Statusi i të vetëpunësuarit nuk mbaron me hapjen e NIPT-it. Ai mbahet me deklarata në afat, me kontribute që paguhen edhe në vitet me tatim zero, dhe me një strukturë klientësh që nuk e kthen faturimin në punësim të fshehur.
Kjo faqe tregon deklaratat që dorëzon i vetëpunësuari, rregullin e rikualifikimit kur të ardhurat vijnë kryesisht nga një klient, bazat mbi të cilat llogaritet kontributi dhe listën e detyrimeve që mbeten të plota edhe kur tatimi është 0%.
Lexo edhe: Si tatohen të vetëpunësuarit dhe profesionet e lira.
Deklarata vjetore e tatimit mbi të ardhurat dorëzohet deri më 31 mars të vitit pasues, edhe kur tatimi është zero dhe edhe kur nuk ka pasur aktivitet. Mosdorëzimi sjell gjobë pavarësisht se detyrimi për të paguar mungon.
Për individët tregtarë dhe të vetëpunësuarit, listëpagesa dhe kontributet deklarohen brenda datës 20 pas mbylljes së çdo tremujori, ndërsa entitetet e deklarojnë mujore. Ky është ndryshimi që shpesh nuk vihet re nga ata që kalojnë nga pagë në vetëpunësim.
Afatet e të vetëpunësuarit
| Detyrimi | Afati |
|---|---|
| Deklarata vjetore e tatimit mbi të ardhurat | 31 mars i vitit pasues |
| Listëpagesa dhe kontributet | Data 20 pas çdo tremujori |
| Deklarata individuale vjetore DIVA | Kur të ardhurat totale kalojnë 1,200,000 lekë |
| Libri i shitjes, libri i blerjes dhe deklarata e TVSH | Data 11 dhe data 14, kur jeni në TVSH |
Lexo edhe: Kush dorëzon deklaratën DIVA dhe si plotësohet.
Deklarata e statusit është dokumenti me të cilin i vetëpunësuari pohon se veprimtaria e tij është e pavarur, pra se ai vendos vetë mbi orarin, mjetet dhe mënyrën e kryerjes së punës, dhe se nuk ndodhet në varësi ekonomike ndaj një klienti të vetëm.
Kjo deklaratë nuk është formalitet. Ajo është pika nga e cila administrata nis vlerësimin kur struktura e klientëve ngjason me marrëdhënie pune, prandaj përmbajtja e saj duhet të përputhet me kontratat dhe me faturat e vitit.
Kujdes. Ligji nr. 81/2025, i botuar në janar 2026, ndryshoi trajtimin e punësimit të fshehur. Formulari, afati dhe përmbajtja e detyrueshme e deklaratës së statusit duhen verifikuar. I PAVERIFIKUAR, duhet konfirmuar para publikimit. Pragjet 80% dhe 90% të nenit 12 të ligjit nr. 29/2023 janë verifikuar.
Ligji parashikon rikualifikim të të ardhurave të të vetëpunësuarit si të ardhura nga punësimi kur konstatohet varësi ekonomike. Dy pragjet janë 80% e të ardhurave nga një klient i vetëm, ose 90% e të ardhurave nga më pak se tre klientë.
Pragjet e rikualifikimit
| Situata | Pragu | Pasoja |
|---|---|---|
| Të ardhurat nga një klient i vetëm | 80% e totalit | Trajtim si të ardhura nga punësimi |
| Të ardhurat nga më pak se tre klientë | 90% e totalit | Trajtim si të ardhura nga punësimi |
Pasoja e rikualifikimit është që të ardhurat tatohen sipas normave të punësimit dhe lindin kontributet e punëdhënësit. Kjo është pika më e ndjeshme për konsulentët, zhvilluesit dhe përkthyesit që punojnë me një klient të madh.
Konsulent i vetëpunësuar fakturon 1,800,000 lekë në vit, të gjitha nga një klient i vetëm. Si i vetëpunësuar, tatimi mbi të ardhurat është 0 lekë deri më 31 dhjetor 2029. Kur të ardhurat rikualifikohen si pagë, zbritja standarde 360,000 lekë jep bazë të tatueshme 1,440,000 lekë, tatimi 13% jep 187,200 lekë, kontributi i punëmarrësit 11.2% jep 201,600 lekë dhe kontributi i punëdhënësit 16.7% jep 300,600 lekë. Detyrimet shtesë arrijnë 689,400 lekë për një vit të vetëm, pa llogaritur gjobat dhe kamatëvonesën.
Rekomandimi ynë është i qartë. Kur puna kryhet realisht për një klient, me orar dhe udhëzime të tij, marrëdhënia e punës është forma e drejtë. Kur klientët janë tre ose më shumë dhe kontratat janë të pavarura, vetëpunësimi mban çdo provë që duhet.
Lexo edhe: Kur të vetëpunësuarit konsiderohen të punësuar.
Kontributet e të vetëpunësuarit nuk lidhen me fitimin, prandaj paguhen edhe në vitet me tatim zero dhe edhe në vitet me humbje. Kjo është kostoja fikse e statusit dhe pikërisht ajo që bën dallimin mes tatimit dhe detyrimit.
