Administrata Tatimore Shqiptare ka publikuar një njoftim zyrtar më 27 maj 2024, si pjesë të Strategjisë Afatmesme të të Ardhurave 2024–2027 dhe Strategjisë së Administratës Tatimore 2024–2028. Këto dokumente parashikojnë masa për të rritur transparencën fiskale, zgjeruar bazën e tatimpaguesve dhe përmirësuar përmbushjen vullnetare të detyrimeve të të gjithë tatimpaguesve.
Njoftimi i AT-së fokuson veçanërisht ndërgjegjësimin dhe angazhimin e kompanive ndërkombëtare që ofrojnë shërbime elektronike në Shqipëri ndaj personave të patatueshëm (individëve dhe bizneseve të vogla pa regjistrim për TVSH). Qëllimi është të informohet biznesi dhe publiku i gjerë për detyrimet tatimore që lindin në këto raste.
Detyrimet ligjore për shoqëritë e huaja
Sipas Ligjit Nr. 9920/2008 “Për procedurat tatimore” (neni 9) dhe Ligjit Nr. 92/2014 “Për Tatimin mbi Vlerën e Shtuar” (nenet 29, 86, 87), kompanitë ndërkombëtare që ofrojnë shërbime elektronike ndaj personave të patatueshëm në Shqipëri kanë disa detyrime specifike. Këto përfshijnë:
- Emërimin e një Përfaqësuesi Tatimor në Shqipëri për të përfaqësuar kompaninë ndaj autoriteteve fiskale.
- Ngarkimin me TVSH-në (20%) të shitjeve të shërbimeve elektronike që realizojnë ndaj personave të patatueshëm, duke e përfshirë në faturë normën standarde 20%.
- Regjistrimin për TVSH dhe deklarimin e pagesën e saj, duke përmbushur detyrimet tatimore përkatëse përmes përfaqësuesit tatimor.
Trajtimi tatimor sipas llojit të klientit
Përgjegjësia ndryshon në varësi të klientit në Shqipëri. Nëse klienti është person i tatueshëm i regjistruar për TVSH (për shembull një biznes apo institucion), atëherë ai klient ka detyrimin të vetë-ngarkojë (reverse – charge) TVSH-në dhe ta paguajë përmes mekanizmit të auto-ngarkesës. Në këtë rast, shoqëria ndërkombëtare nuk ka detyrim të ngarkojë TVSH në faturë.
Nga ana tjetër, kur klienti është person i patatueshëm (zakonisht konsumator privat apo biznes i vogël pa u regjistruar TVSH), shoqëria ndërkombëtare duhet t’i ngarkojë atij TVSH-në standarde 20% dhe ta paguajë atë tek autoritetet përmes përfaqësuesit të emëruar. Kjo ndryshon mënyrën e pagesës së taksave sipas statusit të klientit në Shqipëri.
Çfarë shërbimesh përfshihen si “elektronike”?
Ligji Nr. 92/2014 përcakton në nenin 29 listën e shërbimeve elektronike që ofrohen ndaj personave të patatueshëm Ato përfshijnë, por nuk kufizohen vetëm te:
- Shërbimet e telekomunikacionit (p.sh. interneti, telefoni celular);
- Shërbimet e transmetimit radio dhe televiziv (p.sh. stacione radio, TV për abonentë);
- Shërbimet e mirëmbajtjes dhe mbajtjes së faqeve në internet (web-hosting, mirëmbajtje softuerësh në distancë);
- Furnizimi me softuer dhe përditësimet e tij (p.sh. aplikacione, software në cloud);
- Shërbimet për imazhe, tekste dhe përmbajtje dixhitale, përfshirë aksesin në baza të dhënash;
- Ofrimi i muzikës, filmave dhe lojërave elektronike, përfshirë edhe lojërat e fatit dhe bastet online, si dhe transmetimin e ngjarjeve të ndryshme kulturore, artistike, sportive etj.;
- Shërbimi i mësimdhënies në distancë (e-learning, kurse online).
Këto kategori përfshijnë përvojat më të zakonshme të ekonomisë dixhitale (streaming, aplikacione, lojëra online, etj.) që konsumohen nga individë në Shqipëri.
Rëndësia për transparencën dhe konkurrencën e ndershme
Ky njoftim i AT-së reflekton një përpjekje të vazhdueshme për të rritur transparencën fiskale dhe për të përfshirë të gjithë tatimpaguesit në sistemin e taksave. Duke i bërë thirrje kompanive globale të respektojnë ligjin shqiptar , përcaktohet një trajtim i barabartë i të gjithë subjekteve që operojnë në treg.
Kjo do të sigurojë që bizneset lokale dhe ndërkombëtare të operojnë në kushte konkurrence të ndershme, pa avantazhe të padrejta për ofruesit e papaguajtur të shërbimeve elektronike. Masa gjithashtu kontribuon në zgjerimin e bazës tatimore duke përfshirë fitimet që vijnë nga ekonomia dixhitale globale në të ardhurat publike shqiptare.
Në përmbledhje, Njoftimi i AT-së shërben për t’u dhënë një sinjal të qartë kompanive të huaja: detyrimet tatimore në Shqipëri duhet plotësuar sipas ligjeve kombëtare. Kjo rrit korrigjueshmërinë në sistemin tatimor shqiptar, forcon besimin mes tatimpaguesve dhe autoriteteve, dhe nxit konkurrencën e ndershme në tregun dixhital.