Planifikimi tatimor është procesi i organizimit të detyrimeve tatimore në mënyrë të tillë që biznesi juaj të paguajë sa më pak taksa brenda kornizës ligjore. Me fjalë të thjeshta, do të thotë të shfrytëzoni rregullat tatimore në favorin tuaj – pa i shkelur ato – për të ulur detyrimet ndaj shtetit. Planifikimi tatimor është veçanërisht i rëndësishëm për bizneset e vogla dhe të mesme, por në tërësi për çdo kategori biznesi. Ai ju ndihmon të shmangni surprizat e pakëndshme në fund të vitit, të ruani më shumë fitim për veten dhe të shmangni gjoba apo penalitete nga mosrespektimi i afateve ligjore.

Pse është i domosdoshëm planifikimi tatimor? Bizneset shpesh fokusohen tek shitjet dhe shpenzimet operative, por harrojmë koston e tatimeve. Një plan tatimor ju lejon të ulni tatimin mbi fitimin në mënyrë të ligjshme, të optimizoni fluksin e parasë dhe të merrni vendime të zgjuara për financat tuaja. Kjo është veçanërisht e rëndësishme në Shqipëri, ku ligjet tatimore kanë ndryshuar kohët e fundit (p.sh. për tatimin mbi dividendin apo tatimin mbi të ardhurat e personave fizikë). Me një plan të mirë, ju mund të kurseni mijëra euro çdo vit dhe t’i investoni ato përsëri në biznesin tuaj.

Në vijim, do të shpjegojmë 5 vendime konkrete që duhet të merrni PARA 31 dhjetorit 2025 për të optimizuar barrën tuaj tatimore. Këto hapa janë formuluar në gjuhë sa më të thjeshtë, me shembuj numerikë, për të kuptuar lehtësisht se çfarë duhet të bëni. Për secilin vendim, do të përmendim edhe bazën ligjore ose udhëzime teknike të Drejtorisë së Përgjithshme të Tatimeve (DPT) që lidhen me të, si dhe efektin konkret në taksat tuaja. Në fund, do t’ju tregojmë se si mund të konsultoheni me ekspertë (si ekipi AlProfit) për zbatimin praktik të këtyre këshillave.

Shpërndarja e fitimit si dividend para fundit të vitit

Dividendët janë mënyra kryesore për të nxjerrë fitimin nga kompania drejt xhepave tuaj si pronar. Tatimi mbi dividendin në Shqipëri është 8% e shumës së fitimit të shpërndarë. Kjo do të thotë se, nëse kompania juaj vendos të ndajë fitim, 8% mbahet dhe paguhet në shtet në formën e tatimit në burim, dhe ju si ortakë merrni 92% të shumës neto.

Shpërndarja e fitimit duhet të bëhet me vendim zyrtar të ortakëve dhe të deklarohet brenda afateve ligjore. Sipas ligjit tatimor, në momentin kur miratohet shpërndarja e fitimit (zakonisht pas mbylljes së pasqyrave financiare vjetore), kompania duhet të mbajë 8% të dividendit dhe ta derdhë në arkën e shtetit. Gjithashtu, duhet plotësuar Deklarata e Tatimit të Mbajtur në Burim me detajet e përfituesve dhe shumave.

Pse është i rëndësishëm ky vendim? Sepse si pronar ju keni dy alternativa: ta mbani fitimin brenda kompanisë apo ta shpërndani atë si dividend. Nëse e shpërndani, paguani tatimin 8% tani; nëse nuk e shpërndani, nuk paguani tatim dividend për momentin. Ky është një element kyç i planifikimit tatimor: mund të zgjidhni të shtyni pagesën e tatimit deri kur të keni realisht nevojë të merrni paratë për vete.

