Administrata Tatimore ka implementuar ndryshime të rëndësishme në Deklaratën e Tatimit të Mbajtur në Burim, të cilat do të hyjnë në fuqi nga muaji janar 2025. Këto përditësime synojnë të thjeshtojnë procesin e deklarimit, të rrisin saktësinë e të dhënave dhe të lehtësojnë përmbushjen e detyrimeve tatimore për bizneset.
Përmirësime Kryesore në Deklaratën e Tatimit të Mbajtur në Burim
Nga shkurti 2025 e në vijim, deklarata do të paraplotësohet me të dhënat e deklaratës paraardhëse për kategori specifike të të ardhurave, si:
- Pagesat e qirasë ndaj individëve
- Fitimet kapitale nga skemat e sigurimit të jetës dhe pensioneve private
- Pagesat për pronësinë intelektuale dhe të drejtat e autorit
Kjo do të thotë se, nëse një tatimpagues ka dorëzuar deklaratën për janar 2025, versioni për shkurt 2025 do të parambushet automatikisht me të dhënat e muajit të mëparshëm. Tatimpaguesit mund të ndryshojnë, shtojnë ose fshijnëkëto të dhëna para dorëzimit përfundimtar të deklaratës.
Karakteristikat e Reja të Deklaratës
- Shkarkim në Excel – Deklarata mund të ruhet ose dorëzohet në format Excel.
- Modifikime të lehta – Tatimpaguesit mund të përzgjedhin dhe të fshijnë të dhënat në grup.
- Format më analitik – Përfshin detaje të hollësishme për çdo pagesë dhe tatim të mbajtur.
- Parambushja e deklaratës – Vetëplotësim i disa rubrikave nga deklarata e muajit të mëparshëm, duke përfshirë qiratë, fitimet kapitale dhe të drejtat e autorit.
- Validimi automatik i të dhënave – Sistemi kontrollon për gabime dhe përputhshmëri me rregullat tatimore përpara dorëzimit.
Kategoritë e të Ardhurave që I Nënshtrohen Tatimit në Burim
Sipas Ligjit nr. 29/2023 “Për Tatimin mbi të Ardhurat”, tatimi në burim zbatohet për kategoritë e mëposhtme:
- Dividendët – 8% tatim mbi fitimin e shpërndarë.
- Interesat – 15% për të ardhurat nga depozitat bankare, huatë dhe obligacionet.
- Honoraret – 15% për të drejtat e autorit, licencat dhe shërbimet konsulence.
- Qiratë – 15% kur paguesi është subjekt me NUIS dhe qiradhënësi është individ.
- Të ardhurat nga lojërat e fatit – 15% mbi fitimet e paguara për lojtarët.
- Të ardhurat nga pjesëmarrja në borde drejtues – 15% mbi shpërblimet për anëtarët e bordeve.
- Pagesat për pronësinë intelektuale – 15% mbi të ardhurat nga licencat, patentat dhe markat tregtare.
Si të Plotësohet Deklarata?
Deklarata përfshin dy seksione kryesore:
- Pagesat ndaj tatimpaguesve rezidentë ose me seli të përhershme në Shqipëri – Të dhënat mund të plotësohen automatikisht për subjektet e regjistruara në sistemin tatimor.
- Pagesat ndaj jorezidentëve – Kërkohet plotësimi manual i emrit të përfituesit, shtetit të rezidencës dhe numrit të identifikimit.
Tatimpaguesit duhet të përfshijnë datën e pagesës, shumën bruto dhe tatimin e mbajtur për secilën pagesë. Sistemi e-Filing do të llogarisë automatikisht tatimin bazuar në normat e përcaktuara nga ligji.
Afatet e Dorëzimit dhe Penalitetet për Mosdeklarim
Deklarata duhet të dorëzohet brenda datës 20 të muajit pasues të periudhës tatimore.
Penalitetet për vonesë janë:
- 5,000 lekë për tatimpaguesit që nuk janë subjekt i tatimit mbi të ardhurat e korporatave.
- 10,000 lekë për tatimpaguesit që janë subjekt i këtij tatimi.
- Gjoba për pagesë të vonuar – Nëse tatimi nuk paguhet brenda afatit, aplikohet një interes ditor mbi shumën e papaguar.
Shembull Praktik
Për të kuptuar më mirë zbatimin e deklaratës së re, le të shqyrtojmë një shembull:
Kompania XYZ Consulting ka kryer këto pagesa gjatë muajit janar 2025:
| Lloji i të ardhurës | Shuma Bruto | Norma e Tatimit | Tatimi i Mbajtur |
|---|---|---|---|
| Dividend | 1,000,000 | 8% | 80,000 |
| Interes për hua | 500,000 | 15% | 75,000 |
| Honorare për konsulencë | 300,000 | 15% | 45,000 |
| Qira mujore për zyrë | 100,000 | 15% | 15,000 |
| Pjesëmarrje në bord | 200,000 | 15% | 30,000 |
| Totali i tatimit të mbajtur | 245,000 |
Nëse kjo kompani nuk dorëzon deklaratën brenda datës 20 shkurt 2025, ajo do të jetë subjekt i një gjobe për vonesë dhe interes për pagesën e papaguar.
Shkarko udhëzuesin.
Për më shumë detaje mbi ndryshimet dhe plotësimin e deklaratës, lexoni udhëzuesin e plotë këtu: https://alprofitconsult.al/tatimi-i-mbajtur-ne-burim-cfare-ndryshon-nga-janari-2025/