Fiscal Package 2027. What is proposed for Albanian businesses?

Nga 1 janari 2027, tatimi mbi fitimin e shoqërive mund të ngjitet nga 15% në 17%, TVSH standarde nga 20% në 21%, dhe pragu i regjistrimit të detyrueshëm në TVSH mund të zbresë nga 10,000,000 në 5,000,000 lekë qarkullim vjetor. Në krahun tjetër, paga juaj mund të tatohet më lehtë nëse bruto është nën 700,000 lekë në muaj, dhe 14 kategori ushqimesh bazë mund të kalojnë në TVSH vetëm 6%.

Nga puna jonë e përditshme shohim të njëjtin gabim çdo herë që del një paketë e re. Bizneset presin tekstin final për t’u informuar, dhe kështu humbasin kohën që u duhet për t’u përgatitur. Ne i lexuam vetë tekstet e projektligjeve dhe relacionin zyrtar, jo raportime të treta, që të keni shifrat e sakta që sot, me efektin konkret për biznesin, dividentin dhe pagën tuaj.

Deri më 27 tetor 2026, këto janë ende projektligje në Kuvend dhe një vendim qeverie në konsultim, jo ligj në fuqi, dhe mund të ndryshojnë para votimit final. Pikat më poshtë ju tregojnë çfarë ndodh dhe sa ju kushton apo ju lehtëson, në lekë.

Read also: Tax legislation

Çfarë propozohet për tatimin mbi fitimin dhe dividentin

Qeveria propozon rritjen e tatimit mbi fitimin e shoqërive tregtare, shpk dhe sha, nga 15% në 17%, dhe bashkimin e tatimit mbi dividentin në 15%, pa zbritur asnjë kosto, nga 8% sot. Personi fizik tregtar nuk preket fare, sepse tatimi i tij mbi fitimin mbetet i rregulluar nga një dispozitë tjetër e ligjit, të paprekur nga ky projektligj. Sipas vlerësimeve të mediave ekonomike, jo të vetë projektligjit, dy ndryshimet së bashku mund të sjellin rreth 8 miliardë lekë të ardhura shtesë në vit për buxhetin.

Tax	Norma aktuale	Propozimi
Profit Tax	15%	17%
Dividend tax	8%	15%

Për një shoqëri me fitim para tatimit 1,000,000 lekë, kjo do të thotë 20,000 lekë tatim shtesë në nivel biznesi. Plus tatim më të lartë kur ortakët tërheqin dividentin.

Projektligji sjell edhe dy ndryshime që lehtësojnë, jo vetëm ato që rëndojnë. Çdo pagesë si dividentë, interesa, qira apo shërbime profesionale do të ketë një normë të vetme mbajtjeje në burim prej 15%, në vend të normave të ndryshme sot, çka thjeshton llogaritjen. Gjithashtu shtohet një përjashtim i ri nga tatimi mbi të ardhurat personale për personat e verbër, invalidët paraplegjikë e tetraplegjikë, personat me surdomutizëm dhe invalidët e punës.

Çfarë propozohet për TVSH-në

Pragu i ri i regjistrimit në TVSH

Propozimi zbret pragun e regjistrimit të detyrueshëm në TVSH nga 10,000,000 lekë në 5,000,000 lekë qarkullim vjetor. Sipas relacionit zyrtar të Ministrisë së Financave, datë 26 tetor 2026, kjo do të sillte 17,516 biznese të reja brenda sistemit të TVSH-së dhe rreth 4.5 miliardë lekë të ardhura shtesë në vit për buxhetin.

Po sipas relacionit, pragu aktual shqiptar prej 10,000,000 lekë, rreth 108,696 euro, është më i larti në rajon dhe e kalon tavanin e vetë direktivës së Bashkimit Evropian, 85,000 euro. Krahasimisht, Italia aplikon po 85,000 euro, Greqia vetëm 10,000 euro, Kosova dhe Mali i Zi nga 30,000 euro secili. Bizneset e reja do të paguajnë normën standarde prej 21%, përveç rasteve kur përfitojnë normë të reduktuar.

Normat e TVSH-së, çfarë rritet dhe çfarë zbret

Norma standarde e TVSH-së propozohet të rritet nga 20% në 21%. Norma e reduktuar për shërbimin e akomodimit në strukturat akomoduese, pra hotele, resorte dhe struktura të certifikuara si agroturizëm, propozohet të rritet nga 6% në 10%.

Në të kundërt, projektligji shton një normë të re prej 6% për 14 kategori ushqimesh bazë, që sot paguajnë 20%: bukë dhe miell, qumësht dhe kos natyral, vezë, oriz, makarona, vaj ushqimor, mish pule, mish viçi ose derri, peshk bazë, fruta të freskëta, perime të freskëta, bishtajore, sheqer, dhe ushqime bazë për foshnja. Lista e detajuar e produkteve brenda secilës kategori do të përcaktohet me vendim të veçantë të Këshillit të Ministrave.

