I disegni di legge del Pacchetto fiscale 2027 all'esame del Parlamento. Cosa dicono i testi, articolo per articolo, con i documenti ufficiali.

I progetti di legge del Pacchetto fiscale 2027 sono stati presentati al Parlamento e li abbiamo esaminati integralmente. Si tratta di quattro testi che modificano la legge sull’imposta sul reddito, la legge sull’IVA, la legge sulle imposte nazionali e la legge sulle accise. Ciascuno di essi è corredato dalla relazione illustrativa del governo e dalla relazione della Commissione per gli affari giuridici.

Il testo chiarisce tre punti che finora si basavano solo su dichiarazioni. L'imposta sugli utili non è menzionata in nessun articolo. L'aliquota massima è 30%, non 32%. I prodotti alimentari con aliquota 6% sono 14 categorie e l'elenco dettagliato sarà pubblicato con decreto governativo entro il 15 gennaio 2027.

Nessuno di questi testi ha valore di legge. Essi possono essere modificati in sede di commissione e in seduta plenaria, pertanto ogni dato riportato di seguito va inteso come una proposta. Alla fine di ogni sezione sono disponibili i documenti ufficiali da scaricare.

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A che punto sono oggi i progetti di legge del pacchetto fiscale 2027?

Il Consiglio dei Ministri ha presentato i testi, che l’Assemblea esamina insieme al progetto di bilancio per il 2027. La Commissione per gli affari giuridici li ha esaminati il 2 novembre 2026 in qualità di comitato consultivo. Li ha approvati in linea di principio a maggioranza. La commissione competente è la Commissione per l’economia, l’occupazione e le finanze. Seguiranno poi la votazione in seduta plenaria, il decreto del Presidente e la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale.

Progetto di legge	La legge in evoluzione	Mamma	Gli effetti iniziano
Imposta sul reddito	N. 29/2023	8	1° gennaio 2027
Imposta sul valore aggiunto	N. 92/2014	7	1° gennaio 2027
Imposte nazionali	N. 9975/2008	7	1° gennaio 2027
Accise	N. 61/2012	5	1° gennaio 2027, la quota percentuale delle sigarette a partire dal 1° gennaio 2030

Tutti e quattro i testi entrano in vigore 15 giorni dopo la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale. Le relazioni della commissione fanno riferimento a cinque progetti di legge contenuti nel pacchetto. Il quinto non rientra nella presente lettura, pertanto le sanzioni e le procedure non vengono trattate in questa sede.

L'imposta sul reddito, il dividendo 15% e la nuova fascia 30%.

Il disegno di legge è composto da otto articoli. La tabella li elenca in ordine e indica a chi si applica ciascuno di essi.

Articolo	Cosa c'è di diverso?	Chi ci mette le mani sopra?
1	I prestiti, gli anticipi e i finanziamenti concessi ai soci rientrano nella definizione di dividendi quando non costituiscono operazioni autentiche né il regolamento di passività.	Aziende in cui il titolare preleva denaro senza un contratto.
2	Il reddito personale delle persone non vedenti, degli invalidi paraplegici e tetraplegici, dei sordomuti e degli invalidi per infortunio sul lavoro è esente da imposta.	Persone fisiche e imprenditori individuali che rientrano in questa categoria.
3	La fascia 13% si applica fino a uno stipendio mensile lordo di 300.000 LEK, la fascia 23% arriva fino a 700.000 LEK e, oltre tale soglia, si applica l'aliquota 30%. I redditi da investimento sono tassati all'aliquota 15%.	I dipendenti con uno stipendio superiore a 200.000 LEK e qualsiasi socio che percepisca dividendi.
quattro e sette	I bilanci vengono presentati esclusivamente alla QKB, a partire da quelli relativi all'anno 2027.	Qualsiasi impresa che depositi il proprio bilancio presso la QKB
cinque e sei	L'aliquota del dividendo e quella della ritenuta alla fonte sono entrambe fissate al 15 per cento.	Società che distribuiscono utili
8	Entrata in vigore ed effetti a partire dal 1° gennaio 2027	Tutto

L'imposta sulle plusvalenze salirà al 17,1 per cento?

