- Kontabiliteti i biznesit IT ndryshoi nga 1 janari 2026, sepse norma 5% e tatimit mbi fitimin për prodhuesit e software-it skadoi më 31 dhjetor 2025.
- Sot një shoqëri IT tatohet 15% mbi fitimin, ose 0% nëse xhiroja vjetore nuk kalon 14,000,000 lekë, deri më 31 dhjetor 2029.
- Para se të lëshoni faturën për një klient jashtë vendit, përcaktohet vendi i furnizimit. Ai vendos nëse transaksioni hyn apo jo në deklaratën shqiptare të TVSH-së.
- Shërbimet që blini nga jashtë, si hosting, reklama ose licenca, kërkojnë vetëfaturim nga ju si marrës, dhe mund të kërkojnë edhe tatim në burim 15%.
- Freelanceri që merr mbi 80% të të ardhurave nga një klient i vetëm rikualifikohet si i punësuar, sipas nenit 12 të ligjit nr. 29/2023.
Kontabiliteti i biznesit IT ndryshoi në një pikë të vetme por të rëndë nga 1 janari 2026. Norma 5% e tatimit mbi fitimin për prodhuesit dhe zhvilluesit e software-it skadoi më 31 dhjetor 2025. Shumë shoqëri vazhdojnë ta llogarisin parapagimin me atë normë, sepse ajo ka qenë në fuqi për shtatë vjet.
Biznesi IT është veprimtari që prodhon, zhvillon, mirëmban ose këshillon mbi sisteme informatike, dhe që shpesh e shet produktin e vet jashtë Shqipërisë. Pikërisht ky kombinim e bën kontabilitetin e tij të ndryshëm. Nuk ka inventar, nuk ka licencë sektoriale dhe nuk ka arkë me para në dorë. Në këmbim ka dy pyetje që sektorët e tjerë nuk i kanë, ku tatohet shërbimi dhe kush është vërtet personi që e kryen punën.
Ky udhëzues ndjek një veprimtari IT nga dita para regjistrimit deri te mbyllja e vitit. Ai mbulon formën ligjore, regjistrimet, faturën dhe fiskalizimin, TVSH-në e shërbimit të eksportuar, vetëfaturimin e shërbimeve të blera nga jashtë, kontabilitetin e projekteve, marrëdhënien me bashkëpunëtorët, afatet dhe kontrollin.
Read also: Biznes si person fizik, çfarë paguani dhe çfarë deklaroni në vitin e parë
Natural person or LLC, and what is written in the QKB
Zgjedhja midis personit fizik dhe shoqërisë me përgjegjësi të kufizuar nuk varet nga xhiroja te ky sektor. Ajo varet nga klienti. Një zhvillues që punon vetëm, me dy a tre klientë të vegjël, regjistrohet zakonisht si person fizik i vetëpunësuar. Një ekip që nënshkruan kontrata me shoqëri të huaja ka nevojë për shpk, sepse pala tjetër kërkon një subjekt me kapital dhe me përgjegjësi të kufizuar.
Dallimi i dytë është përgjegjësia. Personi fizik përgjigjet me pasurinë e vet për detyrimet e veprimtarisë. Te shpk-ja përgjegjësia kufizohet me kapitalin e shoqërisë, dhe kjo ka peshë kur kontrata përmban klauzola dëmshpërblimi për vonesa ose për defekte të software-it.
Cilin kod veprimtarie zgjedh një biznes IT te QKB?
Kodet e veprimtarive IT ndodhen te seksioni J i Nomenklaturës së Veprimtarive Ekonomike, rev. 2. Klasa 62.01 mbulon programimin kompjuterik, klasa 62.02 këshillimet informatike, klasa 62.03 menaxhimin e instalimeve informatike dhe klasa 62.09 shërbimet e tjera të teknologjisë së informacionit. Hostingu dhe përpunimi i të dhënave bien te klasa 63.11, portat web te klasa 63.12, ndërsa publikimi i programeve të gatshme te klasa 58.29.
