La pianificazione fiscale è il processo che consiste nell'organizzare i propri obblighi fiscali in modo che la propria azienda paghi il minor numero possibile di imposte, nel rispetto della legge. In parole povere, significa sfruttare le norme fiscali a proprio vantaggio – senza violarle – per ridurre i propri debiti nei confronti dello Stato. La pianificazione fiscale è particolarmente importante per le piccole e medie imprese, ma in generale per ogni tipo di attività. Ti aiuta a evitare spiacevoli sorprese a fine anno, a trattenere più profitti per te e a evitare multe o sanzioni per il mancato rispetto delle scadenze legali.
Perché la pianificazione fiscale è fondamentale? Le aziende spesso si concentrano sulle vendite e sulle spese operative, ma tendono a trascurare il costo delle imposte. Un piano fiscale consente di ridurre legalmente l'imposta sulle società, ottimizzare il flusso di cassa e prendere decisioni oculate in materia finanziaria. Ciò è particolarmente importante in Albania, dove le leggi fiscali sono recentemente cambiate (ad esempio, per quanto riguarda l'imposta sui dividendi o l'imposta sul reddito delle persone fisiche). Con un piano solido, puoi risparmiare migliaia di euro ogni anno e reinvestirli nella tua attività.
Di seguito illustreremo cinque decisioni concrete che dovrete prendere entro il 31 dicembre 2026 per ottimizzare il vostro carico fiscale. Questi passaggi sono presentati nel linguaggio più semplice possibile, con esempi numerici, per facilitare la comprensione di ciò che dovete fare. Per ogni decisione, menzioneremo anche la base giuridica o le linee guida tecniche di Direzione Generale delle Imposte (DPT) che lo riguardano, nonché le conseguenze concrete sulle vostre imposte. Infine, vi mostreremo come potete rivolgervi a degli esperti (come il team AlProfit) per l'attuazione concreta di tali raccomandazioni.
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Distribuzione degli utili sotto forma di dividendi prima della fine dell'anno
I dividendi rappresentano il principale strumento a disposizione dei soci per trasferire gli utili dell'azienda nelle proprie tasche. In Albania, l'imposta sui dividendi è pari all'81% dell'importo degli utili. distribuito. Ciò significa che, se la vostra società decide di distribuire gli utili, l'81% viene trattenuto e versato allo Stato a titolo di ritenuta alla fonte, mentre voi, in qualità di soci, ricevete il 92% dell'importo netto.
La ripartizione degli utili deve essere stabilita con una delibera formale dei soci e dichiarata entro i termini previsti. legale. Ai sensi della normativa fiscale, una volta approvata la distribuzione degli utili (di norma dopo la chiusura del bilancio di fine esercizio), la società è tenuta a trattenere l'81% dei dividendi e a versarlo nelle proprie casse. dello Stato. Inoltre, deve essere completato. Dichiarazione delle ritenute fiscali alla fonte con i dati dei beneficiari e gli importi.
Perché questa decisione è importante? Perché, in qualità di titolare, hai due opzioni: trattenere l'utile all'interno della società oppure distribuirlo sotto forma di dividendi. Se lo distribuisci, paghi subito l'imposta dell'81%; se non lo distribuisci, non paghi l'imposta sui dividendi per il momento. Questo è un elemento fondamentale della pianificazione fiscale: puoi scegliere di rinviare il pagamento delle imposte fino al momento in cui avrai effettivamente bisogno di disporre del denaro per Ci vado.
La nuova legge prevede addirittura che, se l'utile non viene destinato a uno scopo specifico entro il termine stabilito, l'amministrazione possa considerarlo come una distribuzione di dividendi e assoggettarlo a tassazione. Comunque. Quindi, pianificate con attenzione: o dichiarate il dividendo e pagate l'imposta 8%, oppure documentate che l'utile viene reinvestito nell'azienda (ad esempio trasferendolo al capitale sociale o alle riserve). Non lasciate la questione in sospeso, perché potreste ritrovarvi a dover pagare un'imposta inaspettata.