Ligji i ri madje parashikon që, nëse fitimi nuk i jepet asnjë destinacion brenda afatit, administrata mund ta trajtojë sikur është shpërndarë dividend dhe t’ju tatojë gjithsesi. Pra, planifikoni me kujdes: ose deklarojeni dividendin dhe paguani 8%, ose dokumentojeni që fitimi po riinvestohet në biznes (p.sh. duke e kaluar në kapital shtesë apo rezerva). Mos e lini thjesht pezull, sepse mund të përballeni me taksë të papritur.

Shembull 1

Supozoni se biznesi juaj ka fitim të pastër 100,000 lekë këtë vit. Ja si ndryshon skenari me dhe pa shpërndarje dividendësh:

Pa shpërndarje dividendësh

Kompania nuk paguan asnjë tatim dividend për këtë shumë. E gjithë shuma 100,000 lekë mbetet në llogarinë e kompanisë suaj (natyrisht, pasi keni paguar tatimin mbi fitimin e kompanisë, nëse aplikohet). Këto para mund t’i riinvestoni në zgjerimin e biznesit ose t’i mbani si rezervë për vitin e ardhshëm. Në rastin e bizneseve të vogla (xhiro vjetore ≤ 14 milionë lekë), tatimi mbi fitimin është 0%, kështu që i gjithë fitimi i vitit mund të mbahet pa tatim mbi të ardhurat në kompani.

Me shpërndarje dividendësh

Nëse vendosni t’i shpërndani këto 100,000 lekë tek vetja si pronar, kompania mban 8% tatim në burim. Në shtet do të paguheshin 8,000 lekë dhe ju do të merrnit 92,000 lekë neto. Ky 8% është i vetmi tatim që paguani mbi fitimin (nëse kompania juaj ka qenë e përjashtuar nga tatim-fitimi). Nga ana tjetër, për një biznes të madh (tatimpagues i tatim-fitimit 15%), fillimisht paguhet 15% tatim-fitimi dhe më pas 8% mbi fitimin e shpërndarë.

Për shembull, nëse kompania ka 1,000,000 lekë fitim para tatimit, ajo paguan 150,000 lekë tatim-fitimi (15%), duke i mbetur 850,000 lekë fitim i pastër. Po të shpërndahet i gjithë fitimi, paguhen edhe 8% të 850,000 lekëve (rreth 68,000 lekë) si tatim dividend. Gjithsej tatimet arrijnë ~218,000 lekë, ndërsa ju si pronar merrni neto rreth 782,000 lekë. Vini re: fitimi u taksua dy herë – një herë si tatim-fitimi dhe një herë si dividend.

Këshillë: Nëse nuk keni nevojë imediate për tërheqjen e fitimeve, mund të kurseni tatimin 8% duke shtyrë shpërndarjen e dividendit. Shfrytëzojeni këtë mundësi për planifikim afatgjatë – lëreni fitimin në biznes për investime, dhe shpërndajeni kur t’ju nevojiten fondet . Nga ana tjetër, nëse doni të shpërndani fitim, bëjeni sipas rregullave: miratoni vendimin e ortakut, deklarojeni dhe paguani tatimin brenda afatit ligjor, për të shmangur gjoba e kamata vonese.

Rritja e përkohshme e pagës së administratorit

Shumë pronarë biznese në Shqipëri paguajnë për veten me pagë minimale ose të ulët gjatë vitit, për të kursyer në kontribute dhe tatimin mbi pagën. Megjithatë, kur vjen fundi i vitit, rritja e përkohshme e pagës suaj si administrator (p.sh. dhënia e një bonusi ose shpërblimi vjetor) mund të jetë një strategji e zgjuar tatimore. Paga e administratorit është shpenzim i zbritshëm për kompaninë (njësoj si pagat e tjera), pra ulur fitimin e tatueshëm të kompanisë . Kjo sjell më pak tatim-fitimi për kompaninë. Natyrisht, paga shtesë do t’i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale (TAP) dhe kontributeve për ju si individ, por në shumë raste këto mund të rezultojnë më të ulëta se tatimi që do të paguante kompania për të njëjtën shumë.