Kodi nuk është formalitet. Ai përcakton se çfarë pret administrata te deklaratat tuaja, dhe te kontrolli krahasohet me përshkrimin e faturave. Prandaj objekti i veprimtarisë te QKB shkruhet ashtu si puna reale, jo sa më gjerë. Lista e plotë e klasave të seksionit J ndihmon për zgjedhjen e saktë përpara regjistrimit.
Kur ia vlen shpk-ja te eksporti i shërbimeve?
Kur klienti i huaj kërkon kontratë me afate dhe garanci, kur ekipi kalon dy veta, ose kur parashikoni të merrni investim. Shoqëria lejon ndarjen e pronësisë me kuota dhe hyrjen e një ortaku të ri pa e nisur veprimtarinë nga e para. Për një zhvillues të vetëm me të ardhura nën pragun e TVSH-së, shpk-ja shton kosto administrative pa sjellë përfitim tatimor, sepse të dyja format përfitojnë njësoj nga regjimi zero deri më 2029.
Regjistrimet që kërkon vetëm ky sektor
Këtu ky udhëzues ndryshon nga tre të parët e serisë. Veprimtaria IT nuk kërkon licencë sektoriale. Nuk ka autoritet që jep leje për të shkruar kod, nuk ka kategori licencimi dhe nuk ka inspektim teknik përpara se të hapet dera. Kjo thuhet hapur, sepse mungesa e një detyrimi është po aq informacion sa prania e tij.
Ekziston megjithatë një regjistrim i veçantë, dhe ai prek pikërisht shoqëritë IT që shesin te bizneset shqiptare. Kush prodhon ose mirëmban zgjidhje software-ike për faturimin dhe fiskalizimin duhet të regjistrohet si prodhues ose mirëmbajtës i zgjidhjes software-ike. Baza është VKM nr. 239, datë 20.3.2020, dhe aplikimi bëhet online te portali e-Albania. Pas miratimit, subjekti merr certifikatë elektronike me kodin e prodhuesit dhe kodin e zgjidhjes, dhe hyn në regjistrin publik.
Pasoja praktike është e thjeshtë. Pa atë regjistrim, zgjidhja juaj nuk mund t’u ofrohet tatimpaguesve shqiptarë për fiskalizim. Nëse software-i juaj shitet vetëm jashtë vendit ose nuk lidhet me faturimin, ky detyrim nuk ju prek.
Norma 5% e software-it skadoi. Çfarë vlen sot
Deri më 31 dhjetor 2025, personat juridikë që ushtronin veprimtari në fushën e prodhimit dhe zhvillimit të software-ve tatoheshin me normë 5% mbi fitimin. Akti që i përcaktonte këto veprimtari ishte VKM nr. 730, datë 12.12.2018. Ai kërkonte që veprimtaritë të ishin shkruar te statuti, dhe që të ardhurat e tyre të ndaheshin qartë te shënimet shpjeguese të pasqyrave financiare.
Ai regjim nuk vlen më. Nga 1 janari 2026, prodhuesit e software-it tatohen sipas regjimit të përgjithshëm. Kjo është pika ku gabojnë më shpesh shoqëritë IT këtë vit, sepse parapagimi tremujor llogaritet mbi bazën e vitit të kaluar dhe norma e vjetër mbetet në tabelat e brendshme.
| Rasti i një shoqërie IT | Norma e tatimit mbi fitimin |
|---|---|
| Xhiro vjetore deri 14,000,000 lekë | 0% deri më 31 dhjetor 2029, sipas nenit 69 të ligjit nr. 29/2023 |
| Xhiro vjetore mbi 14,000,000 lekë | 15% mbi fitimin e tatueshëm |
| Prodhues software-i, deri më 31.12.2025 | 5%, normë që nuk zbatohet më |
| Person fizik i vetëpunësuar, mbi pragun | 15% deri 14,000,000 lekë fitim, 23% vetëm mbi tepricën |
Vini re dallimin midis dy kufijve me të njëjtën shifër. Regjimi zero matet mbi xhiron bruto vjetore, ndërsa fasha 15% dhe 23% e personit fizik matet mbi fitimin e tatueshëm. Një zhvillues me xhiro 20,000,000 lekë dhe fitim 6,000,000 lekë nuk përfiton regjimin zero, por i gjithë fitimi i tij tatohet me 15%.