Esempio 1
Supponiamo che la tua azienda abbia registrato quest'anno un utile netto di 100.000 lek. Ecco come cambia lo scenario con e senza la distribuzione dei dividendi:
Nessuna distribuzione di dividendi
La società non è soggetta ad alcuna imposta sui dividendi su tale importo. L'intero importo di 100.000 lekë rimane sul conto della tua società (ovviamente, una volta pagata l'imposta sugli utili della società, se applicabile). Puoi reinvestire questo denaro nell'espansione dell'attività o tenerlo come riserva per l'anno successivo. Nel caso delle piccole imprese (fatturato annuo ≤ 14 milioni di lekë), l'imposta sugli utili è pari a 0%, quindi l'intero utile dell'anno può essere trattenuto senza che vi sia alcuna imposta sul reddito. azienda.
Attraverso la distribuzione dei dividendi
Se decidessi di distribuire questi 100.000 lek a te stesso in qualità di titolare, la società tratterrebbe l'81% di imposta alla fonte. Lo Stato verserebbe 8.000 lek e tu riceveresti 92.000 lek. net. Questa imposta 8% è l'unica che si paga sugli utili (se la propria società è stata esentata dall'imposta sulle società). D'altra parte, per una grande impresa (un contribuente soggetto all'imposta sulle società al 15%), viene pagata prima l'imposta sulle società del 15% e poi l'8% sull'utile distribuito.
Ad esempio, se la società registra un utile ante imposte di 1.000.000 di lek, versa 150.000 lek di imposta sulle società (15%), ottenendo un utile netto di 850.000 lek. Se l'intero utile viene distribuito, è dovuta anche un'imposta 8% sugli 850.000 lekë (circa 68.000 lekë) a titolo di imposta sui dividendi. In totale, le imposte ammontano a circa 218.000 lekë, mentre tu, in qualità di proprietario, ricevi un importo netto di circa 782.000 lekë. Nota: l'utile è stato tassato due volte – una volta come imposta sulle società e una volta come dividendo.
Suggerimento: se non hai un'immediata necessità di prelevare gli utili, puoi risparmiare sulle tasse rinviando la distribuzione dei dividendi. Sfrutta questa opportunità per una pianificazione a lungo termine: lascia gli utili nell'azienda per gli investimenti e distribuiscili quando avrai bisogno dei fondi. D'altra parte, se desideri distribuire gli utili, fallo in conformità con le norme: approva la delibera dei soci, dichiarali e paga l'imposta entro il termine previsto dalla legge per evitare sanzioni e interessi di mora.
Aumento temporaneo dello stipendio dell'amministratore
Molti imprenditori in Albania si versano uno stipendio minimo o di importo ridotto durante l'anno per risparmiare sui contributi previdenziali e sulle imposte sui salari. Tuttavia, quando arriva la fine dell'anno, aumentare temporaneamente il proprio stipendio in qualità di amministratore (ad esempio concedendosi un bonus o una gratifica annuale) può rivelarsi una strategia fiscale intelligente. Lo stipendio dell'amministratore è una spesa deducibile per l'azienda (proprio come gli altri stipendi), riducendo così il suo utile imponibile. dell'azienda . Ciò comporta una riduzione dell'imposta sulle società a carico dell'azienda. Naturalmente, lo stipendio aggiuntivo sarà soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) e ai contributi previdenziali a tuo carico, ma in molti casi questi potrebbero risultare inferiori all'imposta che l'azienda pagherebbe sullo stesso importo.