No. Nessuno degli otto articoli incide sull’aliquota dell’imposta sul profitto. Questa rimane al 15% per le imprese con un fatturato superiore a 14.000.000 di LEK e allo 0% al di sotto di tale soglia fino al 31 dicembre 2029. L’aumento al 17 per cento era presente nella bozza preliminare di ottobre e non figura nel testo depositato.

Qual è il tasso applicabile per importi superiori a 700.000 LEK: 30% o 32%?

È 30%. Il testo lo indica come 30% su una base imponibile annuale di 8.040.000 LEK, che corrisponde a retribuzione lorda oltre 700.000 LEK al mese. Il documento riporta inoltre la formula di calcolo mensile: 127.100 LEK più il 30% sull'importo eccedente i 700.000 LEK.

Il dato 32% proviene dalla bozza preliminare. Il rapporto contiene ancora un’inesattezza residua di quella bozza, mentre l’articolo e la tabella indicano chiaramente 30%. Secondo il rapporto, circa 25.704 dipendenti beneficeranno delle nuove fasce di reddito e circa 1.293 pagheranno di più.

Cosa succede al dividendo sugli utili non distribuiti?

Il testo non contiene alcuna disposizione transitoria in materia di dividendi. La norma 15% entra in vigore il 1° gennaio 2027, indipendentemente dall’anno a cui si riferiscono gli utili. Ai sensi della normativa vigente, l’obbligo sorge con la decisione relativa alla ripartizione degli utili. Pertanto, una distribuzione liquidata e pagata entro dicembre 2026 rimane soggetta all'aliquota 8%.

Cosa non c'è nel testo?

La modifica relativa alle sponsorizzazioni, menzionata nella bozza preliminare, non è stata inserita in alcun articolo. La relazione illustrativa e la relazione della commissione ne parlano ancora nella sezione dedicata all’impatto sul bilancio, ma senza una disposizione corrispondente. Non vi è alcuna modifica né per quanto riguarda le imprese individuali né per quanto riguarda i contributi previdenziali.

IVA al 21%, alloggio al 10% e ristorazione al 6%

Il disegno di legge è composto da sette articoli. Due di essi modificano i regolamenti. Gli altri riguardano il programma a favore degli agricoltori, la borsa dell'energia e il termine per la presentazione dell'elenco dei prodotti alimentari.

Articolo	Cosa c'è di diverso?
1	Il tasso standard passa da 201 TP/3T a 211 TP/3T.
2	La capacità ricettiva passa da 61 TP3T a 101 TP3T. Lo standard 61 TP3T viene aggiunto per 14 categorie alimentari.
3	Viene eliminato il riferimento al tasso 20% nel regime di indennizzo per i produttori agricoli.
quattro e cinque	Il regime speciale per la Borsa dell'energia albanese è prorogato fino all'adesione all'Unione europea.
6	Il Consiglio dei ministri pubblicherà l'elenco dettagliato degli alimenti entro il 15 gennaio 2027.
7	Entrata in vigore ed effetti a partire dal 1° gennaio 2027

Quali alimenti sono adatti alla dieta 6%?

Il testo elenca 14 categorie: pane e farina, latte e yogurt naturale, uova, riso, pasta, olio da cucina, pollo, carne di manzo e di maiale, pesce comune, frutta fresca, verdura fresca, legumi, zucchero e alimenti di base per l'infanzia.

L'elenco dettagliato dei codici doganali sarà pubblicato con una decisione del Consiglio dei Ministri entro il 15 gennaio 2027. Fino ad allora, non è possibile sapere con esattezza quali prodotti all'interno di una categoria saranno inclusi e quali rimarranno esclusi. L'aliquota tariffaria 6% si applica sia alle merci nazionali che a quelle importate, e il diritto alla detrazione dell'IVA sugli acquisti rimane pienamente valido.

Il termine prevede un periodo di due settimane nel mese di gennaio, durante il quale il regolamento è in vigore ma l’elenco potrebbe non essere ancora stato pubblicato. Preparare il registro classificandolo secondo quanto previsto dalla legge e completarlo non appena viene emanata la decisione.

Chi passa dal modello 6% al modello 10%?