Shembull i llogaritur, e njëjta shoqëri në dy vite
Një shoqëri zhvillimi software-i realizon xhiro 30,000,000 lekë dhe fitim të tatueshëm 6,000,000 lekë. Shifrat janë të rrumbullakosura dhe nuk i përkasin asnjë klienti.
- Viti 2025, me normën 5% të software-it: tatimi ishte 300,000 lekë.
- Viti 2026, me normën e përgjithshme 15%: tatimi bëhet 900,000 lekë.
- Diferenca vjetore është 600,000 lekë, pra 150,000 lekë më shumë për çdo këst tremujor.
Kësti i parapagimit është vendi ku diferenca del në pah. Këstet paguhen më 31 mars, 30 qershor, 30 shtator dhe 31 dhjetor, sipas nenit 63 të ligjit nr. 29/2023. Kur baza e tyre mbetet e llogaritur me normën e vjetër, mungesa zbulohet në deklaratën vjetore dhe shoqërohet me kamatëvonesë 7.8% në vit.
Ku tatohet shërbimi juaj, pyetja përpara faturës
Për një biznes që shet brenda vendit, TVSH-ja është pyetje norme. Për një biznes IT që faturon jashtë, ajo është së pari pyetje vendi. Ligji i TVSH-së e përcakton vendin e furnizimit veçmas për mallrat dhe veçmas për shërbimet, dhe ai përcaktim vendos nëse transaksioni hyn në deklaratën shqiptare.
Verifikimi bëhet përpara lëshimit të faturës. Korrigjimi i mëvonshëm nuk prek vetëm faturën, prek edhe librin e shitjes dhe deklaratën e periudhës. Si trajtohen importet dhe eksportet në TVSH e jep kuadrin e plotë, përfshirë shkallën zero të eksportit të mallrave sipas nenit 57.
Një kufi duhet thënë qartë. Neni që cakton vendin e furnizimit të shërbimeve nuk citohet me numër në këtë tekst, sepse teksti i konsoliduar i ligjit nr. 92/2014 nuk është lexuar prej nesh te një kopje zyrtare. Prandaj për kontrata të mëdha ose për klientë me strukturë të përzier, trajtimi konfirmohet rast pas rasti.
A duhet të regjistrohem në TVSH si zhvillues software-i?
Regjistrimi bëhet i detyrueshëm kur qarkullimi vjetor kalon 10,000,000 lekë, me kërkesë brenda 15 ditëve nga kalimi i pragut. Regjistrimi vullnetar lejohet mbi 5,000,000 lekë dhe mbahet të paktën dy vjet. Për një zhvillues që fakturon vetëm jashtë vendit, regjistrimi vullnetar ka një logjikë të vetën, sepse hap të drejtën e zbritjes së TVSH-së së blerjeve vendase.
Rrjedhoja është teprica kreditore. Kur furnizimet dalëse nuk mbajnë TVSH shqiptare dhe blerjet vendase e mbajnë, deklarata mbyllet rregullisht me tepricë. Rimbursimi kërkohet kur teprica qëndron tri periudha radhazi dhe kalon 400,000 lekë, sipas nenit 77 të ligjit nr. 92/2014.
Read also: Regjimi dhe normat e të vetëpunësuarve
Shërbimet që blini nga jashtë, vetëfaturimi dhe tatimi në burim
Çdo biznes IT blen shërbime jashtë vendit. Hosting, serverë në re, licenca zhvillimi, reklama dhe abonime mjetesh janë kosto e përditshme. Për TVSH-në, shërbimi i marrë nga një furnitor jashtë vendit trajtohet me vetëfaturim nga marrësi shqiptar. Ju e llogaritni vetë TVSH-në mbi vlerën e faturës së huaj dhe e pasqyroni në deklaratë.
Për një biznes të regjistruar në TVSH me veprimtari të tatueshme, efekti është zakonisht neutral, sepse e njëjta shumë hyn si e mbledhur dhe si e zbritshme në të njëjtën periudhë. Mosbërja e vetëfaturimit nuk është gabim i vogël formal. Ajo e lë librin e blerjes pa zërin përkatës dhe krijon mospërputhje midis kostove në pasqyra dhe deklaratave.
