Çfarë parashikon ky ligj?
Ligji nr. 86/2025 “Për fshirjen, shuarjen dhe pagesën e detyrimeve tatimore ndaj administratës tatimore qendrore e vendore dhe e detyrimeve të pagueshme në doganë” (i quajtur shkurt amnistia fiskale 2025) është një nismë e jashtëzakonshme e qeverisë shqiptare për të fshirë ose falur një sërë borxhesh tatimore të akumuluara ndër vite. Qëllimi kryesor është “pastrimi” i sistemit tatimor nga detyrimet e vjetra të cilat në praktikë janë bërë të pamundura për t’u mbledhur, kryesisht për shkak të kamatëvonesave dhe gjobave shumë të larta që i kanë shumëfishuar këto borxhe. Kjo u jep një mundësi të dytë bizneseve e individëve me detyrime të mbartura tatimore.
Ky ligj nuk duhet ngatërruar me “Paqen Fiskale” – një masë tjetër fiskale e miratuar paralelisht që lidhet me marrëveshje vullnetare për deklarimin e fitimeve në vitet e ardhshme. Ndryshe nga “Paqja Fiskale” (e cila synon të stimulojë rritjen e bazës tatimore për periudhat e ardhshme përmes marrëveshjeve me bizneset), amnistia fiskale 2025 merret vetëm me detyrimet e kaluara të papaguara dhe nuk imponon kushte për veprimtarinë e ardhshme të tatimpaguesve.
Ky ligj hyn në fuqi më 1 janar 2026 dhe do të zbatohet deri më 31 dhjetor 2026, që do të thotë se përfitimet nga falja mund të realizohen vetëm brenda vitit 2026. Brenda 15 ditëve nga hyrja në fuqi, pritet një udhëzim i posaçëm nga Ministri i Financave që do të detajojë procedurat e zbatimit, por parimet kryesore të ligjit tashmë dihen dhe përmblidhen më poshtë në mënyrë të thjeshtuar.
Kush përfiton nga falja?
Ligji është hartuar në mënyrë shumë gjithëpërfshirëse: përfitojnë të gjithë tatimpaguesit, biznese apo individë, që kanë detyrime tatimore të papaguara ndaj administratës tatimore qendrore ose detyrime të papaguara në dogana. Nuk ka rëndësi statusi aktual i tatimpaguesit: përfitojnë si tatimpagues aktivë, ashtu edhe ata pasivë (të pezulluar), tatimpagues që janë çregjistruar (mbyllur) ose që kanë çfarëdo statusi tjetër në sistemin tatimor “e-Tax”. Edhe nëse një biznes është mbyllur vite më parë, por i kanë mbetur detyrime të papaguara në sistem, ai hyn tek përfituesit e këtij ligji. Po ashtu, subjektet debitore ndaj doganës (p.sh. importues me detyrime doganore të pashlyera) gëzojnë të njëjtën mundësi faljeje sipas këtij ligji.
Shkurtimisht çdo tatimpagues me borxhe tatimore apo doganore të regjistruara deri në 31 dhjetor 2024 mund të kualifikohet për përfitimet e faljes, përveç rasteve të veçanta të përjashtuara që listohen më poshtë. Kjo e bën amnistinë fiskale 2025 një ndër fushatat më të gjera të faljes fiskale ndërmarrë ndonjëherë në Shqipëri.
Kush përjashtohet nga falja?
Ligji ka vendosur disa përjashtime të rëndësishme, kryesisht me qëllim për të mos “shpërblyer” shkelësit e rëndë fiskalë apo ata që janë në proces hetimi/gjyqësor. Konkretisht, nuk përfitojnë nga falja:
(1) Tatimpaguesit (individë ose biznese) ndaj të cilëve ekziston një vendim gjyqësor i formës së prerë për vepra penale tatimore apo doganore. Nëse subjekti është dënuar për evazion fiskal, kontrabandë apo vepra të ngjashme, borxhet e tij nuk do të falen. Ky ligj nuk synon të falë ata që me dashje kanë kryer krime financiare.
(2) Tatimpaguesit që janë aktualisht nën hetim penal për çështje tatimore/doganore. Deri sa të përfundojë hetimi.