Si funksionon kjo? Shqipëria aplikon një skemë progresive për tatimin mbi të ardhurat nga paga. Aktualisht (2025), paga mujore deri në 50,000 lekë tatohet me 0%, shuma mbi këtë nivel tatohet me 13% deri në një tavan, dhe për pagat shumë të larta aplikohet edhe norma 23% . Gjithashtu, kontributet e sigurimeve shoqërore kanë një tavan mbi pagën 176,416 lekë në muaj – mbi këtë nivel, nuk paguhen më kontribute pensioni . Kjo do të thotë se, nëse jepni një shpërblim shumë të lartë, pjesa mbi ~176 mijë lekë nuk mbart kosto shtesë për sigurimet shoqërore (vetëm tatimi personal dhe sigurimi shëndetësor do llogariten pa kufi ).

Shembull 2

Supozoni që kompania juaj ka realizuar fitim para tatimit 1,000,000 lekë për 2025. Tatimi mbi fitimin (15%) do të ishte 150,000 lekë, duke lënë 850,000 lekë fitim pas tatimit në kompani. Tani, imagjinoni se para mbylljes së vitit, ju vendosni t’i jepni vetes një bonus prej 200,000 lekë (bruto) si administrator për punën e bërë gjatë vitit. Si ndikon kjo?

Për kompaninë

Shpenzimi i pagës shtesë (plus sigurimet shoqërore të punëdhënësit) zvogëlon fitimin e tatueshëm. Në vend që të tatohet 1,000,000 lekë, tani kompania do të tatohet për rreth 800,000 lekë. Tatimi mbi fitimin bie nga 150,000 lekë në ~120,000 lekë – pra kompania kursen ~30,000 lekë tatim-fitimi falë pagesës së bonusit. Kjo shumë prej 30 mijë lekësh praktikisht i është transferuar shtetit nga kompania te individi (ju), por do ta shohim më poshtë efektin neto.

Për ju (administratorin)

Mbi pagën shtesë prej 200,000 lekësh do të llogariten detyrimet personale. Duke qenë se 200,000 lekë në muaj kalojnë pragun e tatimit, një pjesë e pagës tatohet me 13% dhe pjesa mbi një nivel të caktuar me 23%. Llogaritja e TAP, sipas skemës aktuale, do të ishte përafërsisht: (200,000 – 50,000) × 13% + (pjesa mbi një prag më të lartë me 23%…) që rezulton rreth 20,000 lekë tatim personal (TAP). Gjithashtu, do të paguhen kontributet e sigurimeve: 9.5% nga ana juaj dhe 15% nga kompania mbi pagën deri në 176,416 lekë (pjesa mbi këtë kufi nuk paguan për sigurime shoqërore), si dhe 1.7% + 1.7% sigurim shëndetësor për gjithë shumën. Në vlerë, kontributet shoqërore do jenë ~42,000 lekë (punëdhënës + punëmarrës për 176 mijë lekët e para) dhe kontributet shëndetësore ~3,400 lekë (1.7% + 1.7% e 200 mijë lekëve).  Në total, nga 200,000 lekë bonus, rreth 65,400 lekë shkojnë për tatimin dhe sigurimet, ju përfitoni ~134,600 lekë neto në llogarinë tuaj, ndërsa kompania redukton tatimin e saj me 30,000 lekë.