Pyetja e dytë është tatimi në burim. Pagesat ndaj një jorezidenti për shërbime mbajnë tatim 15% në burim, sipas neneve 58 dhe 59 të ligjit nr. 29/2023. Shqipëria ka mbi 40 marrëveshje në fuqi për shmangien e taksimit të dyfishtë, dhe disa prej tyre e ulin ose e heqin këtë mbajtje. Përfitimi nuk vjen vetvetiu. Ai kërkon certifikatën e rezidencës së furnitorit dhe ndjekjen e procedurës.
Afati i derdhjes së tatimit të mbajtur në burim është data 20 e muajit që pason muajin e pagesës, sipas nenit 56, pika 4. Si funksionon tatimi i mbajtur në burim e zbërthen procedurën dhe deklaratën.
Fatura, fiskalizimi dhe POS-i te një biznes IT
Fatura elektronike dhe fiskalizimi janë detyrim i veprimtarisë, jo i mënyrës së pagesës. Kjo vlen edhe kur i gjithë arkëtimi vjen me transfertë nga jashtë. Një biznes IT pa asnjë klient shqiptar ka gjithsesi nevojë për certifikatën elektronike dhe për një zgjidhje faturimi të regjistruar.
Fatura drejt një klienti jashtë vendit lëshohet dhe fiskalizohet sipas rregullave të përgjithshme. Kur vlera shprehet në valutë, ruhet gjurma e kursit të përdorur, sepse ajo gjurmë kërkohet më pas te rakordimi me arkëtimin bankar. Electronic invoice and fiscalization certificate mban hapat e plotë të pajisjes.
A më duhet POS nëse nuk marr para në dorë?
Afati i dytë dhe i fundit i pajisjes me terminal POS është 31 dhjetor 2026, sipas nenit 59/3 të ligjit nr. 9920/2008. Detyrimi lidhet me shitjet me para në dorë. Tre përjashtime janë të përcaktuara, zonat pa mbulim interneti, subjektet e përjashtuara nga detyrimi për faturë, dhe i vetëpunësuari që punon vetëm, nuk është në TVSH dhe ka një vendndodhje të vetme. Këto i konfirmoi edhe njoftimi i Drejtorisë së Përgjithshme të Tatimeve i 21 shtatorit 2026.
Përjashtimi i tretë prek pikërisht zhvilluesin e vetëm. Nëse arkëtoni vetëm me transfertë, nuk keni punonjës dhe nuk jeni në TVSH, POS-i nuk kërkohet. Sapo hapni një pikë të dytë ose kaloni në TVSH, kushti bie. Afati i POS-it dhe përjashtimet i mban të gjitha rastet.
Pagesat cash kanë kufijtë e vet edhe kur ju nuk shisni me para në dorë. Midis dy bizneseve kufiri është 100,000 lekë dhe me një individ 500,000 lekë. Tejkalimi dënohet me 10% të vlerës së transaksionit. Për një biznes IT kjo prek më shpesh pagesat drejt furnitorëve dhe honoraret e bashkëpunëtorëve.
Kontabiliteti i biznesit IT, projektet, valuta dhe pajisjet
Këtu dallohet puna e mbajtur mirë nga ajo e mbajtur me nxitim. Tri çështje përsëriten te çdo dosje IT që kalon nga zyra jonë.
E para është njohja e të ardhurës te projektet me faza. Kur kontrata parashikon pagesë paraprake dhe dorëzim pas disa muajsh, arkëtimi nuk është e ardhur e periudhës në të cilën hyri në llogari. Ai është detyrim ndaj klientit derisa shërbimi të kryhet. Ngatërrimi i tyre e fryn fitimin e një tremujori dhe e zbraz tjetrin, dhe pikërisht kjo prish llogaritjen e kësteve.
E dyta është valuta. Arkëtimet vijnë në euro ose dollarë, ndërsa librat mbahen në lekë. Konvertimi bëhet me kursin e përcaktuar dhe diferencat e kursit regjistrohen veçmas, si të ardhur ose si shpenzim. Kur diferencat nuk regjistrohen, saldoja e klientëve nuk mbyllet kurrë saktë dhe bilanci mbart një mbetje që rritet çdo vit.
