L'Albania ha compiuto un passo importante nel campo della trasparenza fiscale internazionale. Con la decisione n. 113, del 27 febbraio 2026, Il Consiglio dei Ministri ha approvato le disposizioni di attuazione della legge n. 4/2020 "Sullo scambio automatico di informazioni relative ai conti finanziari"“La presente decisione, che abroga la precedente decisione n. 613/2020, introduce nuove norme e amplia il campo di applicazione, includendo per la prima volta le cripto-attività.
Se sei un'azienda, un privato titolare di un conto all'estero o un fornitore di servizi finanziari, questo articolo fa al caso tuo.
Che cos’è lo scambio automatico di informazioni?
Scambio automatico di informazioni (Scambio automatico di informazioni) è uno standard internazionale noto come Common Reporting Standard (Sistema centrale di ricezione). In sostanza, funziona così: le banche e gli istituti finanziari in Albania raccolgono i dati relativi ai conti finanziari delle persone fisiche residenti fiscalmente al di fuori dell’Albania. Successivamente, trasmettono tali dati alla Direzione Generale delle Imposte (DPT). La DPT, a sua volta, inoltra automaticamente tali informazioni all’autorità fiscale del paese in cui la persona è residente.
La stessa cosa avviene anche nella direzione opposta. Le autorità fiscali di altri paesi inviano all’Albania i dati relativi ai conti che i residenti albanesi detengono all’estero.
L'obiettivo è chiaro: prevenire l'evasione fiscale internazionale e garantire che tutti paghino le imposte dove dovrebbero. Questo standard è attualmente in vigore in oltre 100 paesi e l'Albania ne fa parte dal 2020. La nuova decisione del 2026 aggiorna e amplia tale quadro normativo.
Chi è interessato da questa decisione?
L'obbligo di segnalazione principale ricade sugli istituti finanziari. Banche e istituti di raccolta, enti di custodia che detengono attività finanziarie per conto terzi. Organismi di investimento quali fondi di investimento e gestori di portafoglio. Imprese assicurative che emettono contratti di valore monetario a favore di fornitori di servizi relativi alle cripto-attività.
Per quanto riguarda i privati e le imprese titolari di conti, la normativa vi riguarda. Lo stesso vale se siete titolari di conti bancari in Albania e siete residenti fiscali in un altro Paese, oppure se siete residenti fiscali in Albania e avete conti all’estero. Se siete una persona giuridica con conti internazionali, oppure se possedete o negoziate cripto-asset tramite piattaforme.
Se sei albanese, possiedi conti bancari solo in Albania e non sei residente fiscale in nessun altro Paese, l’impatto diretto su di te è minimo. Tuttavia, le informazioni che ti riguardano potrebbero essere comunicate qualora l’istituto finanziario abbia motivo di ritenere che tu sia residente fiscale anche in un altro Paese.
Quali informazioni vengono riportate?
Ogni istituto finanziario tenuto alla segnalazione deve trasmettere all’amministrazione fiscale i dati identificativi del titolare del conto. Nome, indirizzo, giurisdizione di residenza, codice fiscale (TIN/NIT), data e luogo di nascita. Oltre alle informazioni relative al conto stesso: numero, tipologia, stato o valore a fine anno, ecc.
Vengono inoltre riportati i proventi finanziari generati nel corso dell'esercizio: interessi pagati sui conti di deposito, dividendi, interessi e altri proventi sui conti di custodia, nonché i proventi lordi derivanti dalla vendita o dal rimborso di attività finanziarie.
Le relazioni devono essere presentate al DPT entro e non oltre il 30 maggio di ogni anno, relative all'anno civile precedente.
Cripto-asset
Il cambiamento più importante introdotto dalla decisione 113/2026 Si tratta dell'estensione del campo di applicazione alle cripto-attività. Ciò è in linea con il Quadro di riferimento per la rendicontazione delle cripto-attività (CARF) dell'OCSE, pubblicato nel 2023.
Secondo la decisione, per cripto-asset si intendono tutti quei cripto-asset che possono essere utilizzati a fini di pagamento o di investimento, ad eccezione delle valute digitali delle banche centrali (CBDC), di determinati prodotti di moneta elettronica e dei cripto-asset che non possono essere utilizzati a fini di pagamento o di investimento.
Le piattaforme di trading, le borse valori e gli intermediari di cripto-asset hanno un nuovo obbligo di segnalazione. Se vendi o acquisti cripto-asset tramite piattaforme che operano in Albania o che hanno clienti in Albania, le tue transazioni saranno incluse nella rete di segnalazione.