Due punti cambiano tariffe ridotte. La prima riguarda il soggiorno in strutture ricettive certificate, ovvero alberghi, pensioni e altre strutture certificate. La seconda riguarda qualsiasi servizio offerto da alberghi e resort a cinque stelle con status speciale e marchio internazionale. L’aliquota per l’agriturismo rimane invariata, pertanto quella relativa agli agriturismi certificati si attesta al 61%.

Secondo il rapporto, l’impatto complessivo sul bilancio è negativo, pari a circa 1,6 miliardi di LEK all’anno. Un tasso di 211 TP 3T genera circa 10,6 miliardi di LEK. Il settore alimentare costa circa 12,8 miliardi di LEK, mentre quello ricettivo genera entrate per circa 593 milioni di LEK.

Imposte nazionali: il carburante è esente e la tassa di circolazione è aumentata.

Il disegno di legge comprende sette articoli e un nuovo allegato. Esso abolisce l’imposta sul fatturato di 27 LEK al litro applicata alla benzina e al gasolio. Insieme all’IVA, l’onere fiscale per litro si riduce di 32,4 LEK. La misura in cui tale riduzione si rifletterà sul prezzo alla pompa dipenderà dal mercato, come indicato nella stessa relazione illustrativa.

Per compensare il calo delle entrate, viene aumentata la tassa annuale sui veicoli. La formula rimane invariata: cilindrata moltiplicata per il coefficiente di anzianità moltiplicato per l’importo fisso relativo al carburante. L’importo fisso viene raddoppiato, passando da 12,5 a 25 LEK per il diesel e da 10 a 20 LEK per la benzina. Per cilindrate superiori a 2.000 cm³, gli importi diventano rispettivamente 26 e 21 LEK.

Strumento	Oggi	A partire dal 2027
Auto diesel con motori da 1.600 cm³, di 10 anni.	4.800 LEK	9.600 LEK
Auto a benzina da 1.400 cc, di 15 anni.	6.160 LEK	12.320 LEK
Auto a benzina con motori da 1.500 cc, di due anni.	Non paga	4.800 LEK
Veicolo elettrico	Esente da imposta	15.000 LEK
Veicolo di lusso, imposta annuale aggiuntiva	Ventun mila lek	40.000 LEK

Sono soggetti all'imposta i veicoli con meno di tre anni di età, che attualmente non sono soggetti al pagamento. I rimorchi pagano 1 LEK per chilogrammo. È possibile consultare la formula completa, i coefficienti relativi a ciascuna fascia di età e i chilometri a partire dai quali si guadagnano o si perdono tali coefficienti. Tassa di circolazione 2027.

Accise: il calendario delle sigarette fino al 2033

Il disegno di legge è composto da cinque articoli e sostituisce l'allegato di Prodotti soggetti ad accisa. Per le sigarette, stabilire un periodo di sette anni, a decorrere da oggi.

Anno	Accisa per ogni 1.000 sigarette	La quota percentuale del prezzo
2026	7.750 LEK	Non c'è
2027	8,10 £	Non c'è
2028	8.450 LEK	Non c'è
2029	8.800 LEK	Non c'è
2030	9.150 LEK	2%
2031	9.150 LEK	3%
2032	9.150 LEK	4%
2033	9.150 LEK	5%

A partire dal 1° gennaio 2030, l’accisa sulle sigarette comprenderà anche una componente percentuale basata sul prezzo massimo di vendita al dettaglio. I produttori e gli importatori sono tenuti a dichiarare tale prezzo alle autorità doganali almeno dieci giorni prima dell’immissione sul mercato. È vietata la vendita a prezzi superiori a quelli dichiarati. L’accisa totale non deve essere inferiore a 90 euro per 1.000 sigarette.

Sono previste aliquote simili per il tabacco riscaldato, i liquidi alla nicotina e le bustine di nicotina. I liquidi per sigarette elettroniche privi di nicotina saranno soggetti a un’accisa di 11 LEK per millilitro nel 2027. Il gasolio miscelato con biocarburante è tassato al litro anziché al chilogrammo. Secondo la relazione illustrativa, l’impatto sul bilancio del 2027 è pari a circa 4,12 miliardi di LEK.