Come funziona? L'Albania applica un regime fiscale progressivo ai redditi da lavoro dipendente. Attualmente (2026), gli stipendi mensili fino a 50.000 lek sono tassati all'aliquota dello 0,1%, l'importo eccedente tale soglia è tassato all'aliquota del 13% fino a un determinato massimale, mentre per gli stipendi molto elevati si applica anche un'aliquota aggiuntiva. codice 23% . Inoltre, i contributi previdenziali sono limitati a uno stipendio mensile di 176.416 lekë: al di sopra di tale soglia non vengono versati ulteriori contributi. pensione . Ciò significa che, se si assegna una ricompensa molto elevata, la parte superiore a circa 176.000 lekë. non Ciò comporta costi aggiuntivi per la previdenza sociale (solo l'imposta sul reddito e l'assicurazione sanitaria saranno calcolate senza limiti).
Esempio 2
Supponiamo che la tua azienda abbia realizzato un utile ante imposte di 1.000.000 di lekë per il 2026. L'imposta sul reddito (15%) ammonterebbe a 150.000 lekë, lasciando all'azienda un utile al netto delle imposte pari a 850.000 lekë. Ora, immagina che prima della chiusura dell'esercizio tu decida di assegnarti un bonus lordo di 200.000 lek in qualità di amministratore per il lavoro svolto durante l'anno. In che modo ciò influisce sulla posizione fiscale della società?
Informazioni sull'azienda
Il costo salariale aggiuntivo (più i contributi previdenziali a carico del datore di lavoro) riduce l'utile imponibile. Anziché essere tassata su 1.000.000 di lekë, l'azienda sarà ora tassata su circa 800.000 lekë. L'imposta sull'utile scende da 150.000 lekë a circa 120.000 lekë – quindi l'azienda risparmia circa 30.000 lekë di imposta sulle società grazie al pagamento del bonus. Questa somma di 30.000 lekë è stata effettivamente trasferita dall'azienda alla persona fisica (voi), ma vedremo l'effetto netto di seguito.
Per te (l'amministratore)
I contributi personali saranno calcolati sulla base dello stipendio aggiuntivo di 200.000 lekë. Poiché 200.000 lekë al mese superano la soglia di esenzione fiscale, una parte dello stipendio è tassata al 13% e la parte eccedente un determinato livello al 23%.
In base al regime attuale, il calcolo della TAP risulterebbe approssimativamente il seguente: (200.000 – 50.000) × 13% + (la quota eccedente una soglia superiore al 23%)… per un totale di circa 20.000 lek di imposta personale (TAP).
Inoltre, i contributi previdenziali saranno versati come segue: il 9,51% a carico tuo e il 15,1% a carico dell'azienda sulla retribuzione fino a 176.416. balzo (la parte eccedente tale soglia non è soggetta al versamento dei contributi previdenziali), oltre all'1,71% + 1,71% di contributi sanitari sull'importo totale.
In totale, i contributi previdenziali ammonteranno a circa 42.000 lek (contributi a carico del datore di lavoro e del dipendente sui primi 176.000 lek) e i contributi sanitari a circa 3.400 lek (1,71% + 1,71% su 200.000 lek). In totale, del bonus di 200.000 lek, circa 65.400 lek sono destinati a imposte e contributi sociali, lasciandoti circa 134.600 lek netti sul tuo conto, mentre l'azienda riduce la propria imposta di 30.000 lek.
Risultato netto
Senza il bonus, tu avresti 0 lek e l'azienda avrebbe 850.000 lek al netto delle imposte.
Grazie al bonus, ora hai in tasca 134.600 lekë come stipendio netto, mentre l'azienda registra un utile di circa 680.000 lekë al netto dell'imposta sulle società (800.000 lekë di utile imponibile – 120.000 lekë di imposta = 680.000 lekë). Le imposte totali pagate (aziendali e individuali) con il bonus ammontano a circa 120.000 + 65.400 = 185.400 lek, rispetto ai 150.000 lek che sarebbero stati pagati solo a titolo di imposta sulle società senza il bonus.