E treta janë komisionet e platformave. Kur puna vjen përmes një platforme ndërkombëtare, shuma që hyn në llogari është neto. E ardhura juaj është vlera bruto e faturuar, ndërsa komisioni është shpenzim më vete. Regjistrimi vetëm i shumës neto e zvogëlon xhiron e deklaruar, dhe xhiroja është pikërisht matësi i regjimit zero.
Pajisjet dhe licencat kanë rregullin e vet. Kompjuterat, serverët dhe licencat shumëvjeçare nuk shpenzohen menjëherë, ato amortizohen sipas grupit të tyre. Norma e amortizimit nuk jepet me shifër në këtë tekst, sepse ajo verifikohet te ligji nr. 29/2023 për secilin grup aktivi dhe nuk hyn te tekstet tona pa nenin përkatës.
Every time there is a tax or financial change that affects your business, we notify you directly by email with a practical explanation.
Send me free notificationsFreelanceri, punonjësi dhe rreziku i rikualifikimit
Sektori IT punon me bashkëpunëtorë më shumë se çdo sektor tjetër. Një zhvillues me NIPT fakturon një shoqëri, dhe të dyja palët e quajnë marrëdhënien shërbim. Ligji nuk e sheh gjithmonë kështu.
Sipas nenit 12 të ligjit nr. 29/2023, i vetëpunësuari rikualifikohet si i punësuar kur merr mbi 80% të të ardhurave nga një klient i vetëm, ose mbi 90% nga më pak se tre klientë. Pasoja bie mbi të dyja palët. Shoqëria detyrohet të deklarojë marrëdhënien si punësim, me kontributet përkatëse, ndërsa i vetëpunësuari humbet trajtimin që kishte zgjedhur.
Kjo është arsyeja pse një ekip prej katër zhvilluesish që punojnë vetëm për një klient nuk është strukturë e qëndrueshme. Verifikimi bëhet një herë në vit, mbi peshën e secilit klient te xhiroja, dhe jo pasi të vijë kontrolli. Kontrata e shërbimit dhe kufijtë e saj e shpjegon ku ndahet nga kontrata e punës.
Sa kushton një bashkëpunëtor dhe sa një punonjës?
Punonjësi me kontratë pune kushton pagën bruto plus 16.7% kontribute të punëdhënësit, ndërsa punonjësit i mbahen 11.2%. Baza minimale është paga minimale 50,000 lekë dhe tavani i kontributeve shoqërore është 186,416 lekë në muaj. I vetëpunësuari paguan vetë kontributet e veta, me kosto minimale 178,800 lekë në vit, edhe në një vit me humbje.
Krahasimi i thjeshtë i kostove nuk mjafton për vendimin. Kur puna është e përditshme, me orar dhe me detyra të caktuara nga shoqëria, marrëdhënia është punësim pavarësisht formës së faturës. Deklarimi i punonjësit bëhet përpara ditës së parë të punës, dhe punonjësi i padeklaruar dënohet me 200,000 lekë, sipas nenit 119 të ligjit nr. 9920/2008.
Read also: How to hire your first employee, from contract to payroll
Afatet e vitit për një biznes IT
Viti i një biznesi IT nuk ka sezon. Detyrimet shpërndahen njësoj nëpër dymbëdhjetë muaj, dhe pikërisht kjo i bën më të lehta për t’u harruar sesa te një veprimtari me pika të forta kohore.
- Data 11 e çdo muaji. Librat e shitjes dhe të blerjes, kur jeni në regjimin e TVSH-së.
- Data 14 e çdo muaji. Deklarata dhe pagesa e TVSH-së për muajin paraardhës.
- Data 20 e çdo muaji. Listëpagesa dhe kontributet, plus tatimi i mbajtur në burim për muajin e pagesës.
- 31 mars. Deklarata vjetore e tatimit mbi fitimin dhe deklarata individuale DIVA, të detyrueshme edhe me tatim zero.
- 31 mars, 30 qershor, 30 shtator, 31 dhjetor. Këstet tremujore të parapagimit.