(3) Tatimpaguesit që kanë çështje tatimore në gjykatë apo në proces ankimimi administrativ. Për detyrimet objekt të gjykimit, përveç nëse heqin dorë nga procesi. Nëse jeni në gjyq e sipër me organet tatimore/doganore lidhur me një detyrim, duhet ose ta fitoni gjyqin në rrugë normale, ose të tërhiqni padinë/ankimin në mënyrë vullnetare për të hyrë në skemën e faljes. Ligji lejon që, pasi tatimpaguesi të heqë dorë nga ankimi apo padia, detyrimi i tij të mbyllet sipas kushteve të faljes. Por, nëse vijoni gjyqin dhe ai përfundon me vendim të formës së prerë pro administratës tatimore, atëherë nuk do të keni të drejtë për falje mbi atë detyrim.
Nëse detyrimi juaj ka ardhur thjesht nga aktiviteti i përditshëm (p.sh. tatim i papaguar, gjobë administrative, kamatë për vonesë) dhe nuk lidhet me një vepër penale apo proces gjyqësor aktiv, ju përfitoni nga falja. Nëse, nga ana tjetër, jeni konstatuar në evazion të qëllimshëm dhe jeni ndëshkuar penalisht ose jeni në mes të një hetimi/gjyqi për këtë, atëherë përjashtoheni nga kjo amnisti. Kjo siguron që amnistia fiskale të ndihmojë ata që kanë vështirësi reale financiare, dhe jo ata që kanë kryer shkelje të rënda me dashje.
Cilat detyrime tatimore falen?
Ligji kategorizon detyrimet tatimore sipas periudhës kohore dhe ka parashikuar trajtim të ndryshëm për secilën kategori. Më poshtë do të gjeni cilat borxhe fshihen plotësisht, cilat fshihen pjesërisht dhe çfarë duhet të paguhet nga tatimpaguesi në secilin rast. Është thelbësore të identifikoni në cilën kategori bëjnë pjesë detyrimet tuaja të papaguara, për të kuptuar sa nga borxhi juaj do të falet dhe sa (nëse fare) duhet paguar prej jush për t’u kualifikuar.
Parimet e mëposhtme janë të njëjta si për detyrimet tatimore ndaj administratës tatimore qendrore, administratës vendore për taksat vendore, ashtu edhe për detyrimet e pagueshme në doganë (TVSH në import, taksa doganore, akciza, etj.). Pra, çdo referencë “detyrim tatimor” më poshtë vlen njësoj edhe për detyrimet doganore për periudhat përkatëse.
Detyrimet e periudhës deri më 31 dhjetor 2014
Për gjithë detyrimet tatimore të papaguara që i përkasin periudhave tatimore deri në fund të vitit 2014, ligji ofron falje të plotë, pa kushte. Kjo do të thotë se të gjitha taksat vendore, tatimet apo tarifat e papaguara deri në 31.12.2014 fshihen 100%, prandaj tatimpaguesi nuk ka nevojë të paguajë as principalin (detyrimin bazë) dhe as gjobat apo kamatëvonesat, sepse fshihen të gjitha. Ky është një zerim i plotë i detyrimeve të vjetra tatimore deri në 2014, që pritet të çlirojë një pjesë të madhe të borxhit.
Për detyrimet deri në 31.12.2014 që lidhen me kontribute të sigurimeve, falja është e pjesshme. Fshihen 100% të gjitha gjobat dhe kamatëvonesat e lidhura me kontributet, por vetë principalin (detyrimin bazë të kontributit) tatimpaguesi duhet ta paguajë. Detyrimi bazë i kontributeve nuk falet për këtë periudhë, pra nëse p.sh. një punëdhënës i kishte mbetur pa paguar kontributet për vitin 2012, atij i kërkohet të paguajë shumën e kontributeve, ndërsa gjithë gjobat e interesat e lidhura me to do t’i fshihen.
Ky përjashtim bëhet sepse kontributet lidhen me përfitimet e pensioneve dhe kujdesit shëndetësor. Megjithatë, nëse kontribuesi e kishte paguar ndërkohë detyrimin bazë të kontributeve, por thjesht i kishin mbetur gjoba dhe kamatë për vonesë, këto të fundit fshihen automatikisht nga sistemi.