Quindi, in questo specifico scenario, sembra che nel complesso siano state pagate imposte leggermente superiori, ma ricorda che l'obiettivo era quello di prelevare denaro dalla tua attività per uso personale. L'alternativa senza bonus per prelevare 134.600 lek netti sarebbe la distribuzione di dividendi, in cui la società paga inizialmente 150..000 di imposta sulle società e quindi dovresti prelevare un dividendo lordo di circa 146.000 lek (sui quali l'81% di imposta, pari a circa 11.700 lek) per ricevere lo stesso importo netto di circa 134.300 lek.
In tal caso, l'imposta complessiva ammonterebbe a circa 161.700 lek (150.000 + 11.700).
Conclusione
Rispetto al dividendo, in questo esempio l'opzione dello stipendio comporta un onere fiscale complessivo leggermente superiore (185.000 contro 162.000), a causa dei contributi previdenziali., ma Esistono casi in cui la differenza gioca a favore dello stipendio: ad esempio, se non hai distribuito alcun utile e avresti comunque pagato il 15% di imposta sulle società, puoi “trasferire” parte di tale imposta sul tuo stipendio all'1% o al 13%. In pratica, la decisione sullo stipendio dell'amministratore deve essere valutata caso per caso, ma come regola generale: utilizzare le soglie fiscali più basse (ad esempio, lo stipendio base esente da imposta fino a 50.000 lekë e la fascia del 13%) per sé o per i familiari coinvolti nell'attività. Ciò garantisce che parte dell’utile sia trattata come spesa deducibile (stipendio) e sia soggetta a un’aliquota fiscale personale inferiore rispetto all’aliquota del 15% dell’imposta sulle società.
Nota 2026: A partire da gennaio 2026, il salario minimo passerà a 50.000 lekë, allineandosi alla soglia della fascia fiscale 0%. Qualsiasi retribuzione superiore a tale importo è soggetta all'imposta 13%.
Attenzione: l'aumento di stipendio dell'amministratore deve avere una reale giustificazione economica. Non gonfiare artificialmente lo stipendio (ad esempio, alle stelle) al solo scopo di ridurre le imposte, poiché potresti attirare l'attenzione delle autorità fiscali. Inoltre, tieni presente il costo dei contributi sociali: gli stipendi fino a un certo livello sono soggetti a contributi assicurativi, oltre i quali il costo aggiuntivo diminuisce grazie a dal soffitto. Consulta il tuo commercialista o consulente fiscale per stabilire l'importo ottimale del bonus che ti consenta di massimizzare il tuo utile netto senza gravare sull'azienda.
La contabilizzazione delle spese come costi prima della chiusura dell'esercizio.
“Spendere per risparmiare”: in una certa misura questo vale anche per le tasse. Se la tua azienda ha bisogno di attrezzature, scorte o deve sostenere altre spese operative, effettua questi acquisti prima del 31 dicembre, anziché rimandarli all'anno prossimo. Il motivo è semplice: le spese aziendali legittime vengono detratte dal tuo reddito, riducendo l'utile imponibile. Un utile imponibile inferiore significa meno imposta sulle società per l'anno 2026.
Ai sensi della normativa fiscale, qualsiasi spesa aziendale che sia effettiva, necessaria per l'attività economica e comprovata da fattura è deducibile dal ricevute. Ciò comprende l'acquisto di merci destinate alla rivendita, materie prime, forniture per ufficio, carburante, manutenzione, servizi di marketing, formazione, viaggi di lavoro, ecc.Nota: Alcune spese sono soggette a restrizioni o a un trattamento speciale; ad esempio, se si acquista un bene strumentale, come un macchinario o un computer, il costo non viene dedotto immediatamente per intero, ma attraverso l'ammortamento nel tempo. anni. In ogni caso, è meglio iniziare ad ammortizzare quest'anno piuttosto che l'anno prossimo.