- 31 korrik. Dorëzimi i pasqyrave financiare dhe i vendimit të asamblesë në QKB, për shoqëritë.
Personi fizik tregtar e dorëzon listëpagesën në ritëm tremujor, jo mujor. Për shoqëritë ritmi mbetet mujor, edhe kur ka një administrator të vetëm pa punonjës të tjerë.
Kontrolli dhe gjobat te një biznes IT
Kontrolli te ky sektor nuk nis nga dokumentet, nis nga mospërputhjet. Tri prej tyre dalin më shpesh se të tjerat.
Mospërputhja e parë është midis arkëtimeve bankare dhe xhiros së deklaruar. Transfertat ndërkombëtare janë të gjurmueshme, dhe një llogari me hyrje të rregullta mujore pa faturë përkatëse është sinjali më i drejtpërdrejtë. Mospërputhja e dytë është midis numrit të bashkëpunëtorëve dhe listëpagesës. Mospërputhja e tretë është midis kostove të deklaruara për shërbime nga jashtë dhe mungesës së vetëfaturimit në librin e blerjes.
| Violation | Sanksioni dhe baza |
|---|---|
| Failure to file on time | 10,000 lekë për tatimpaguesit e TVSH-së ose të tatimit mbi fitimin, 5,000 lekë për të tjerët. Ligji nr. 9920/2008, neni 113 |
| Late payment | 0.06% e detyrimit në ditë, deri 365 ditë. Neni 114 |
| Inaccurate statement | 20% e diferencës. Neni 115 |
| Undeclared employee | 200,000 lekë për tatimpaguesit e TVSH-së dhe të tatimit mbi fitimin. Neni 119 |
| Cash payment over the counter | 10% e vlerës së transaksionit. Nenet 120 dhe 121 |
Kamatëvonesa llogaritet veçmas nga gjobat dhe është 7.8% në vit, normë në fuqi nga 11 prilli 2026. Gjobat për një detyrim të vetëm nuk kalojnë 100% të vetë detyrimit, sipas nenit 111, pika 5. Kur korrigjimi bëhet brenda 30 ditëve nga njoftimi i kontrollit, gjoba zbatohet në masën 50%.
Lista e kontrollit dhe tri hapat për sot
Kjo është pjesa që merrni me vete. Shtatë zërat më poshtë mbulojnë atë që shihet i pari te çdo dosje IT.
- Baza e kësteve të parapagimit është rillogaritur pa normën 5% të software-it.
- Objekti i veprimtarisë te QKB përputhet me punën reale dhe me përshkrimin e faturave.
- Statusi i çdo klienti të huaj është i dokumentuar përpara faturës së parë.
- Çdo shërbim i blerë nga jashtë ka vetëfaturimin e vet në librin e blerjes.
- Komisionet e platformave regjistrohen si shpenzim, dhe xhiroja mbahet bruto.
- Asnjë bashkëpunëtor nuk e kalon pragun 80% të të ardhurave nga një klient i vetëm.
- Diferencat e kursit të këmbimit janë regjistruar dhe saldoja e klientëve mbyllet.
Tri hapat për sot janë të shkurtër. Së pari, hapni deklaratën e fundit të parapagimit dhe kontrolloni normën e përdorur. Më pas numëroni sa përqind e xhiros vjen nga klienti juaj më i madh. Në fund, kërkoni te libri i blerjes vetëfaturimin e tre shërbimeve që blini rregullisht nga jashtë.
Frequently asked questions
A vlen ende norma 5% për prodhuesit e software-it?
Jo. Ajo skadoi më 31 dhjetor 2025. Nga 1 janari 2026 zbatohet regjimi i përgjithshëm, pra 15% mbi fitimin, ose 0% nëse xhiroja vjetore nuk kalon 14,000,000 lekë deri më 31 dhjetor 2029.
Nga se ndryshon kontabiliteti i biznesit IT nga ai i një dyqani?
Nga tri gjëra. Nuk ka inventar mallrash, por ka projekte që kalojnë vitin. Nuk ka arkë me para në dorë, por ka valutë dhe diferenca kursi. Dhe nuk ka klient në sportel, por ka klient jashtë vendit, për të cilin duhet përcaktuar vendi i furnizimit përpara çdo fature.