Rezultati neto

Pa dhënë bonus, do të kishit 0 lekë personalisht dhe kompania 850,000 lekë pas tatimit. Duke dhënë bonus, ju keni tani 134,600 lekë në xhepin tuaj si pagë neto, dhe kompania ka ~680,000 lekë fitim pas tatimit të kompanisë (800,000 lekë fitim i tatueshëm – 120,000 tatim = 680,000). Totali i taksave të paguara (kompani + individ) me bonus është rreth 120,000 + 65,400 = 185,400 lekë, kundrejt 150,000 lekë që do paguheshin vetëm si tatim-fitimi pa bonus. Pra, në këtë skenar specifik, duket se janë paguar ca më shumë taksa gjithsej, por kujtoni që qëllimi ishte të nxirrnit para nga biznesi juaj për përdorim personal. Alternativa pa bonus për të nxjerrë 134,600 lekë neto do ishte shpërndarja e dividendit, ku kompania fillimisht paguan 150,000 tatim-fitimi dhe pastaj ju duhet të tërhiqnit dividend bruto ~146,000 lekë (mbi të cilin 8% tatim ~11,700 lekë) për të marrë po ~134,300 lekë neto. Në atë rast totali i taksave do ishte ~161,700 lekë (150,000 + 11,700). 

Krahasuar me dividendin, opsioni i pagës ju kushtoi pak më shumë taksa në total në këtë shembull (185 mijë vs 162 mijë), për shkak të kontributeve shoqërore, por ka skenarë ku diferenca anon në favor të pagës – p.sh. nëse s’keni shpërndarë fitim dhe do kishit paguar 15% tatim-fitimi gjithsesi, një pjesë të atij tatimi mund ta “transferoni” tek paga juaj me normë 0% a 13%. Në praktikë, vendimi për pagën e administratorit duhet llogaritur rast pas rasti, por si rregull: shfrytëzoni kufijtë e ulët tatimorë (p.sh. pagën bazë pa tatim deri 50 mijë lekë dhe fashën 13%) për veten apo familjarët e përfshirë në biznes. Kjo siguron që një pjesë e fitimit të dalë si shpenzim i zbritshëm (pagë) dhe t’i nënshtrohet një tatimi personal më të ulët sesa 15% i tatim-fitimit.

Kujdes: Rritja e pagës së administratorit duhet të ketë justifikim real ekonomik. Mos e rrisni artificialisht pagën (p.sh. në qiell) vetëm për të ulur tatimin, sepse mund të tërhiqni vëmendjen e administratës tatimore. Gjithashtu, mbani parasysh koston e kontributeve shoqërore – pagat deri në një nivel paguajnë sigurime, pastaj kostoja shtesë bie falë tavanit. Konsultohuni me kontabilistin ose konsulentin tuaj tatimor për të gjetur shumën optimale të bonusit që maksimizon përfitimin tuaj neto pa rënduar kompaninë.

Blerja e shpenzimeve të njohura si kosto para mbylljes së vitit

“Harxho që të kursesh” – deri diku kjo është e vërtetë kur vjen puna te taksat. Nëse biznesi juaj ka nevojë për pajisje, inventar, ose shpenzime të tjera operacionale, bëjini këto blerje para 31 dhjetorit në vend që t’i shtyni për vitin e ardhshëm. Arsyeja është e thjeshtë: shpenzimet e ligjshme të biznesit zbriten nga të ardhurat tuaja, duke ulur fitimin e tatueshëm. Më pak fitim i tatueshëm do të ππthotë më pak tatim mbi fitimin për vitin 2025.

Sipas legjislacionit tatimor, çdo shpenzim biznesi që është real, i nevojshëm për aktivitetin ekonomik dhe i dokumentuar me faturë, është i zbritshëm nga të ardhurat. Kjo përfshin blerjen e mallrave për rishitje, lëndëve të para, materialeve të zyrës, karburantit, mirëmbajtjes, shërbimeve të marketingut, trajnimet, udhëtimet e punës, etj. (Shënim: Disa shpenzime kanë kufizime ose trajtim të veçantë, p.sh. nëse blini një aktiv afatgjatë si makineri apo kompjuter, kostoja nuk zbritet e gjitha menjëherë, por përmes amortizimit ndër vite. Gjithsesi, edhe nisja e amortizimit këtë vit është më mirë sesa ta filloni vitin tjetër.)