Çfarë propozohet për tatimin mbi pagën e punonjësve

Sot, paga bruto tatohet me 13% deri në 200,000 lekë në muaj, dhe me 23% mbi këtë shifër, pasi llogaritet një zbritje fikse vjetore prej 360,000 lekë nga baza e tatueshme. Kjo zbritje mbetet e njëjtë edhe te projektligji, në të dy rastet ligji e shpreh zyrtarisht në bazë vjetore dhe ne e kthejmë këtu në shifra mujore, për lehtësi leximi.

Ndryshimi real është te vetë brezat. Brezi me normë 13% zgjerohet deri në 300,000 lekë në muaj, nga 200,000 lekë sot. Shtohet edhe një brez i ri me normë 32% për pjesën e pagës mbi 700,000 lekë në muaj, brez që sot nuk ekziston.

Shembull llogaritjeje për paga të ndryshme

Paga bruto në muaj	Tatimi sot	Tatimi sipas propozimit
300,000 lek	45,100 lekë	35,100 lekë
500,000 lek	91,100 lekë	81,100 lekë
700,000 lek	137,100 lekë	127,100 lekë
one million lek	206,100 lekë	223,100 lekë

Punonjësit me pagë deri rreth 811,000 lekë në muaj paguajnë më pak tatim sipas propozimit. Mbi atë shifër, tatimi rezulton më i lartë se sot, për shkak të brezit të ri prej 32%.

Si ndikon në praktikë një biznes apo punonjës konkret

Shifrat më sipër marrin kuptim të plotë kur shihen te një profil i afërt me realitetin tuaj. Më poshtë janë tre raste të thjeshta, me shifra të rrumbullakosura, që tregojnë edhe anën që lehtëson edhe atë që rëndon.

Nëse keni një biznes tregtar me qarkullim deri 10,000,000 lekë në vit

Sot, nëse qarkullimi juaj vjetor është nën 10,000,000 lekë, nuk jeni i regjistruar në TVSH. Blini dhe shisni pa llogaritur TVSH.

Me propozimin, pragu zbret në 5,000,000 lekë. Nëse qarkullimi juaj është midis 5,000,000 dhe 10,000,000 lekë, do të duhet të regjistroheni.

Ta sjellim në shifra, me supozime të thjeshta për ilustrim. Marrim një dyqan ushqimor me qarkullim vjetor 7,000,000 lekë, pra brenda intervalit të ri. Supozojmë blerje vjetore malli prej 4,500,000 lekë, kryesisht nga 14 kategoritë bazë me TVSH 6%. Me propozimin, ky biznes llogarit 420,000 lekë TVSH mbi shitjet, 6% mbi 7,000,000 lekë, por zbret edhe 270,000 lekë TVSH mbi blerjet, 6% mbi 4,500,000 lekë. TVSH neto për buxhetin del rreth 150,000 lekë në vit, pra rreth 12,500 lekë në muaj. Sot, pa regjistrim, ato 270,000 lekë mbeten kosto e padukshme, të ngulitura në çmimin e blerjes, pa të drejtë zbritjeje.

Regjistrimi sjell edhe punë administrative shtesë, fatura tatimore, regjistra dhe deklarim çdo muaj, çka zakonisht rrit koston e shërbimit kontabël me disa mijëra lekë në muaj. Për shumicën e produkteve ushqimore bazë, norma prej 6% mbetet e ulët, kështu që efekti te çmimi final për klientin pritet i vogël.

Nëse keni një shoqëri me fitim vjetor dhe tërhiqni dividend

Sot, nga 2,000,000 lekë fitim para tatimit, paguani 300,000 lekë tatim mbi fitimin, 15%. Nëse tërhiqni gjithë pjesën tjetër si dividend, paguani edhe 136,000 lekë tatim dividenti, 8% mbi 1,700,000 lekë. Gjithsej 436,000 lekë tatim, ju mbeten 1,564,000 lekë.

Me propozimin, tatimi mbi fitimin bëhet 340,000 lekë, 17%, dhe dividenti mbi shumën e mbetur tatohet me 15%, pra edhe 249,000 lekë tjera. Gjithsej 589,000 lekë tatim, ju mbeten 1,411,000 lekë. Nga i njëjti fitim prej 2,000,000 lekë, merrni në dorë 153,000 lekë më pak se sot.

Nëse jeni i punësuar ose punësoni dikë me pagë mujore bruto

Një kujdes i rëndësishëm. Shifrat te paketa fiskale flasin gjithmonë për pagën bruto, pra atë para zbritjes së kontributeve dhe tatimit, jo për pagën që merrni në dorë. Kontributet e sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore nuk preken nga ky propozim. Prandaj ndryshimi te paga juaj neto është saktësisht i njëjti me ndryshimin te tatimi llogaritur më poshtë.

