Shqipëria ofron një sërë përfitimesh për investitorët e huaj dhe bizneset, duke përfshirë barrën e ulët fiskale, koston konkurruese të fuqisë punëtore dhe procedurat e thjeshtuara të regjistrimit të biznesit. Ky postim analizon aspektet kryesore të sistemit tatimor dhe kushteve të tjera ekonomike të Shqipërisë, duke i krahasuar ato me vendet e rajonit.
Lexo këtu https://alprofitconsult.al/tatime/ me gjerësisht mbi nivelin e tatimeve që paguhen nga bizneset dhe individët në Shqipëri.
Tatimi mbi Vlerën e Shtuar (TVSH)
Shqipëri:
- Norma standarde e TVSH-së: 20%
- Kufiri i regjistrimit të TVSH-së: 10,000,000 Lekë/vit
- Nivele të reduktuara të TVSH-së:
- Për sektorin e akomodimit: normë e ulët e TVSH-së.
- Për sektorin e bujqësisë dhe disa shërbime bazë (si arsimi dhe shëndetësia): përjashtime nga TVSH-ja.
Krahasim me vendet e tjera të rajonit:
- Kosova: Norma e TVSH-së është 18%, kufiri i regjistrimit është 2,000 EUR/vit.
- Maqedonia e Veriut: Norma standarde është 18%; niveli i reduktuar për mallra dhe shërbime të caktuara është 5%.
- Mali i Zi: Norma standarde 21%, me nivele të reduktuara 7% për sektorë të veçantë.
- Bosnja dhe Hercegovina: TVSH 17%, pa nivele të reduktuara.
- Serbia: Norma standarde 20%, me norma të reduktuara 10%.
- Bullgaria: TVSH 20%, me përjashtime për disa sektorë.
- Greqia: TVSH 24%, por me norma të reduktuara (13% dhe 6%) për sektorë si turizmi dhe ushqimet bazë.
Tatimi mbi të Ardhurat
Shqipëri:
- Për bizneset: Norma 15% mbi fitimin e tatueshëm. Për të ardhurat deri në 14,000,000 Lekë/vit, norma është zero deri në vitin 2029.
- Për individët:
- Tatimi mbi pagën: i shkallëzuar sipas nivelit të të ardhurave.
- Dividenti tatimohet me 8%.
- Të ardhurat nga qiraja dhe burime të tjera: 15%.
Krahasim me vendet e rajonit:
- Kosova: Tatimi mbi fitimin e biznesit është 10%; tatimi mbi të ardhurat individuale është progresiv (0%, 4%, dhe 10%).
- Maqedonia e Veriut: Tatimi mbi fitimin dhe të ardhurat individuale është 10%.
- Mali i Zi: Tatimi mbi fitimin është 9%, një nga më të ulëtit në rajon.
- Serbia: Tatimi mbi fitimin është 15%; individët paguajnë 10% për të ardhurat nga paga dhe burime të tjera.
- Bullgaria: Normë fikse 10% për bizneset dhe individët.
- Greqia: Tatimi mbi fitimin varion nga 22% në 28%, ndërsa individët paguajnë sipas shkallëve progresive deri në 44%.
Kontributet për Sigurimet Shoqërore dhe Shëndetësore
Shqipëri:
- Paga minimale: 40,000 Lekë/muaj.
- Normat e kontributeve:
- Sigurimet shoqërore: 15% nga punëdhënësi, 9.5% nga punonjësi.
- Sigurimet shëndetësore: 1.7% nga punëdhënësi dhe 1.7% nga punonjësi.
Krahasim me rajonin:
- Kosova: Kontributet totale arrijnë 10% (5% nga punëdhënësi dhe 5% nga punonjësi).
- Maqedonia e Veriut: Kontributet arrijnë deri në 27% të pagës bruto.
- Mali i Zi: Rreth 24% të pagës.
- Serbia: Totali i kontributeve varion nga 19% deri në 26%.
- Bullgaria: Kontributet shoqërore janë rreth 32% të pagës bruto.
- Greqia: Arrijnë deri në 40%, duke përfshirë pensionet dhe sigurimet shëndetësore.
Procedurat e Regjistrimit të Biznesit
Shqipëri:
- Koha e regjistrimit: 1-2 ditë pune.
- Kostot:
- Për një person fizik: procedura është falas.
- Për një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar (SH.P.K.): kostot minimale për përgatitjen e dokumenteve.
Krahasim me rajonin:
- Kosova: Regjistrimi zgjat 1-3 ditë; tarifa është simbolike.
- Maqedonia e Veriut: Regjistrimi përfundon brenda 1-3 ditëve; tarifa është rreth 50 EUR.
- Mali i Zi: Zakonisht 5-7 ditë pune; kostot variojnë nga 50 deri në 150 EUR.
- Serbia: Procedura zgjat 3-5 ditë; kostot janë të ulëta.
- Bullgaria: Regjistrimi kërkon deri në 2 ditë dhe kushton rreth 50-100 EUR.
- Greqia: Procedura është më e gjatë (5-10 ditë) dhe më e shtrenjtë (deri në 300 EUR).
Tabela Krahasimore e Disa Indikatorëve Kryesorë
| Vendi | Norma e TVSH | Tatimi mbi fitimin | Koha për regjistrim biznesi | Kontributet shoqërore (%) |
|---|---|---|---|---|
| Shqipëri | 20% | 15% | 1-2 ditë | 28.6% |
| Kosova | 18% | 10% | 1-3 ditë | 10% |
| Maqedonia e Veriut | 18% | 10% | 1-3 ditë | 27% |
| Mali i Zi | 21% | 9% | 5-7 ditë | 24% |
| Serbia | 20% | 15% | 3-5 ditë | 19-26% |
| Bullgaria | 20% | 10% | 2 ditë | 32% |
| Greqia | 24% | 22-28% | 5-10 ditë | 40% |
Përfundim:
Shqipëria paraqet disa avantazhe të konsiderueshme për investitorët, si nivele konkurruese të tatimeve dhe procedura të thjeshta regjistrimi. Megjithatë, krahasimet tregojnë se disa vende të rajonit kanë norma më të ulëta të tatimit mbi fitimin dhe kontribute sociale më të ulëta, duke ofruar alternativa tërheqëse për investime.