Esempio 3
La tua azienda prevede un utile di 800.000 lekë per il 2026. La tua aliquota fiscale sugli utili è del 15%, il che significa 120.000 lek di imposta da pagare. Ora, supponiamo che l’azienda abbia bisogno di un nuovo furgone per le consegne o debba acquistare forniture e attrezzature per l’ufficio per il prossimo anno. Il costo totale di questi investimenti è, diciamo, di 300.000 lekë. Se effettui questi acquisti a dicembre 2026 e le fatture vengono registrate nella contabilità di quest'anno, il tuo utile imponibile scende a 500.000 lekë. Pertanto, l'imposta sul reddito sarà di soli 75.000 lekë. Avete risparmiato 45.000 lekë di tasse sostenendo queste spese ora, invece di rimandarle a dopo gennaio.
Naturalmente, il motivo principale per cui si sostengono queste spese deve essere un'effettiva necessità della tua attività, non semplicemente l'elusione fiscale. Non spendere soldi inutilmente solo per ridurre le tasse, perché alla fine è meglio pagare 15% di tasse e tenersi 85% in tasca piuttosto che spendere 100% per niente. Ma se hai comunque pianificato determinati investimenti o acquisti per l'inizio del 2026, valuta se puoi anticiparli alla fine del 2026. Oltre a ridurre il tuo carico fiscale, inizierai il nuovo anno con attrezzature e beni pronti all'uso e un vantaggio competitivo.
Suggerimento: assicurati che ogni spesa sostenuta sia documentata da una fattura fiscale o da un altro documento legale. L'amministrazione fiscale richiede prove documentali per ogni detrazione. Per le imprese soggette a fiscalizzazione, assicurarsi che le fatture di acquisto siano emesse e inserite nel sistema di fiscalizzazione entro i termini previsti. Ad esempio, se acquisti qualcosa il 30 dicembre, chiedi al fornitore di emettere immediatamente la fattura fiscale. In questo modo, la spesa verrà contabilizzata nel 2026 e ridurrà il tuo carico fiscale per quell'anno.
Registrazione delle fatture in sospeso (non tralasciare nemmeno una spesa!)
Spesso, nella frenesia del lavoro, alcune fatture finiscono per “smarirsi” lungo il percorso: fatture dei fornitori che non sono arrivate in tempo, fatture dimenticate nelle e-mail, una piccola spesa non registrata e così via. La fine dell'anno è il momento giusto per effettuare un inventario completo della propria documentazione finanziaria e assicurarsi che ogni fattura relativa all'anno 2026 sia stata registrata in contabilità. Qualsiasi spesa legittima sostenuta ma non ancora richiesta, se non registrata entro il 31 dicembre, non ridurrà l'imposta al momento della redazione del bilancio.
Controlla e riconcili tutti gli acquisti mensili. Confronta gli estratti conto bancari con la tua contabilità; verifica se ci sono pagamenti effettuati dal conto per i quali non c'è alcuna fattura nei tuoi registri. Controlla anche il cassetto della cassa: se hai sostenuto spese in contanti (come carburante, spese postali, indennità di viaggio), assicurati di averle documentate con una fattura fiscale o una ricevuta. Contatta i fornitori per eventuali fatture mancanti (spesso possono fornirti una copia o rifatturarla se non è stata emessa affatto). Inoltre, assicurati di aver emesso tutte le fatture di vendita per beni o servizi forniti: se hai lasciato delle fatture non pagate dai clienti, emettile prima della fine dell'anno (altrimenti potresti andare incontro a complicazioni con l'IVA o le dichiarazioni dei redditi).
Esempio 4
Durante una revisione contabile, un'azienda scopre che esiste una fattura di affitto di 50.000 lekë (relativa a dicembre) che non è stata ancora registrata nei propri libri contabili, probabilmente perché il pagamento è stato effettuato all'inizio di gennaio, ma la spesa si riferisce al mese di dicembre. Registrando questa fattura di affitto a dicembre, l’azienda riduce il proprio utile annuale di 50.000 lek. Di conseguenza, risparmia 7.500 lek di imposta sulle società (ipotizzando un’aliquota del 15%). Una somma modesta, ma ricordate: tante gocce fanno un mare. Se trovate alcune fatture simili (energia, telefono, manutenzione, forniture per ufficio, ecc.), l'effetto complessivo può essere significativo.