Me pagë bruto 400,000 lekë në muaj, sot paguani rreth 68,100 lekë tatim. Sipas propozimit, tatimi bie në rreth 58,100 lekë, pra 10,000 lekë më pak çdo muaj, që shkojnë direkt te paga juaj neto.

Në rastin e një page bruto 900,000 lekë në muaj, sot paguani rreth 183,100 lekë tatim. Sipas propozimit, tatimi ngjitet në rreth 191,100 lekë, pra 8,000 lekë më shumë çdo muaj.

Pika e ndarjes mes të dyjave është rreth 811,000 lekë bruto në muaj. Nën atë shifër paga neto rritet pak, mbi të zvogëlohet pak. Askush me pagë nën këtë prag nuk ka arsye shqetësimi, përkundrazi.

Çfarë nuk dihet ende dhe çfarë duhet bërë tani

Deri më 27 tetor 2026, dy projektligjet kryesore ndodhen në Kuvend, ku presin shqyrtimin në komisione dhe votimin final. Vendimi për uljen e pragut të TVSH-së ndodhet ende në konsultim mes ministrive. Pra asnjëri nuk është ende ligj, dhe mund të ndryshojë para miratimit.

Kundërshtimet nga bota e biznesit janë të forta dhe të shumta, jo vetëm nga një aktor. Dhoma e Tregtisë dhe Industrisë Tiranë ka kërkuar publikisht pezullimin e rritjes së taksave dhe një dialog të vërtetë me biznesin. Bashkimi i Prodhuesve Shqiptarë thotë se ndryshimet po vijnë pa konsultim real dhe mund të frenojnë investimet dhe konkurrueshmërinë. Vetë bizneset e vlerësojnë barrën shtesë totale rreth 85 milionë euro në vit. Kjo tregon se paketa ende mund të ndryshojë para se të dalë nga Kuvendi.

Për momentin, nuk ka arsye që një biznes të ndryshojë çmimet, pagat apo planet e investimit bazuar te projektligjet ashtu siç janë sot, pasi komisionet parlamentare mund t’i ndryshojnë ende. Ka arsye të mira që t’i njohë paraprakisht, veçanërisht nëse është afër pragut të ri të TVSH-së ose paguan paga mbi 700,000 lekë në muaj. Kështu i ka parasysh në planifikimin e vitit 2027.

Frequently asked questions

A është paketa fiskale 2027 ligj i miratuar?

Jo. Deri më 27 tetor 2026, dy nga projektligjet, tatimi mbi të ardhurat dhe TVSH-ja, janë miratuar nga Këshilli i Ministrave dhe janë regjistruar në Kuvend, ku presin shqyrtimin në komisione dhe votimin final. Vendimi për uljen e pragut të TVSH-së ndodhet ende në konsultim mes ministrive. Asnjëri nga të tria instrumentet nuk është ende ligj apo akt në fuqi.

Kur hyn në fuqi paketa fiskale 2027?

Vetë tekstet e dy projektligjeve parashikojnë hyrjen në fuqi 15 ditë pas botimit në Fletoren Zyrtare, me efekte nga data 1 janar 2027. Kjo datë mbetet synimi i draftit aktual dhe mund të ndryshojë nëse Kuvendi e shtyn apo e ndryshon tekstin gjatë shqyrtimit, prandaj nuk është ende e sigurt.

Si ndryshon tatimi mbi pagën time sipas propozimit?

Sipas draftit, pagat deri rreth 811,000 lekë në muaj paguajnë më pak tatim, kryesisht nga zgjerimi i brezit 13% deri në 300,000 lekë. Mbi atë shifër, tatimi rritet për shkak të brezit të ri prej 32%.

A duhet biznesi im të regjistrohet tani në TVSH?

Jo ende. Pragu aktual prej 10,000,000 lekë mbetet në fuqi derisa të ndryshojë me akt zyrtar. Bizneset me qarkullim midis 5,000,000 dhe 10,000,000 lekë duhet thjesht ta kenë parasysh për planifikimin e vitit 2027, veçanërisht tani që vendimi ndodhet në konsultim mes ministrive dhe mund të miratohet shpejt.

What should my business do now?

Mbajtja e informacionit të azhurnuar dhe planifikimi paraprak, pa ndryshuar ende çmime, paga apo deklarime bazuar vetëm te projektligjet ashtu siç ndodhen sot në Kuvend. AlProfit ndjek zhvillimet dhe njofton klientët sapo të ketë ndryshime në tekstin gjatë shqyrtimit parlamentar ose kur të miratohet përfundimisht.

Ku mund të ndiqet vetë zhvillimi zyrtar i paketës fiskale 2027?

Te Regjistri i Konsultimeve Publike, konsultimipublik.gov.al, ku çdo projektligj botohet për konsultim përpara miratimit, dhe te Fletorja Zyrtare, qbz.gov.al, pas miratimit përfundimtar.