Detyrimet e periudhës 1 janar 2015 – 31 dhjetor 2019
Detyrimet e viteve 2015–2019 trajtohen me falje të pjesshme, pra një pjesë e borxhit do të duhet paguar nga tatimpaguesi, dhe pjesa e mbetur do të falet. Ligji i ndan këto detyrime në dy skema alternative, dhe tatimpaguesi mund të zgjedhë cilën skemë i përshtatet më mirë:
Opsioni A: Pagesë e menjëhershme 50%
Nëse tatimpaguesi paguajnë 50% të principalit (detyrimit bazë) brenda datës 30 qershor 2026, atëherë 50% tjetër e detyrimit fshihet (falet). Me fjalë të tjera, paguan gjysmën e borxhit dhe gjysma tjetër i falet. Për më tepër, falen 100% e të gjitha gjobave dhe kamatëvonesave lidhur me atë detyrim, sapo të jetë paguar gjysma e principalit. Ky opsion shpërblen tatimpaguesit që kanë mundësi të mobilizojnë shpejt gjysmën e detyrimit, duke iu kursyer atyre gjysmën tjetër.
Opsioni B: Pagesë me këste 75%
Nëse tatimpaguesi nuk ka mundësi të paguajë menjëherë gjysmën, ai mund të zgjedhë të bëjë pagesë me këste mujore të shuma të barabarta deri më 31 dhjetor 2026, duke paguar gjithsej 75% të detyrimit. Në këtë skenar, 25% i detyrimit falet (shteti fal vetëm një të katërtën e borxhit, jo gjysmën, pasi po i jepet lehtësia e kohës shtesë për pagesë). Edhe në këtë rast, të gjitha gjobat dhe kamatëvonesat fshihen 100% sapo tatimpaguesi të ketë paguar 75% të principalit brenda afatit. Këstet mujore mund të shtrihen përgjatë vitit 2026 (administrata tatimore pritet të sqarojë procedurën e pagesave me këste në udhëzimin zbatus). Nëse zgjidhni këtë opsion, është e rëndësishme të respektoni rigorozisht planin e kësteve deri në fund të 2026, pasi mospagesa e plotë e 75% brenda afatit do t’ju bëjë të humbni të drejtën e faljes.
Çfarë ndodh me penalitetet (gjoba/kamata) për 2015–2019?
Në të dy opsionet, fshihen plotësisht 100% e gjobave dhe kamatëvonesave të lidhura me detyrimet e 2015-2019, sapo të jetë plotësuar kushti i pagesës së principalit (qoftë 50% deri në qershor 2026, apo 75% deri në dhjetor 2026). Madje, ligji parashikon edhe një skenar të veçantë: nëse për vitet 2015-2019 tatimpaguesi e ka paguar tashmë ndërkohë gjithë principalin e tatimit/taksës, por i kanë mbetur vetëm gjobat dhe kamatëvonesat pa paguar, atëherë këto të fundit fshihen automatikisht nga sistemi (sepse kushti, pagesa e detyrimit bazë, është i plotësuar). Pra, nëse keni shlyer tatimin por keni vetëm gjoba e kamata të prapambetura për ato vite, ato falen pa ju kërkuar asnjë pagesë shtesë.
Shembull: Supozoni një biznes ka 1,000,000 lekë detyrim tatimor të papaguar nga viti 2018, dhe ka akumuluar edhe 200,000 lekë gjoba e kamatëvonesa. Me Opsionin A, biznesi paguan 500,000 lekë deri më 30 qershor 2026 dhe përfiton fshirjen e 500,000 lekëve të mbetura, së bashku me fshirjen e plotë të gjobës dhe kamatës 200,000 lekë. Me Opsionin B, biznesi mund të paguajë me këste 750,000 lekë deri më 31 dhjetor 2026 (p.sh. 31,250 lekë çdo muaj për 24 muaj), dhe përfiton faljen e 250,000 lekëve të tjerë dhe fshirjen e plotë të gjobës/kamatës 200,000 lekë. Në të dy rastet, pas plotësimit të kushteve, detyrimi i viteve 2015-2019 zerohet dhe biznesi çlirohet nga barra e borxhit të vjetër.