Cosa chiariscono i progetti di legge del Pacchetto fiscale 2027 oltre a quanto già noto.

Sette punti non erano chiari fino alla lettura dei testi. La tabella mette a confronto ciò che è stato detto e ciò che è scritto.

La questione	Cosa è stato detto	Cosa dice il testo?
Imposta sul reddito	17% nella bozza preliminare	Non subisce variazioni; rimane a 15%.
Tariffa salariale massima	32% nella bozza preliminare	30%
Alimenti contenenti 6%	Circa 54 prodotti	14 categorie, elenco dettagliato entro il 15 gennaio 2027
Sponsorizzazioni	Detrazione dal reddito fino a 3%	Non è prevista alcuna disposizione.
Bilancio	Solo presso la QKB, quando il sistema di scambio elettronico è operativo.	Solo presso la QKB dai conti del 2027
Tassa annuale di circolazione	Le tariffe non erano note.	La formula e i coefficienti sono riportati in appendice.
Dividendo sugli utili non distribuiti	Ci si aspettava una disposizione transitoria.	Non è prevista alcuna disposizione transitoria.

Quattro azioni che non aspettano il voto

1. Entro la fine di dicembre, decidete, insieme al vostro economista, come destinare gli utili non distribuiti degli anni precedenti.
2. Regolare i conti tra i soci mediante un contratto in buona e debita forma. Prendere in prestito oppure con la restituzione degli importi.
3. Preparare la cassa e la fatturazione per le tariffe 21%, 10% e 6%.
4. Calcola la nuova imposta per ciascun veicolo aziendale e confrontala con il risparmio sul carburante.

Le dichiarazioni dei redditi relative all'anno 2026 vengono ancora presentate in entrambi i luoghi, presso la QKB e alle autorità fiscali. Termine ultimo per la presentazione delle relazioni Non cambia.

Domande frequenti

I disegni di legge del Pacchetto fiscale 2027 sono stati approvati?

No. Sono stati depositati presso l’Assemblea e il 2 novembre 2026 sono stati approvati in linea di principio dalla Commissione per gli affari giuridici. Le fasi successive prevedono l’esame da parte della commissione competente, la votazione in seduta plenaria, il decreto del Presidente e la pubblicazione.

Quando entreranno in vigore?

Entrano in vigore 15 giorni dopo la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, con effetto dal 1° gennaio 2027. La componente percentuale dell'accisa sulle sigarette entra in vigore il 1° gennaio 2030.

Il trader che agisce a titolo personale è interessato da questa misura?

La sua imposta sul reddito rimane invariata. Su di essa incidono l’aliquota IVA del 21 per cento, la nuova soglia di registrazione ai fini IVA e la tassa di circolazione.

Dove vanno presentati i bilanci relativi al 2026?

Al QKB e all’amministrazione fiscale, come finora. L’invio esclusivo al QKB avrà inizio a partire dalle dichiarazioni del 2027, da presentare nel 2028.

I veicoli elettrici sono soggetti a tassazione?

Sì, secondo il disegno di legge. L'auto elettrica paga 15.000 LEK all'anno e la moto elettrica 1.000 LEK.

I dati potrebbero ancora cambiare?

Sì. La commissione competente e la sessione possono modificare qualsiasi articolo. Aggiorniamo questa pagina dopo ogni fase, indicando la data.

Dove posso trovare i testi ufficiali?

In questa pagina, nel riquadro dei documenti in fondo a ciascuna sezione. Sono presenti 14 documenti, tratti dal sito web del Parlamento.

Base giuridica

Legge n. 29/2023 “Sull’imposta sul reddito”, articoli 3, 11, 24, 27, 41, 59 e 61. Per l’IVA, Legge n. 92/2014, articoli 48, 49, 146, 155, comma 3, e 159. Per le imposte nazionali, Legge n. 9975/2008, articoli 3, 4, 5, 8, 9 e Allegato n. 1. Legge n. 61/2012 “Sulle accise”, articoli 18, 78, 79 e allegato n. 1. I quattro progetti di legge proposti dal Consiglio dei Ministri, con le rispettive relazioni illustrative. Relazioni della Commissione per gli affari giuridici e la pubblica amministrazione, datate 2 novembre 2026.