Non dimenticare: anche se ti è sfuggita una fattura e ti accorgi dell'errore solo a gennaio, è troppo tardi per registrarla come spesa dell'anno precedente. Dopo la chiusura dell'esercizio, dovrai riportarla nei risultati del 2026, quindi non ti sarà d'aiuto per la dichiarazione dei redditi del 2026. Pertanto, presta attenzione in anticipo. Sfrutta il mese di dicembre per “ripulire” tutti i piccoli errori nella tua documentazione. Questo renderà anche il bilancio annuale più accurato e ti metterà in una posizione migliore nel caso dovessi affrontare ispezioni o verifiche da parte delle autorità fiscali l'anno prossimo.
Passaggio dalla forma di ditta individuale a quella di società a responsabilità limitata.
Perché è importante?
La forma giuridica della tua impresa influisce in modo significativo sulle modalità di tassazione dei suoi utili. Molte medie imprese in Albania nascono come imprese individuali (piccole imprese registrate a nome di una persona fisica) poiché all’inizio sono più semplici da costituire e gestire.
Tuttavia, con l'aumentare del fatturato e degli utili, la forma giuridica dell'impresa individuale può diventare più onerosa dal punto di vista fiscale rispetto a quella della società a responsabilità limitata (S.r.l.). La nuova legge n. 29/2023 “Sull'imposta sul reddito” ha introdotto un cambiamento significativo: le persone fisiche che realizzano utili elevati sono ora tassate con aliquote progressive fino al 23% sull'utile netto.Nel frattempo, una società a responsabilità limitata (Ltd) (o una società per azioni) paga un'imposta fissa del 15% sul proprio utile e poi, solo se distribuisce dividendi, paga un'imposta dell'8% sull'utile di distribuito. Ciò significa che una società per azioni può scegliere di non distribuire i propri utili e, in tal caso, non è soggetta all'imposta dell'81% – in pratica, può limitare il proprio onere fiscale complessivo al 15%, indipendentemente dall'entità degli utili, trattenendoli all'interno della società.
La nuova legge n. 29/2023 “sull'imposta sul reddito” ha introdotto un cambiamento significativo: le persone fisiche che realizzano utili elevati sono ora soggette a un'aliquota progressiva che arriva fino al 23% sull'utile netto. Nel frattempo, una società a responsabilità limitata (o una società per azioni) paga un'imposta fissa del 15% sul proprio utile e poi, solo se distribuisce dividendi, paga un'imposta dell'8% sul reddito da dividendi. distribuito. Ciò significa che una società per azioni può scegliere di non distribuire i propri utili e, in tal caso, non paga l'imposta dell'81% – in pratica, può limitare il proprio onere fiscale complessivo al 15%, indipendentemente dall'entità degli utili, trattenendoli all'interno della società.
Quando è opportuno
Quando conviene trasformarsi in una società a responsabilità limitata? In generale, se la tua attività ha superato la soglia delle “piccole imprese” (attualmente un fatturato > 14 milioni di lekë all'anno) e sta generando profitti consistenti, dovresti prendere seriamente in considerazione la possibilità di trasformarti in una società a responsabilità limitata. Questo perché, al di sopra di tale soglia, come imprenditore individuale pagherai il 15% di imposta sui primi 14 milioni di lek di profitto e il 23% sull'importo eccedente. In pratica, la tua imposta personale totale potrebbe avvicinarsi al 20% circa o più del tuo profitto (a seconda dell'importo). Mentre come S.r.l. rimani al 15% sull'utile (se non distribuisci immediatamente i dividendi). Anche se distribuisci tutto l'utile, paghi effettivamente circa il 21,81% in totale (15% + 8,1% della parte distribuita). resto) – Si tratta di uno schema simile a quello progressivo 15%/23%, ma la differenza principale sta nella flessibilità: se si desidera reinvestire il profitto, è possibile scegliere di non versare immediatamente l'importo di 8%.