Detyrimet e periudhës 1 janar 2020 – 31 dhjetor 2024
Për detyrimet e viteve 2020-2024, ligji ndjek një qasje më të kufizuar (më strikte), pasi konsiderohet se këto janë borxhe relativisht të reja që tatimpaguesit normalisht duhet t’i kishin paguar dhe ende mund të shlyhen. Për këtë periudhë nuk falet asnjë pjesë e principalit (detyrimit bazë); pra shteti nuk po jep ulje në shumën e tatimit taksës së papaguar, por ofron lehtësimin që të fshihen 100% të gjobave dhe kamatëvonesave, me kusht që tatimpaguesi të paguajë të gjithë detyrimin bazë brenda datës 31 dhjetor 2026.
Me fjalë të tjera, nëse ke ndonjë tatim të papaguar të viteve 2020-2024, duhet të paguash 100% të atij detyrimi brenda vitit 2026; si shpërblim, shteti do të falë të gjitha gjobat dhe kamatëvonesat e lidhura me të. Nëse nuk e paguan principalin e atyre viteve, atëherë nuk ka fare falje, as për principalin (që gjithsesi nuk falet), as për gjobat/kamatat (kushti për t’i falur ato është pagesa e principalit). Pra, kjo masë për 2020-2024 është më tepër një shlyerje e plotë e detyrimit bazë me heqje të penaliteteve, një mundësi për tatimpaguesit e këtyre viteve që të likuidojnë borxhin pa barrën e gjobave e interesave shtesë.
Shembull: Një kompani ka 300,000 lekë tatim të papaguar për vitin 2021 dhe 60,000 lekë penalitete (gjobë dhe kamatë). Sipas ligjit, kompania duhet të paguajë 300,000 lekë (100% e principalit) brenda 31 dhjetor 2026, dhe pasi ta bëjë këtë 60,000 lekë penalitete do të fshihen automatikisht. Në fund, kompania do të ketë paguar vetëm shumën e tatimit që realisht duhej ta paguante që në 2021, ndërsa të gjitha gjobat për vonesën e pagesës do t’i jenë falur.
Kontributet e sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore (2015–2024)
Ligji trajton veçmas kontributet e sigurimeve shoqërore/shëndetësore për periudhën 2015–2024. Parimi është i njëjtë si për vitet 2020-2024, tatimpaguesi duhet të paguajë 100% të kontributit të papaguar brenda 31 dhjetor 2026, dhe shteti fal 100% të gjobave dhe kamatëvonesave të lidhura me ato kontribute. Edhe pse për tatimet e zakonshme 2015-2019 u lejua falje e pjesshme e principalit (50% ose 25%), për kontributet e sigurimeve nuk parashikohet falje e principalit, edhe për vitet 2015-2019, kontributet duhen paguar të plota, thjesht penalitetet do të falen.
Kjo skemë vlen edhe për personat e vetëpunësuar në bujqësi, të cilët kanë pasur skema të veçanta kontributive, edhe ata përfitojnë faljen e gjobave/kamatave, nëse paguajnë kontributet bazë të prapambetura.
Shembull: Një fermer i vetëpunësuar ka 100,000 lekë kontribute pensioni të papaguara për periudhën 2015-2020, dhe 30,000 lekë gjoba e kamatëvonesa. Ai duhet të paguajë 100,000 lekë brenda vitit 2026 për këto kontribute, dhe tërë shuma 30,000 lekë e penaliteteve do t’i falet. Në fund, fermeri do të ketë paguar kontributet që i detyrohej skemës, por nuk do të penalizohet për vonesat.
Detyrime të tjera të falura automatikisht (gjobat dhe rastet specifike)
Përveç kategorive madhore të mësipërme, ligji pastron edhe një sërë detyrimesh të tjera të akumuluara, të cilat shpesh janë konsideruar të pambledhshme ose burokratike. Këto falje bëhen automatikisht, pa kërkuar pagesë nga tatimpaguesi, me qëllim uljen e barrës administrative dhe pastrimin e regjistrave. Kategoritë kryesore janë:
Detyrimet e tatimpaguesve të çregjistruar (mbyllur) deri më 31.12.2024
Pra, nëse një biznes ose person fizik është mbyllur (me vendim gjykate në QKB ose çregjistruar në tatime) dhe i kanë mbetur detyrime tatimore të papaguara, të gjitha ato detyrime fshihen plotësisht. Këto borxhe konsiderohen të pashpresë për t’u mbledhur (subjekti nuk ekziston më), ndaj hiqen nga sistemi për të pastruar regjistrat.
