- La fattura rifiutata dall'acquirente viene registrata automaticamente nel registro degli acquisti, senza necessità di apportare correzioni manuali in Excel.
- Il venditore riceve una notifica sul portale SelfCare per ogni fattura respinta, in modo da poter rispondere entro il termine previsto.
- Se il venditore non annulla la fattura entro il termine previsto, il sistema genera automaticamente una registrazione di compensazione con valore negativo.
- Quando l'annullamento viene effettuato dopo la chiusura dei conti, il sistema genera una registrazione in credito nel registro degli acquisti dell'acquirente.
- Il termine legale per la consegna dei libri è l’11 del mese successivo, modificato rispetto al 10 precedentemente in vigore.
Una fattura rifiutata è una fattura elettronica che l'acquirente non accetta sulla piattaforma di fiscalizzazione. Fino a dicembre 2024, l'acquirente doveva modificare manualmente i propri registri di acquisto in Excel per eliminare tali fatture.
L'amministrazione fiscale ha risolto il problema con un aggiornamento di SelfCare, implementato a partire dalle dichiarazioni contabili relative al periodo di novembre 2024. Le fatture respinte vengono visualizzate automaticamente e il venditore riceve una notifica per ciascuna di esse.
Lo sviluppo ha semplificato il lavoro, ma non ha eliminato la responsabilità. La linea di condotta corretta dipende dal momento in cui il venditore agisce.
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Cosa succede se l'acquirente rifiuta la fattura?
Il rifiuto non comporta l'annullamento della fattura. Questa rimane emessa e registrata ai fini fiscali e richiede pertanto un intervento correttivo da parte del venditore.
Se non si interviene, permane una discrepanza tra il registro delle vendite del venditore e quello degli acquisti dell'acquirente. È proprio questa discrepanza che il sistema cerca di colmare autonomamente, ma il modo in cui lo fa varia nel tempo.
Tre casi clinici
L'esito ai fini IVA è lo stesso in tutti e tre i casi, poiché l'importo viene in definitiva neutralizzato. Ciò che differisce è il carico di lavoro e l'aspetto della contabilità.
Primo caso. Il venditore recede dal contratto entro il termine previsto.
Questa è la procedura standard. Il venditore emette la nota di credito prima della chiusura dei conti relativi al periodo.
Nei registri compaiono due voci: la fattura respinta e la fattura di annullamento. Esse non hanno alcun effetto sugli importi e non incidono sulla dichiarazione IVA di nessuno dei due contribuenti.
Caso n. 2. Il venditore non recede dal contratto entro il termine previsto.
Quando il venditore non interviene, il sistema agisce per suo conto. Al momento della chiusura del libro contabile, viene generata automaticamente una registrazione di storno con gli stessi dati della fattura rifiutata, ma con un valore negativo.
L'importo dell'IVA è riportato correttamente, ma nel registro rimane una registrazione generata dal sistema, non creata dal venditore. Ai fini di una successiva verifica, tale registrazione indica che la fattura non è stata elaborata in tempo.
Caso n. 3. Il venditore recede dal contratto dopo la chiusura dei conti.
Quando viene ricevuta una cancellazione dopo la chiusura del periodo, il sistema crea una registrazione in credito con gli stessi dettagli della fattura di cancellazione nel registro acquisti dell'acquirente.
Il risultato è uno scostamento tra la registrazione negativa creata in precedenza e quella positiva relativa a questo periodo. Questa è la soluzione tecnica, ma comporta la suddivisione di una transazione su due periodi, rendendone più difficile la comprensione.
Quando termina il periodo di recesso
Questo è il punto che è cambiato e che va letto con attenzione. La comunicazione dell’amministrazione fiscale collega il termine alla chiusura dei conti e indica il 10, poiché quella era la scadenza.
A partire dal 1° gennaio 2026, il termine di legge per la presentazione dei registri delle vendite e degli acquisti è l'11 del mese successivo. Sul portale SelfCare il contribuente provvede autonomamente alla chiusura dei registri tra il 1° e il 10; in caso contrario, il sistema provvede automaticamente alla loro presentazione.
In pratica, la regola rimane la stessa. La cancellazione deve essere effettuata prima della chiusura dei libri contabili relativi al periodo, quindi l’operazione va completata entro la prima metà del mese successivo, non oltre. Le scadenze complete per la presentazione sono riportate nella pagina di dichiarazione e libri contabili.
Cosa dovrebbe verificare l'azienda?
La verifica è semplice e viene effettuata mensilmente. In SelfCare, visualizza le notifiche relative alle fatture respinte e decidi per ciascuna di esse se emettere una fattura correttiva o una fattura di annullamento.
Spesso il rifiuto è motivato da ragioni valide: dati dell'acquirente errati, valutazione imprecisa o un servizio non conforme a quanto concordato. Pertanto, il secondo passo consiste nel capire perché la richiesta è stata respinta, non semplicemente nell'annullarla.
Quando la fattura viene annullata senza che venga chiarito il motivo, lo stesso errore si ripete il mese successivo. La conservazione della comunicazione e del documento che illustra il caso è regolata nella pagina sicurezza finanziaria e contabile.
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Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
Invia notifiche gratuitamenteDomande frequenti
Che cos’è una fattura respinta?
Si tratta della fattura elettronica che l'acquirente non accetta sulla piattaforma di fiscalizzazione. Essa rimane registrata e richiede un intervento correttivo da parte del venditore.
Devo correggere manualmente il registro degli acquisti?
Non è necessario. A partire dalla dichiarazione contabile relativa al periodo di novembre 2024, le fatture respinte vengono visualizzate automaticamente e non è più necessario apportare correzioni manuali in Excel.
Per quanto tempo è possibile annullare una fattura respinta?
Prima della chiusura dei conti del periodo. In SelfCare, i conti vengono chiusi dal 1° al 10 del mese successivo, mentre il termine di legge per la presentazione è l'11.
Cosa succede se dimentico di annullare?
Il sistema genera automaticamente una scrittura di storno con valore negativo al momento della chiusura dei libri contabili. L'importo dell'IVA è riportato correttamente, ma il libro mastro contiene una scrittura generata dal sistema.
Come vengo informato in merito alle fatture respinte?
Sul portale SelfCare del venditore compare una notifica per ogni fattura respinta dall'acquirente.
L'obbligo di versamento dell'IVA subisce modifiche a seguito di un rifiuto?
In fin dei conti non fa alcuna differenza, perché il valore viene neutralizzato in tutti e tre i casi. L’unica cosa che cambia è il periodo in cui viene riflesso quando la cancellazione viene effettuata in ritardo.