Esempio 5
Si consideri un'azienda con un utile annuo di 2.000.000 di lekë (derivante da un'attività con un fatturato superiore alla soglia prevista per le piccole imprese). La tabella seguente illustra le imposte approssimative che andrebbero pagate come imprenditore individuale rispetto a una società a responsabilità limitata nello stesso scenario:
| Scenario (Utile = 20.000.000 di lekë) | Persona fisica (lavoratore autonomo) | Società (S.r.l.) con partecipazione agli utili | Società (S.r.l.) senza distribuzione degli utili |
|---|---|---|---|
| Imposta sul reddito | 15% fino a 14 milioni = 2.100.000 lek; +23% oltre 6 milioni = 1.380.000 lek. . Totale: 3.480.000 lekë | 15% oltre 20 milioni = Tre milioni di lek | 15% oltre 20 milioni = Tre milioni di lek |
| Imposta sui dividendi | Non applicabile (la persona fisica non percepisce alcun dividendo specifico) | 8% meno (20 milioni − 3 milioni) = 1.360.000 lekë | zero lek (Gli utili non vengono distribuiti, ma vengono interamente reinvestiti nell'azienda) |
| Imposte totali (utile + dividendi) | 3.480.000 lek | 4.360.000 lek | Tre milioni di lek |
| Aliquota fiscale effettiva (13% dell'utile) | 17.4% (media mobile) | 21.8% (se l'intero utile viene distribuito) | 15% (solo imposta sulle società, utili non distribuiti sotto forma di dividendi) |
| Utile netto al netto delle imposte | 16.520.000 lek (tutte soggette a imposta sul reddito delle persone fisiche) | 15.640.000 lek Importo netto per il proprietario (al netto delle imposte, in caso di distribuzione integrale) | 17.000.000 di lek all'interno dell'azienda (disponibile per investimenti o distribuzione in futuro) |
Come puoi vedere, in qualità di persona fisica paghi 3,48 milioni di lek di imposte e ti rimangono circa 16,52 milioni di lek netti.
In una società a responsabilità limitata, la società pagherebbe 3 milioni di lekë di imposta sulle società. Se decidessi di distribuire tutti gli utili, pagheresti anche 1,36 milioni di lekë di imposta sui dividendi, ricevendo circa 15,64 milioni di lekë netti in qualità di socio.
Sembra un po' meno di quanto riceve una persona (16,52 milioni) in questo caso quando L'intero utile viene distribuito..Ma il vantaggio di una società a responsabilità limitata sta proprio nell'ultima colonna: non sei obbligato a distribuire tutti gli utili. Puoi scegliere, ad esempio, di distribuirne solo una parte (ad es. 50%) e di destinare il resto al capitale per espandere l'attività.
In tal caso, l'imposta sui dividendi si applicherebbe solo alla parte distribuita. Oppure potresti decidere di non distribuire alcun utile quell'anno e limitarti a pagare l'imposta sulle società (3.000.000 di lek).
La differenza sta nella flessibilità e nella pianificazione a lungo termine: un privato è vincolato all'aliquota fiscale più elevata non appena supera la soglia, mentre una società a responsabilità limitata può pianificare la distribuzione degli utili negli anni in cui le aliquote fiscali sono più basse o in base alle esigenze personali del titolare.
Consigli
Oltre all'aspetto fiscale, la trasformazione in società a responsabilità limitata comporta anche altri vantaggi: la responsabilità limitata (che tutela il patrimonio personale dai debiti aziendali), la possibilità di accogliere nuovi soci investitori in futuro e una maggiore reputazione (una società a responsabilità limitataapparire più “formali”), ecc. Naturalmente, la gestione di una società a responsabilità limitata richiede un po' più di burocrazia (ad esempio, la tenuta della contabilità secondo gli standard, la presentazione del bilancio annuale, ecc.), ma si tratta di costi relativamente modesti rispetto ai vantaggi fiscali e legali.