Gjobat automatike të sistemit për deklarime të vonuara deri më 31.12.2024
Këtu bëjnë pjesë gjobat administrative të vendosura automatikisht nga sistemi elektronik tatimor kur një biznes ka vonuar dorëzimin e deklaratave tatimore mujore apo tremujore (p.sh. deklarata e TVSH, deklarata e sigurimeve, etj.), pavarësisht nëse detyrimi ishte zero apo jo. Të gjitha këto gjoba të vendosura deri në fund të 2024 falen plotësisht. Shumë biznese të vogla kishin akumuluar gjoba thjesht sepse kishin dorëzuar me vonesë ndonjë deklaratë, edhe kur nuk kishin realisht taksë për të paguar, tani këto gjoba hiqen.
Gjobat për deklarata të padorezuara fare (mosdeklarim) për periudhat deri në 31.12.2024
Në rastet kur një tatimpagues nuk ka dorëzuar fare një deklaratë tatimore për një periudhë të caktuar (p.sh. nuk ka dorëzuar fare një pasqyrë financiare vjetore ose një deklaratë TVSH për një muaj), ligji fal gjobat për mosdeklarim për ato periudha, me kusht që tatimpaguesi të dorëzojë deklaratat e munguara brenda datës 30 qershor 2026. Pra, çdo deklaratë e padorezuar (p.sh. bilanci, deklarata tatimore periodike, etj.) që i përket viteve deri në 2024, nëse dorëzohet brenda 30.06.2026, gjoba e mosdorëzimit fshihet. Kjo u jep mundësi tatimpaguesve të rregullojnë dokumentacionin e viteve të kaluara pa frikën e ndëshkimit financiar.
Gjobat për dorëzim të vonuar të pasqyrave financiare deri në 31.12.2024
Këto gjoba (që jepen zakonisht kur bilancet dorëzohen pas afatit ligjor) fshihen plotësisht.
Gjobat dhe interesat nga ndryshimi retrospektiv i listëpagesave
Shpesh ndodh që një biznes korrigjon listëpagesat e pagave për periudha të kaluara (p.sh. deklaron dikë me pagë më të lartë me vonesë), çka sipas rregullave ngarkon gjoba/interesa. Ligji fal të gjitha gjobat dhe kamatëvonesat e krijuara si pasojë e ndryshimit të listëpagesave në periudha të kaluara.
Gjobat të krijuara nga zbatimi prapaveprues i një akti ose vendimi gjyqësor
Në rastet kur një akt ligjor apo vendim gjyqësor është zbatuar me efekt prapaveprues dhe ka gjeneruar penalitete për tatimpaguesit, ato falen. Kjo për të mos penalizuar bizneset për diçka që ndodhi jashtë kontrollit të tyre (p.sh. ndryshime ligjore me efekt prapa).
Mekanizmi i kompensimit me kredite tatimore
Një element teknik i ligjit (Neni 8) ka të bëjë me rastet kur tatimpaguesi ka tepricë kreditore diku në llogaritë tatimore. Ligji parashikon që përpara se t’ju fshihet një detyrim tatimor, administrata do të kompensojë detyrimin tuaj me çdo tepricë kreditore që keni. Vetëm pjesa e detyrimit që mbetet pas zbritjes së kredisë do të falet. Përjashtim bëjnë kontributet e sigurimeve shoqërore/shëndetësore, të cilat nuk mund të kompensohenme kredite të tatimeve të tjera. Kjo do të thotë se, p.sh. nëse keni 50,000 lekë detyrim tatimor që do të falej dhe njëkohësisht keni 20,000 lekë kredi TVSH të pashfrytëzuar, atëherë shteti fillimisht do të zbritë 20,000 lekë nga detyrimi (duke e shuar atë pjesë me kredinë tuaj), dhe vetëm 30,000 lekët e mbetura do të fshihen falas. Ky mekanizëm siguron që falja të mos krijojë padrejtësi (tatimpaguesi s’mund të marrë edhe përfitimin e kredisë tatimore cash, edhe faljen e detyrimit njëkohësisht).
