È una delle domande che, a ragione, ricorre più spesso. Qualsiasi nuova impresa che venga costituita può, in linea di principio, scegliere di registrarsi in una delle due forme seguenti: (a) come ditta individuale, oppure (b) come persona giuridica, ovvero una società a responsabilità limitata, in breve S.r.l.
Qual è la forma giuridica più adatta? Esiste una differenza nell'ammontare delle imposte da versare? Ci vuole più tempo per registrare una società a responsabilità limitata? Quali sono i vantaggi e gli svantaggi in entrambi i casi?.
Queste sono alcune delle domande più frequenti che un imprenditore si pone quando decide di registrare una nuova impresa.
La risposta più comune in questi casi è che la scelta del modulo di registrazione dipende dalle circostanze e dai tuoi piani. Non esiste un modulo migliore in assoluto o che offra vantaggi particolari, ed entrambi possono andare benissimo per te. Quindi, in quali circostanze dovreste preferire una forma all’altra?
L'impresa che fonderai avrà diversi soci oppure sarà composta da un unico socio.
Questo è uno degli elementi più importanti da considerare nella scelta della forma di registrazione.
Se avete intenzione di avviare un'attività che voi e i vostri soci (i titolari, gli investitori) gestirete autonomamente, sarebbe più pratico e vantaggioso optare per la forma giuridica di imprenditore individuale.
Se, invece, l'impresa che hai costituito è composta da due o più soci, la forma giuridica che devi scegliere è quella della società a responsabilità limitata?
In questo caso, è necessario pianificare anche il futuro dell’azienda e le sue prospettive. Se si avvia l’attività da soli ma si prevede che in futuro altri soci si uniranno all’impresa, sarà necessario optare per la forma societaria della società a responsabilità limitata.
L'attività che stai per avviare comporta ulteriori rischi finanziari per i terzi e tu non vuoi assumerti alcun rischio aggiuntivo.
Come suggerisce il nome stesso, una società a responsabilità limitata è una forma giuridica in cui i soci, in caso di fallimento o di altre difficoltà future, rispondono solo nella misura del proprio investimento nel capitale sociale della società. Ma cosa significa questo?
Supponiamo una situazione in cui il vostro cliente abbia crediti derivanti da danni causati dall’attività aziendale. Se la vostra impresa opera come società a responsabilità limitata, anche in caso di difficoltà finanziarie, perdite o altri danni, non sarete responsabili di tali obbligazioni con il vostro patrimonio personale.
Al contrario, se si intraprende questo rapporto in qualità di persona fisica, in caso di perdite o altre difficoltà finanziarie, si risponde con il proprio patrimonio personale.
Esempio: la concessione di un prestito bancario, reclami nei confronti di fornitori, clienti o dipendenti, perdite ricorrenti e altri casi.
Con quale modulo di registrazione si pagano meno tasse?
L'unica differenza nel pagamento delle imposte e dei dazi tra le due forme societarie è rappresentata dall'imposta sui dividendi, che viene versata nel momento in cui la società distribuisce gli utili al socio.
Sebbene, in fondo, consideriamo l’azienda come nostra e i profitti come nostri in quanto individui, il vantaggio di responsabilità limitata C'è un costo aggiuntivo, ovvero l'imposta sui dividendi.
L'attuale aliquota fiscale sui dividendi è pari all'81 per cento dell'importo lordo degli utili distribuiti, in conformità con la delibera dell'assemblea relativa alla distribuzione degli utili.
Questo significa che dobbiamo pagare le imposte sui dividendi ogni anno?
Certo che no. L'imposta verrà pagata solo quando la società distribuirà un utile. Se tale utile non viene distribuito ma trattenuto dalla società per investimenti futuri, non sarà dovuta nemmeno l'imposta sui dividendi.
Conclusioni
Non esiste un modulo di registrazione migliore di un altro. Ognuno di essi è adatto alla tua situazione e alle tue aspettative future.
Se sei un imprenditore individuale, la tua attività non presenta rischi finanziari aggiuntivi e non desideri coinvolgere altri soci, la struttura più adatta è quella dell’imprenditore individuale. Ciò semplifica la gestione quotidiana e consente inoltre di risparmiare sull’imposta sui dividendi al momento della distribuzione degli utili.
Se siete uno o più imprenditori, la vostra attività comporta rischi finanziari elevati e desiderate che questa impresa abbia la possibilità, magari, di essere ceduta in futuro, sarebbe più opportuno costituire una società a responsabilità limitata.
Per sottolineare ulteriormente che: (a) Ai sensi della legge albanese, non è consentito trasferire una persona fisica in una società a responsabilità limitata (LLC) o viceversa. Pertanto, se per vari motivi è necessario modificare la forma giuridica, l’attività esistente deve essere chiusa o sospesa e ne deve essere costituita una nuova con l’apposita forma di registrazione. (b) Se si desidera vendere la propria impresa, almeno dal punto di vista legale ciò è possibile solo se essa è registrata come società a responsabilità limitata. (c) Nel caso in cui l’amministratore della S.r.l. sia anche dipendente di un’altra impresa, tale persona è soggetta all’imposta sul reddito per lo stipendio derivante dal secondo impiego. Se invece la persona costituisse un’impresa individuale, non sarebbe considerata dipendente ma lavoratore autonomo, e in tal caso non sussiste l’obbligo di compilare DIVA e un pagamento aggiuntivo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche. (d) Sebbene la procedura sia semplice, nel caso di una società in accomandita semplice sussistono alcuni ostacoli legati alla redazione di documenti aggiuntivi, quali le delibere dell’assemblea, gli ostacoli al trasferimento di fondi su un conto personale e altri ancora. D’altra parte, va riconosciuto che la società si presenta meglio nei confronti di terzi rispetto a una persona fisica, avendo una “presenza” più forte.
Spero che queste informazioni ti abbiano aiutato, anche solo un po', a scegliere la forma di registrazione più adatta. Non esiste una forma di registrazione che sia la migliore in assoluto in ogni caso; dipende dalle tue circostanze, dalle tue aspettative e dalle tue preferenze.