSH e zbritshme që humbet. Mbi këtë vjen gjoba e mosdërgimit në fiskalizim.
Brenda 72 orëve nga marrja e parapagimit. Fatura nuk pritet deri në përfundimin e shërbimit.
Gjithmonë kur blerësi është biznes, dhe në çdo rast kur vlera e faturës individuale kalon 500,000 lekë.
Fatura nuk fshihet. Lëshohet dokument korrigjues me referencë ndaj NIVF-it të faturës origjinale, ai fiskalizohet, dhe libri i shitjes rregullohet përpara datës 11. Për llojin e saktë të dokumentit dhe afatin, na shkruani, sepse është pikë që verifikojmë në burimin zyrtar.
Kryhet vetëfaturimi për shërbimin e marrë, deri më datën 10 të muajit pasues, dhe trajtimi i TVSH-së ndjek rregullat e vendit të furnizimit.
Faturimi ndalet, sepse pa certifikatë fatura nuk fiskalizohet. Rinovimi vendoset në kalendar dy javë përpara skadencës.
Po, pa përjashtim. Norma 0% heq pagesën e tatimit mbi të ardhurat nga veprimtaria dhe vetëm atë, ndërsa detyrimi i faturimit mbetet i plotë.
Lexo edhe: Si tatohen të vetëpunësuarit dhe profesionet e lira.
Lexo edhe: Dëmi im te e-Albania. Si e regjistron biznesi i dëmtuar dëmin. Kur pajisja fiskale del jashtë pune nga një dëmtim, afatet e neneve 29 dhe 30 nisin menjëherë.