Procedura dhe afatet: Si të përfitoni nga falja?
Ligji zbatohet nga administrata tatimore dhe doganore automatikisht, por tatimpaguesit duhet të marrin disa hapa konkretë për të përmbushur kushtet e faljes. Më poshtë po japim një udhëzues praktik hap pas hapi se çfarë duhet të bëjë një tatimpagues për të përfituar:
Verifikoni detyrimet tuaja të papaguara deri më 31.12.2024
Para së gjithash, kontrolloni llogarinë tuaj tatimore në portalin e tatimeve (sistemi elektronik i e-filing/e-tax), detyrimet e taksave vendore ose detyrime doganore. Hartoni një listë të të gjitha detyrimeve që ju figurojnë si borxh tatimor apo doganor (përfshi taksa qendrore, tatime vendore, kontribute dhe dogana) dhe identifikoni periudhën për secilin (është vit i vjetër deri 2014? Është 2015-2019? etj.). Kështu do të kuptoni cilat skema faljeje zbatohen për to.
Dorëzoni deklaratat e munguara (nëse keni)
Nëse gjatë verifikimit konstatoni se keni deklarata tatimore të padorezuara për vitet deri në 2024 (p.sh. nuk keni dorëzuar një deklaratë TVSH-je, një deklaratë vjetore tatim-fitimi, pasqyrat financiare, etj.), kujdes: duhet t’i dorëzoni këto brenda datës 30 qershor 2026 në mënyrë që gjobat për mosdorëzim të falen. Administrata tatimore do të falë automatikisht gjobat e mosdeklarimit sapo të marrë deklaratat e prapambetura deri në afatin 30.06.2026, prandaj veproni herët për të përfituar nga kjo.
Dorëzimi i deklaratave nuk ju ngarkon tatim përveç rasteve kur keni pasur realisht detyrim; në shumë raste bizneset e vogla kishin gjoba mosdeklarimi edhe kur aktiviteti ishte pasiv, kështu që dorëzimi tani thjesht heq gjobën.
Zgjidhni opsionin e pagesës për detyrimet 2015-2019 (nëse keni të tilla)
Për borxhet e viteve 2015–2019, vendosni se cilin opsion do të ndiqni: a) pagesë e menjëhershme 50% deri më 30 qershor 2026 (për faljen e 50% të mbetur) ose b) pagesë me këste deri më 31 dhjetor 2026 për 75% të detyrimit (për faljen e 25% të mbetur). Kjo zgjedhje varet nga aftësia juaj paguese: opsioni i parë ju kursen më shumë para, por kërkon gjysmën e shumës brenda Qershorit; opsioni i dytë ju jep më shumë kohë, por do t’ju kushtojë pak më shumë (duhet paguar 75%). Bëni një plan financiar për të siguruar pagesat sipas afatit të skemës që zgjidhni. Nëse jeni në dilemë, konsultohuni me një këshilltar financiar/tatamor për të kuptuar impaktin.
Planifikoni pagesën e detyrimeve 2020-2024
Nëse keni detyrime tatimore a doganore nga periudha 2020–2024, duhet të paguani 100% të principalit për to. Planifikoni buxhetin tuaj që brenda vitit 2026 të shlyeni këto principalë, mundësisht sa më parë të jetë e mundur, sepse vetëm pasi të paguhet i gjithë detyrimi bazë, do të falen gjobat e kamatëvonesat për këto vite. Nëse këto borxhe janë të mëdha, mund të konsideroni një marrëveshje pagesash me këste me tatimet (brenda 2026) ose burime financimi, me qëllim që të mos humbisni mundësinë e faljes së penaliteteve.
Shlyeni kontributet e sigurimeve shoqërore/shëndetësore (nëse keni)
Për çdo kontribut pensionesh apo shëndetësie të papaguar (p.sh. si punëdhënës, si i vetëpunësuar, etj.), sigurohuni ta paguani të plotë shumën e kontributit brenda 31 dhjetor 2026, që të përfitoni faljen e gjobave dhe interesave përkatës. Kjo vlen edhe për kontributet e viteve 2015-2019 (të cilat nuk patën ulje principalit në skemat e pikës 3).