Shembull 3

Biznesi juaj parashikon një fitim prej 800,000 lekësh për 2025. Norma e tatim-fitimit për ju është 15%, që do të thotë 120,000 lekë tatim për t’u paguar. Tani, supozoni se kompania ka nevojë për një furgon të ri për shpërndarje, ose për të blerë furnizime dhe pajisje zyre për vitin e ardhshëm. Kostoja totale e këtyre investimeve është, le të themi, 300,000 lekë. Nëse i realizoni këto blerje në dhjetor 2025 dhe faturat regjistrohen në kontabilitetin e këtij viti, fitimi juaj tatimor zbret në 500,000 lekë. Kështu, tatimi mbi fitimin do të jetë vetëm 75,000 lekë. Keni kursyer 45,000 lekë taksa duke bërë këto shpenzime tani, në vend që t’i shtynit për pas janarit.

Natyrisht, arsyeja kryesore për t’i bërë këto shpenzime duhet të jetë nevoja reale e biznesit tuaj, jo thjesht evitimi i taksave. Mos shpenzoni para kot vetëm për të ulur taksat, sepse në fund të ditës, më mirë të paguash 15% taksë dhe të mbash 85% në xhep, sesa të shpenzosh 100% kot. Por nëse keni planifikuar gjithsesi investime apo blerje të caktuara për fillimin e 2026, shikoni nëse mund t’i përshpejtoni në fund të 2025-ës. Përveç uljes së tatimit, do të hyni në vitin e ri me pajisje/mallra gati për përdorim dhe me një fillim të mbarë.

Këshillë: Sigurohuni që çdo shpenzim i bërë të jetë i dokumentuar me faturë tatimore ose dokument tjetër ligjor. Administrata tatimore kërkon justifikim me dokumente për çdo zbritje. Për bizneset e fiskalizuara, kini kujdes që faturat e blerjes të jenë lëshuar dhe futur në sistemin e fiskalizimit brenda afateve. P.sh. nëse blini diçka më 30 dhjetor, kërkojini furnitorit ta fiskalizojë menjëherë faturën. Në këtë mënyrë, shpenzimi do të njihet në vitin 2025 dhe do t’ju ulë tatimin e atij viti.

Regjistrimi i faturave të papërfshira (mos lini asnjë shpenzim pa hedhur!)

Shpesh herë, gjatë vrullit të punës, disa fatura “humbasin” rrugës: fatura të furnitorëve që nuk na kanë ardhur në kohë, fatura të harruara nëpër email, ndonjë shpenzim i vogël i bërë nga xhepi pa e pasqyruar, etj. Fundi i vitit është koha të bëni një inventar të plotë të dokumentacionit tuaj financiar dhe të siguroheni që çdo faturë e vitit 2025 është regjistruar në kontabilitet. Çdo shpenzim i ligjshëm që keni bërë, por nuk e keni hedhur ende, nëse nuk regjistrohet deri më 31 dhjetor, nuk do t’ju ulë dot tatimin kur të llogariten pasqyrat financiare.

Rishikoni dhe rakordoni të gjitha blerjet mujore. Krahasoni ekstraktet bankare me regjistrimet; kërkoni për pagesa që kanë dalë nga llogaria por që s’kanë faturë në librat tuaj. Gjithashtu kontrolloni arkën: nëse keni bërë shpenzime kesh (si karburant, posta, dietat e udhëtimit) sigurohuni që i keni dokumentuar me faturë tatimore ose mandat. Kontakti furnitorët për çdo faturë të munguar (shpesh ata mund t’ua rifornizojnë kopjen ose ta rifiskalizojnë nëse s’është lëshuar fare). Po ashtu, sigurohuni që keni lëshuar të gjitha faturat e shitjes për mallrat apo shërbimet e ofruara – nëse keni lënë pa lëshuar ndonjë faturë te klientët, lëshojeni para mbylljes së vitit (përndryshe mund të keni telashe me TVSH-në ose zërat e të ardhurave).