Esempio pratico: se disponi di un conto su una piattaforma di criptovalute operante in Albania e sei residente fiscale in Germania, la piattaforma segnalerà le tue transazioni al DPT, che a sua volta le inoltrerà all’autorità fiscale tedesca.
I conti di cripto-asset aperti entro il 31 dicembre 2025 sono considerati conti preesistenti, mentre quelli aperti dopo tale data sono considerati conti nuovi. La verifica dei conti di alto valore deve essere completata entro il 31 dicembre 2026, mentre quella dei conti di basso valore entro il 31 dicembre 2027.
Leggi anche Il mercato delle criptovalute: vantaggi, rischi e perché viene regolamentato anche in Albania..
Scadenze importanti da tenere a mente
La decisione entra in vigore il 1° gennaio 2026. Il primo periodo di rendicontazione ai sensi delle nuove modifiche è l’anno solare 2026, con scadenza per la presentazione fissata al 30 maggio 2027. A partire dal 1° gennaio 2027, gli istituti presenteranno le segnalazioni utilizzando lo schema XML rivisto (versione 3.0). La revisione dei conti delle entità esistenti con un valore superiore a 250.000 USD dovrà essere completata entro il 31 dicembre 2026, mentre quella dei conti individuali di alto valore relativi a cripto-asset dovrà essere completata entro il 31 dicembre 2026, e quelli di valore modesto entro il 31 dicembre 2027.
Con quali paesi avviene lo scambio di informazioni?
L’Albania scambia informazioni con 126 giurisdizioni partecipanti, tra cui Germania, Francia, Italia, Grecia, Regno Unito, Austria, Svizzera, Paesi Bassi, Belgio, Spagna, Canada, Australia, Giappone, Singapore ed Emirati Arabi Uniti. L’elenco delle giurisdizioni soggette all’obbligo di segnalazione comprende 87 paesi e copre quasi tutte le principali economie europee e mondiali.
Se possiedi un conto corrente in Germania, Grecia, Italia o in qualsiasi altro Paese presente nell'elenco, l'autorità fiscale di quel Paese ne riconosce l'esistenza e può confrontarlo con le tue dichiarazioni dei redditi albanesi.
Cosa dovrebbe fare ora la tua azienda?
Se siete un istituto finanziario
Se siete una banca, un fondo, una compagnia assicurativa o una piattaforma di criptovalute, il primo passo consiste nel rivedere le vostre procedure di due diligence. Il sistema CRS richiede politiche documentate per l’identificazione dei conti soggetti a segnalazione, la raccolta delle autodichiarazioni dei clienti e la verifica degli indirizzi e dei codici fiscali. Parallelamente, dovete preparare la vostra infrastruttura tecnica per lo schema XML v3.0 e formare il vostro team, poiché le procedure PPP/NJKT (AML/KYC) e CRS sono interconnesse. La scadenza del 30 maggio 2027 non è lontana: iniziate i preparativi con largo anticipo.
Se sei un'azienda o un privato con conti bancari all'estero
Assicurati che il tuo TIN sia corretto ovunque. Gli istituti finanziari all’estero potrebbero richiederti il tuo codice fiscale albanese. Inoltre, dichiara tutti i conti e i redditi internazionali: le informazioni vengono scambiate automaticamente tra le autorità fiscali. Se possiedi partecipazioni in fondi di investimento, trust o altre strutture offshore, verifica la loro situazione alla luce delle norme CRS. E se effettui operazioni con cripto-asset, chiarisci dove sei residente fiscale e in che modo le tue transazioni potrebbero esserne influenzate.
In che modo ciò si collega alle altre norme fiscali?
La decisione n. 113/2026 non va considerata isolatamente. Essa fa parte di un ampio mosaico di riforme fiscali che l’Albania ha intrapreso negli ultimi anni.
Se stai leggendo un articolo su nuovi limiti per i pagamenti in contanti e l'uso obbligatorio dei terminali POS, sappiate che il governo sta mettendo a punto un sistema completo di trasparenza finanziaria, sia a livello nazionale che internazionale. Se avete debiti fiscali in sospeso, L'amnistia definitiva È stata un’occasione per riorganizzare la situazione: ora, grazie allo scambio automatico, la copertura internazionale è ancora più solida. Accordi di pace fiscale Il loro obiettivo è quello di regolarizzare i redditi dichiarati nei prossimi anni, e le informazioni provenienti dal CRS potrebbero fungere da conferma o da segnale di allarme per le autorità fiscali. Nel frattempo, se si percepiscono redditi da piattaforme digitali internazionali versati su un conto all’estero, Analisi del quadro normativo fiscale per influencer e creatori di contenuti È inoltre una lettura fondamentale dal punto di vista del CRS.