Tërhiqni ankimet apo paditë, nëse dëshironi të hyni në falje për ato detyrime
Nëse ndonjë nga detyrimet tuaja të papaguara është objekt i një ankimi administrativ te Drejtoria e Apelimit Tatimor ose i një procesi gjyqësor në gjykatë, duhet të vendosni: ose e çoni deri në fund betejën ligjore normalisht (dhe s’përfitoni falje për atë detyrim), ose hiqni dorë nga ankimi/gjyqi për të hyrë te falja. Ligji kërkon heqjen dorë shprehimisht përpara se t’ju falet detyrimi. Kjo do të nënkuptojë të paraqisni një deklaratë tërheqjeje pranë organit ku po shqyrtohet çështja (p.sh. tërheqje padie në gjykatë). Këshillohet ta diskutoni me avokatët apo këshilltarët tuaj këtë hap, për të vlerësuar avantazhet e faljes kundrejt shanseve tuaja në gjyq. Mos harroni, nëse vazhdoni gjyqin dhe e humbni (vendimi i formës së prerë në favor të tatimeve), atëherë gjithsesi do t’ju duhet ta paguani detyrimin me të gjitha kamatëvonesat (pra, do të humbisni shansin e faljes).
Bëni pagesat sipas afateve të përcaktuara
Pasi të keni vendosur strategjinë e pagesave (hapat 3, 4 dhe 5 më lart), sigurohuni t’i ekzekutoni pagesat brenda afatit. Pagesat drejt Tatimeve/Doganave kryhen si zakonisht (përmes bankës ose online në e-Albania). Mund të kryeni pagesa të pjesshme herët dhe t’i plotësoni ato në kohë, p.sh. mund të filloni që në fillim të 2026 të paguani këste drejt shlyerjes së 50% të nevojshëm, në mënyrë që deri në qershor ta keni mbuluar. Administrata tatimore do të monitorojë nëse keni përmbushur kushtet brenda afateve, ndaj është jetike të mos i tejkaloni këto data limit.
Prisni konfirmimin e faljes nga administrata tatimore/doganore
Zbatimi i faljes do të bëhet nga vetë organet tatimore e doganore. Ligji i ngarkon ato të llogarisin automatikisht cilët detyrime plotësojnë kushtet për fshirje dhe të nxjerrin aktet përkatëse administrative të faljes. Në praktikë, pasi ju keni paguar atë që ju takon dhe keni dorëzuar dokumentet e nevojshme (hapat 2-6), sistemet e Tatimeve do të reflektojnë fshirjen e gjobave/detyrimeve të falura. Do të lëshohet një akt administrativ (vendim) nga Drejtoria Tatimore për konfirmimin e faljes, i cili do t’ju njoftohet zyrtarisht dhe do të jetë i arsyetuar. Ju mund ta shikoni në llogarinë tuaj tatimore se saldot e detyrimeve janë zeruar. Ruani çdo dokumentacion që provon se keni përmbushur kushtet (p.sh. mandatet e pagesave, konfirmimet e dorëzimit të deklaratave, etj.) në rast se lindin paqartësi.
Mos vononi, shfrytëzojeni periudhën e faljes!
Afatet janë të panegociueshme: skema mbyllet më 31 dhjetor 2026. Nëse nuk plotësoni kushtet në kohë, pas kësaj date borxhet tuaja do të mbeten detyrime të zakonshmeme gjithë kamatëvonesat dhe gjobat e tyre. Administrata tatimore me shumë gjasë do të rifillojë procedurat e mbledhjes me forcë pas mbylljes së amnistisë. Kjo është një mundësi unike për të ristrukturuar situatën tuaj fiskale – përfitoni nga ajo sa kohë është e mundur.
Në shumicën e rasteve, tatimpaguesi nuk ka nevojë të bëjë ndonjë aplikim formal për falje, mjafton të përmbushë kushtet e mësipërme, dhe falja zbatohet ex-officio (vetë administrata e realizon). Gjithsesi, për çdo paqartësi ose situatë specifike, mos hezitoni të kontaktoni administratën tatimore (p.sh. Drejtorinë e Tatimpaguesve të Mëdhenj, drejtorinë rajonale përkatëse, ose Qendrën e Thirrjeve) ose të konsultoheni me specialistë fiskalë. Kjo siguron që të ndiqni procedurën e saktë dhe të mos humbisni asnjë përfitim që ju takon.