Kontributet e të vetëpunësuarit
| Kontributi | Baza mujore | Norma |
|---|---|---|
| Sigurime shoqërore | Paga minimale, 50,000 lekë | Norma e të vetëpunësuarit duhet konfirmuar |
| Sigurim shëndetësor | Dyfishi i pagës minimale, 100,000 lekë | 3.4% |
| Kontributet për punonjësin e marrë në punë | Paga bruto e punonjësit | 16.7% punëdhënësi dhe 11.2% punonjësi |
Kontributi shëndetësor prej 3.4% mbi 100,000 lekë jep 3,400 lekë në muaj, pra 40,800 lekë në vit. Kjo shumë nuk varet nga xhiroja, nuk ndryshon me fitimin dhe paguhet edhe në vitin me humbje.
Kujdes. Norma e saktë e kontributit të sigurimeve shoqërore për të vetëpunësuarin dhe degët që mbulon duhen verifikuar. I PAVERIFIKUAR, duhet konfirmuar para publikimit. Bazat e llogaritjes, pra paga minimale 50,000 lekë dhe dyfishi i saj për sigurimin shëndetësor, janë verifikuar.
Paga minimale 50,000 lekë vlen nga 1 janari 2026, prandaj baza e kontributeve ndryshon sa herë ndryshon ajo. Të vetëpunësuarit në bujqësi kanë periodicitet tremujor të pagesës.
Lexo edhe: Sa paguhet për sigurimet shoqërore dhe shëndetësore.
✔ Deklarata vjetore e tatimit mbi të ardhurat, deri më 31 mars
✔ Listëpagesa dhe kontributet, brenda datës 20 pas çdo tremujori
✔ Kontributi shëndetësor dhe kontributi i sigurimeve shoqërore, mbi bazat minimale
✔ Fatura elektronike e fiskalizuar për çdo shërbim, pa përjashtim
✔ TVSH, kur qarkullimi kalon 10,000,000 lekë, me libra deri më datën 11 dhe deklaratë deri më datën 14
✔ Kontabiliteti dhe ruajtja e dokumentacionit të shpenzimeve
✔ DIVA, kur të ardhurat totale kalojnë 1,200,000 lekë ose ka të ardhura të tjera mbi 50,000 lekë
Norma zero heq pagesën e tatimit mbi të ardhurat nga veprimtaria dhe vetëm atë. Çdo detyrim tjetër mbetet i plotë, dhe gjobat për mosdeklarim lindin njësoj si për një biznes që paguan.
Lexo edhe: Detyrimet e fiskalizimit, kufijtë cash dhe POS.
Kontributet nuk lidhen me fitimin. Sigurimi shëndetësor është 3.4% mbi dyfishin e pagës minimale, pra 3,400 lekë në muaj dhe 40,800 lekë në vit, ndërsa sigurimet shoqërore llogariten mbi pagën minimale 50,000 lekë. Për normën e saktë të sigurimeve shoqërore të të vetëpunësuarit, na kontaktoni, sepse është pikë që verifikojmë çdo vit në burimin zyrtar.
Mund të jetë. Kur 80% e të ardhurave vijnë nga një klient i vetëm, ose 90% nga më pak se tre klientë, ligji parashikon rikualifikim si të ardhura nga punësimi. Na shkruani përpara se të nisni, sepse struktura e kontratave e zgjidh këtë çështje paraprakisht.
Për 1,800,000 lekë në vit, detyrimet shtesë arrijnë 689,400 lekë, pra 187,200 lekë tatim, 201,600 lekë kontribute të punëmarrësit dhe 300,600 lekë kontribute të punëdhënësit, pa gjobat dhe kamatëvonesën.
Brenda datës 20 pas mbylljes së çdo tremujori. Entitetet e dorëzojnë mujore, ndërsa individët tregtarë dhe të vetëpunësuarit e dorëzojnë tremujore.
Po. Deklarata vjetore dorëzohet deri më 31 mars edhe pa aktivitet dhe edhe kur tatimi është zero.
Po. Për çdo punonjës paguhen kontribute të plota, 16.7% punëdhënësi dhe 11.2% punonjësi, dhe deklarohet listëpagesa. Për trajtimin e bashkëpunëtorëve të papaguar familjarë, na shkruani, sepse rregullimi është i veçantë.
Të ardhurat nga punësimi tatohen përmes agjentit, ndërsa veprimtaria deklarohet me deklaratën vjetore. Kur totali kalon 1,200,000 lekë, dorëzohet edhe DIVA.
Ajo pohon pavarësinë e veprimtarisë dhe strukturën e klientëve. Formulari dhe afati i saktë pas ndryshimeve të ligjit nr. 81/2025 janë pikë që verifikojmë para dorëzimit, prandaj na shkruani me rastin tuaj.
Lexo edhe: Pagë apo vetëpunësim, çfarë kushton më pak.
Lexo edhe: Sa tatim mbahet nga paga dhe si funksionojnë fashat.