Shembull 4

Një kompani zbulon gjatë kontrollit se ka një faturë qiraje prej 50,000 lekësh (për dhjetorin) që ende s’është futur në librat e saj, ndoshta sepse pagesa bëhet në fillim të janarit por shpenzimi i përket dhjetorit. Duke e regjistruar këtë faturë qiraje në dhjetor, kompania i ul 50,000 lekë nga fitimi i vitit. Si rezultat, kursen 7,500 lekë tatim-fitimi (nëse është tatimpaguese në normën 15%). Një shumë modeste, por kujtoni: shumë gurë bëjnë mur. Nëse gjeni disa fatura të ngjashme (energjia, telefoni, mirëmbajtje, furnizime zyre etj.), efekti total mund të jetë i ndjeshëm.

Mos harroni: Edhe nëse keni harruar ndonjë faturë dhe e kapni gabimin në janar, është tepër vonë për ta futur si shpenzim të vitit të kaluar. Pas mbylljes së vitit, do t’ju duhet ta pasqyroni në rezultatin e 2026-ës, pra nuk ju ndihmon dot për tatimin e 2025-ës. Prandaj bëni kujdes paraprakisht. Shfrytëzojeni dhjetorin për të “pastruar” të gjitha gabimet e vogla në dokumentacion. Kjo gjithashtu e bën bilancin vjetor më të saktëdhe ju vë në një pozitë më të mirë në rast se keni kontrolle apo verifikime nga tatimet vitin e ardhshëm.

Kalimi nga person fizik (biznes i vetëpunësuar) në sh.p.k.

Forma ligjore e biznesit tuaj ndikon ndjeshëm në mënyrën si tatohet fitimi. Shumë biznese të mesme në Shqipëri fillojnë si persona fizikë (biznes i vogël i regjistruar në emrin e individit) sepse është më e thjeshtë për t’u hapur dhe menaxhuar në fillim. Megjithatë, me rritjen e xhiros dhe fitimeve, forma e personit fizik mund të bëhet më e kushtueshme tatimisht krahasuar me një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar (sh.p.k.). Ligji i ri nr. 29/2023 “Për tatimin mbi të ardhurat” solli një ndryshim të madh: persona fizikë që realizojnë fitime të larta tani tatohen me shkallë progresive deri në 23% mbi fitimin neto . Ndërkohë, një sh.p.k. (apo sh.a.) paguan një tatim fiks 15% mbi fitimin dhe më pas, vetëm nëse shpërndan dividend, paguan tatimin 8% mbi fitimin e shpërndarë. Kjo do të thotë se një sh.p.k. mund të zgjedhë të mos shpërndajë fitimin dhe në atë rast nuk paguan fare 8% – praktikisht, mund ta kufizojë barrën tatimore totale në 15%, pavarësisht sa i lartë është fitimi, duke e lënë fitimin brenda kompanisë.

Kur ia vlen të kalosh në sh.p.k.? Në përgjithësi, nëse biznesi juaj ka tejkaluar nivelin e “biznesit të vogël” (aktualisht xhiro > 14 milionë lekë në vit) dhe gjeneron fitime të konsiderueshme, duhet seriozisht të shqyrtoni kalimin në sh.p.k.. Kjo sepse mbi atë prag, si person fizik do të paguani 15% deri në 14 milionë lekë fitim dhe 23% mbi pjesën mbi këtë . Praktikisht, totali i tatimit tuaj personal mund t’i afrohet ~20% ose më shumë të fitimit (në varësi të shumës). Ndërsa si sh.p.k., mbeteni tek 15% e fitimit (nëse s’shpërndani dividend menjëherë). Edhe nëse shpërndani të gjithë fitimin, efektivisht paguani ~21.8% në total (15% + 8% të pjesës së mbetur) – kjo është e ngjashme me skemën progresive 15%/23%, por ndryshimi kryesor është fleksibiliteti: ju mund të zgjidhni të mos e paguani menjëherë atë 8%, nëse doni ta reinvestoni fitimin.