Domande frequenti (FAQ)
Il mio conto corrente verrà segnalato automaticamente?
Non necessariamente. Vengono segnalati solo i conti soggetti a obbligo di segnalazione, ovvero quelli detenuti da residenti fiscali in giurisdizioni soggette a tale obbligo. Se sei residente fiscale esclusivamente in Albania e detieni conti solo in Albania, il tuo conto non è soggetto a scambio di informazioni con altri paesi.
Che cos’è un “conto soggetto a segnalazione”?
Si tratta del conto finanziario intestato a una persona che è residente fiscale in un altro Paese, identificata come tale dall’istituto finanziario mediante procedure di due diligence.
Come fa l'istituto finanziario a sapere dove sono residente ai fini fiscali?
Quando si apre un conto, l'istituto richiede di dichiarare autonomamente la propria residenza fiscale. Se tali informazioni subiscono modifiche, è necessario comunicarlo immediatamente. L'istituto effettua inoltre controlli elettronici e manuali per verificare la residenza: indirizzo, numeri di telefono, ordini permanenti, ecc.
I conti pensionistici o i conti di risparmio vengono cancellati?
La legge prevede conti esenti, tra cui conti pensionistici con agevolazioni fiscali, determinati contratti di assicurazione sulla vita e conti di risparmio per l’istruzione e la salute, a condizione che soddisfino criteri specifici quali i limiti di versamento e le condizioni di prelievo.
Cosa succederà alle criptovalute dopo il 2026?
Le piattaforme di cripto-asset che operano in Albania o che forniscono servizi a clienti albanesi saranno tenute a presentare una rendicontazione. Il primo periodo di rendicontazione sarà l'anno 2026, con scadenza per la presentazione delle relazioni fissata al 30 maggio 2027.
Chi sono i “soggetti che esercitano il controllo” e perché è importante?
Se sei il titolare di una società che detiene conti finanziari al di fuori dell’Albania, in qualità di soggetto con potere di controllo (detentore di oltre il 50% dei voti o delle quote), sei soggetto all’obbligo di segnalazione. L’istituto finanziario comunicherà i tuoi dati personali insieme a quelli della società.
Devo fare qualcosa in particolare in qualità di contribuente privato?
Se sei residente fiscale esclusivamente in Albania e tutti i tuoi conti si trovano in Albania, l’impatto diretto è minimo. Tuttavia, se disponi di conti all’estero, assicurati che siano dichiarati e che il tuo codice fiscale sia corretto presso gli istituti finanziari esteri. La trasparenza è la tua migliore protezione.
Quali sanzioni sono previste in caso di mancata segnalazione?
Le sanzioni a carico degli istituti finanziari che non ottemperano agli obblighi previsti dal CRS sono disciplinate dalla Legge n. 4/2020 e dalla normativa fiscale. Per i contribuenti persone fisiche, eventuali discrepanze tra le informazioni comunicate dagli istituti esteri e le loro dichiarazioni dei redditi albanesi possono comportare l’avvio di procedure di verifica da parte dell’amministrazione fiscale.
In che modo AlProfit Consult può aiutarti?
Questa decisione comporta nuovi obblighi e potenziali rischi, ma offre anche l’opportunità di affrontare la situazione finanziaria internazionale al momento opportuno.
Il team di AlProfit Consult può aiutarti ad analizzare la tua situazione fiscale e gli obblighi di rendicontazione internazionale attraverso I nostri servizi fiscali, con l'organizzazione dei vostri conti e dei vostri investimenti tramite Consulenza finanziaria, con un monitoraggio costante delle modifiche alla legislazione internazionale tramite il servizio Economista esterno, nonché tenendo la contabilità in conformità con gli standard internazionali attraverso Servizi contabili.
Avete domande sullo scambio automatico di informazioni finanziarie? Avete conti all’estero, investimenti in altre giurisdizioni o siete un istituto finanziario soggetto agli obblighi di segnalazione previsti dal CRS?
Contattateci per una consulenza personalizzata e concreta.
Oppure chiama direttamente al numero +355 69 323 2349 [email protected]
Conclusione
Il presente articolo è stato redatto sulla base della Decisione n. 113 del 27 febbraio 2026 del Consiglio dei Ministri e dello Standard comune di comunicazione (CRS) dell’OCSE. Le presenti informazioni hanno esclusivamente scopo informativo generale e non sostituiscono una consulenza fiscale personalizzata. Per la vostra situazione specifica, vi invitiamo a consultare i nostri esperti.