Faturoj vetëm klientë jashtë Shqipërisë. A më duhet fatura elektronike?
Po. Fatura elektronike dhe fiskalizimi janë detyrim i veprimtarisë dhe nuk varen nga vendndodhja e klientit ose nga mënyra e arkëtimit.
Pagova hostingun dhe reklamat te një kompani e huaj. Çfarë duhet të bëj?
Dy gjëra. Së pari, vetëfaturimi i TVSH-së si marrës i shërbimit nga jashtë. Së dyti, verifikimi nëse pagesa mban tatim në burim 15%, dhe nëse një marrëveshje për shmangien e taksimit të dyfishtë e ul atë. Pa certifikatën e rezidencës së furnitorit, lehtësimi nuk zbatohet.
Jam zhvillues i vetëm, pa TVSH, me një klient. A rrezikoj diçka?
Po, rrezikoni rikualifikimin si i punësuar, sepse mbi 80% e të ardhurave vjen nga një klient i vetëm. Zgjidhja nuk është ndryshimi i faturës, është zgjerimi real i portofolit të klientëve ose kalimi te një kontratë pune.
Platforma ma mban komisionin. Sa deklaroj si xhiro?
Vlerën bruto të faturuar, jo shumën neto që hyn në llogari. Komisioni regjistrohet si shpenzim më vete. Kjo ka rëndësi të drejtpërdrejtë, sepse xhiroja bruto është matësi i regjimit zero dhe i pragut të TVSH-së.
Nuk kam pasur fitim këtë vit. A duhet të deklaroj?
Po. Deklarata vjetore dorëzohet deri më 31 mars edhe kur tatimi është zero. Humbja e vitit mbartet deri në pesë periudha tatimore pasuese, dhe humbja më e vjetër zbritet e para.
Each section covers an activity from registration through year-end closing, including licenses, taxes, accounting, employees, and controls.
- Part 1. Restaurant and bar
- Part 2. Dental and medical clinic
- Part 3. Guesthouses and small accommodation structures
- Pjesa 4. Biznesi IT dhe eksporti i shërbimeve. You are here.
In preparation, construction work and technical trades. Then retail stores and nonprofit organizations.
The legal basis and limits of this text
- Ligji nr. 29/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat”. Neni 12 për rikualifikimin, neni 24 për normat, neni 54 për mbartjen e humbjeve, neni 56 për afatet e tatimit në burim, nenet 58 dhe 59 për mbajtjen ndaj jorezidentit, neni 63 për këstet, neni 69 për regjimin zero deri më 31 dhjetor 2029.
- Ligji nr. 92/2014 “Për tatimin mbi vlerën e shtuar”, i ndryshuar. Nenet 47 deri 50 për normat, neni 57 për shkallën zero të eksportit të mallrave, neni 77 për rimbursimin, neni 117 për pragun e regjistrimit.
- Ligji nr. 9920/2008 “Për procedurat tatimore”, i ndryshuar. Neni 59 për kufijtë e pagesave cash, neni 59/3 për terminalin POS, nenet 111 deri 121 për sanksionet.
- VKM nr. 239, datë 20.3.2020, për regjistrimin e prodhuesve dhe mirëmbajtësve të zgjidhjeve software-ike.
- VKM nr. 730, datë 12.12.2018, akti që përcaktonte veprimtaritë me normën 5%. Përmendet si rregull i mëparshëm, jo si rregull në fuqi.
Tre kufij shënohen hapur, sipas praktikës sonë. I pari, neni që cakton vendin e furnizimit të shërbimeve nuk citohet me numër, sepse teksti i konsoliduar i ligjit nr. 92/2014 nuk është lexuar prej nesh te një kopje zyrtare. I dyti, normat e amortizimit sipas grupeve të aktiveve nuk jepen me shifër, për të njëjtën arsye. I treti, mbajtja në burim ndaj furnitorëve të huaj varet nga marrëveshja përkatëse, prandaj konfirmohet rast pas rasti dhe jo nga një normë e vetme.