Consiglio: analizza i tuoi profitti e i tuoi piani a lungo termine. Se la tua attività è in crescita e si sta avvicinando (o ha già superato) la soglia delle piccole imprese, rivolgiti a un commercialista per conoscere la procedura da seguire per trasformarla in una società a responsabilità limitata. Infatti, questa decisione può essere presa prima entro il 31 dicembre, in modo da iniziare il 2026 in piena forma. La registrazione di una nuova società a responsabilità limitata o la trasformazione di un'impresa individuale in una società a responsabilità limitata può essere completata in pochi giorni presso la QKB. In un post precedente abbiamo trattato i dettagli e i confronti tra un'impresa individuale e una società – ma il punto fondamentale è questo: l'unica differenza significativa in materia fiscale tra le due forme è l'imposta sui dividendi. Pertanto, considera questo passo un investimento in risparmi fiscali per gli anni a venire.
Conclusione
Come imprenditore, non è necessario essere un economista per prendere decisioni fiscali oculate. I cinque passaggi sopra indicati – pianificazione dei dividendi, ottimizzazione dello stipendio, utilizzo delle spese deducibili, organizzazione della documentazione e scelta della giusta forma giuridica – possono fare la differenza tra un esercizio finanziario nella media e uno eccezionale in cui hai risparmiato migliaia di euro in tasse. Ma soprattutto, queste misure ti aiutano a dormire sonni tranquilli, sapendo di essere in regola con le autorità e di non pagare più di quanto sei legalmente tenuto a versare.
Non dimenticate che la pianificazione fiscale è un processo continuo. Deve essere rivista ogni anno, poiché le leggi possono cambiare (come è avvenuto per i privati), le circostanze aziendali evolvono e possono presentarsi nuove opportunità di ottimizzazione. Se avete dei dubbi su qualsiasi fase, non esitate a chiedere assistenza professionale. Una consulenza con i nostri esperti di AlProfit può garantirvi di agire correttamente e di sfruttare ogni opportunità di risparmio fiscale. Contattate AlProfit oggi stesso per discutere della vostra situazione specifica: vi aiuteremo a creare un piano fiscale personalizzato per il 2026, in modo che possiate concentrarvi sulla crescita della vostra attività mentre noi ci assicuriamo che paghiate solo ciò che dovete.
Non aspettare l'ultimo momento: prima agisci, maggiore sarà il risparmio!
Se desideri saperne di più sugli argomenti trattati, dai un'occhiata agli altri nostri articoli, come ad esempio “Imposte sui dividendi 2026: distribuzione degli utili in Albania” (guida dettagliata alle procedure ed esempi di dividendi), oppure l'articolo “È meglio registrarsi come imprenditore individuale o come società?” (analisi dei vantaggi fiscali e pratici di ciascuna forma). Queste risorse vi consentiranno di comprendere ancora meglio la pianificazione fiscale in Albania e come attuarla con successo.
Domande frequenti
La pianificazione fiscale è utile anche per le piccole imprese con un fatturato inferiore a 14 milioni di lek?
Sì. Anche per le imprese soggette all'aliquota dell'imposta sulle società 0%, la pianificazione fiscale incide direttamente sugli obblighi IVA, sui contributi e sull'imposta sui dividendi. I passaggi 1, 3 e 4 di questa guida si applicano a tutte le imprese.
Qual è l'ultimo momento per agire?
L'ideale sarebbe tra settembre e ottobre. Dicembre è decisamente troppo tardi per alcune decisioni (come la trasformazione in società a responsabilità limitata o l'aumento dello stipendio), poiché l'attuazione richiede tempo per le pratiche amministrative.
Posso occuparmi personalmente della mia pianificazione fiscale senza ricorrere a un commercialista?
Si può comprendere la logica alla base di qualsiasi decisione, ma per metterla in pratica occorrono dati concreti relativi alla propria attività. Una breve consulenza con un esperto si ripaga di solito molte volte.