Pyetje të Shpeshta (FAQ)
Ligji zbatohet deri më 31 dhjetor 2026. Pas kësaj date nuk mund të përfitoni nga falja
Po. Për detyrimet 2015–2019, nëse paguhet 50% e detyrimit deri më 30 qershor 2026, pjesa tjetër fshihet; ose nëse paguhet 75% (me këste mujore) deri më 31 dhjetor 2026, fshihet 25%
Fshihen tërësisht të gjitha detyrimet tatimore dhe doganore të papaguara deri më 31 dhjetor 2014. (Për kontributet e sigurimeve shoqërore, falen vetëm gjobat dhe kamatëvonesat, dhe jo detyrimi i kontributeve.)
Jo. Nuk kërkohet aplikim i veçantë; falja dhe fshirja e detyrimeve zbatohen automatikisht nga administrata tatimore sapo të plotësoni kushtet e ligjit (p.sh. kryerja e pagesave brenda afateve)
Vetëm nëse hiqni dorë nga padia/ankimi. Tatimpaguesit me detyrime në proces gjyqësor ose ankim administrativ mund të përfitojnë nga ligji vetëm pasi të tërheqin padinë ose ankimin në çdo fazë të procesit.
Kontributet duhet të paguhen 100%. Ligji fal vetëm gjobat dhe kamatëvonesat e tyre (për periudhat deri më fund të 2024), me kusht që kontributi të jetë paguar brenda 31 dhjetorit 2026
Po. Detyrimet doganore trajtohen njësoj si tatimet: fshirje e plotë për detyrimet e papaguara deri në fund të 2014 dhe falje e pjesshme (me pagesë 50% ose 75% brenda 2026) për detyrimet e viteve 2015–2019. Edhe në dogana, gjobat dhe kamatëvonesat falen në të gjitha rastet kur plotësohen kushtet e ligjit
Po. Gjobat për deklarime të padorëzuara ose të dorëzuara me vonesë deri më 31 dhjetor 2024 fshihen, me kusht që çdo deklaratë e munguara të dorëzohet brenda 30 qershorit 2026.
Duhet fillimisht ta kompensoni tepricën kreditorе me detyrimet e papaguara. Vetëm pas zbritjes së kreditit nga borxhi mund të përfitohet falja për pjesën e mbetur të detyrimit. (Ky rregull nuk vlen për kontributet e sigurimeve shoqërore.)
Po. Detyrimet e bizneseve të çregjistruara (mbyllura) deri në 31 dhjetor 2024 fshihen plotësisht nga administrata
Po. Ligji nr. 86/2025 përfshin edhe detyrimet e papaguara për taksat vendore në faljen apo fshirjen e detyrimeve. Kjo do të thotë se taksat vendore të papaguara, të cilat plotësojnë kushtet e ligjit, mund të përfshihen dhe të falen.
Jo. Amnistia fiskale zbatohet vetëm për detyrimet tatimore ndaj administratës tatimore ose doganore (p.sh. taksa, tarifa, kontribute dhe gjobat e lidhura me to). Gjobat apo dënimet administrative nga institucione të tjera, si për mosregjistrimin e pronarëve përfitues, nuk përfshihen në këtë falje.
Në përfundim, ligji i faljes fiskale 2025 është një mundësi e artë për shumë tatimpagues në vështirësi: ai redukton barrën financiare, ul stokun e borxhit tatimor dhe pastron sistemin nga detyrime të mbartura prej më shumë se një dekade. Duke ndjekur udhëzimet e mësipërme, çdo sipërmarrës apo individ i prekur mund të thjeshtojë maksimalisht procesin dhe të përfitojë nga lehtësimet ligjore pa u ngatërruar në procedura burokratike. Qëndroni të informuar për udhëzimet përkatëse që do të nxjerrë Ministria e Financave, respektoni afatet dhe kushtet, dhe sigurohuni të kapni këtë shans për të ristrukturuar financat tuaja. Falja fiskale nuk është “paqe” përgjithmonë, por është padyshim një frymëmarrje e mirëpritur në këtë moment – përdoreni mençurisht!
Shkarko ligjin