Shembull 5

Supozoni një biznes me fitim vjetor 20,000,000 lekë (nga një aktivitet me xhiro mbi pragun e biznesit të vogël). Tabela e mëposhtme tregon taksat e përafërta që do të paguheshin si person fizik krahasuar me sh.p.k. në të njëjtin skenar:

Skenari (Fitim = 20,000,000 lekë)	Person Fizik (i vetëpunësuar)	Shoqëri (sh.p.k.) me shpërndarje fitimi	Shoqëri (sh.p.k.) pa shpërndarje fitimi
Tatim mbi fitimin	15% deri 14 mln = 2,100,000 lekë; +23% mbi 6 mln = 1,380,000 lekë . Gjithsej: 3,480,000 lekë	15% mbi 20 mln = 3,000,000 lekë	15% mbi 20 mln = 3,000,000 lekë
Tatim mbi dividendin	Nuk aplikohet (personi fizik s’ka dividend të veçantë)	8% mbi (20 mln − 3 mln) = 1,360,000 lekë	0 lekë (fitimi nuk shpërndahet, mbahet i gjitha në kompani)
Gjithsej tatime (fitim + dividend)	3,480,000 lekë	4,360,000 lekë	3,000,000 lekë
Tatim efektiv (% e fitimit)	17.4% (mesatarja progresive)	21.8% (nëse shpërndahet i gjithë fitimi)	15% (vetëm tatim-fitimi, fitimi i papaguar si dividend)
Fitimi neto pas tatimeve	16,520,000 lekë (i gjitha i tatueshëm personalisht)	15,640,000 lekë neto tek pronari (pas tatimeve, nëse shpërndahet i gjithë)	17,000,000 lekë brenda kompanisë (e disponueshme për investim ose shpërndarë në të ardhmen)

Siç shihet, si person fizik paguani 3.48 milionë lekë tatim dhe ju mbeten ~16.52 mln lekë neto. Në një sh.p.k., kompania do paguante 3 mln lekë tatim-fitimi. Nëse vendosni t’i shpërndani të gjitha fitimet, do paguani dhe 1.36 mln lekë tatim dividend, duke marrë ~15.64 mln lekë neto si ortak. Kjo duket pak më pak se sa merr personi fizik (16.52 mln) në këtë rast kur shpërndahet i gjithë fitimi. Por avantazhi i sh.p.k. është tek kolona e fundit: ju s’jeni të detyruar t’i shpërndani të gjitha fitimet. Mund të zgjidhni, fjala vjen, të shpërndani vetëm një pjesë (p.sh. 50%) dhe pjesën tjetër ta mbani si kapital për zgjerimin e biznesit. Në atë rast, tatimi i dividendit do të aplikohej vetëm mbi pjesën e shpërndarë. Ose mund të mos ndani fare fitim atë vit – dhe thjesht paguani 15% tatim-fitimi (3,000,000 lekë). Diferenca është në fleksibilitetin dhe planifikimin afatgjatë: një person fizik e ka të “vulosur” tatimin e lartë sapo kalon pragun, kurse një sh.p.k. mund të planifikojë shpërndarjet e fitimit në vitet me taksa më të ulëta ose sipas nevojave personale të pronarit.

Përveç aspektit tatimor, kalimi në sh.p.k. sjell edhe përfitime të tjera: përgjegjësi të kufizuar (mbrojtje e pasurisë personale nga borxhet e biznesit), mundësi për të shtuar ortakë investitorë në të ardhmen, rritje reputacioni (sh.p.k.-të duken më “formale”), etj. Sigurisht, administrimi i një sh.p.k.-je kërkon pak më shumë burokraci (p.sh. mbajtje kontabiliteti me standarde, dorëzim bilanci vjetor, etj.), por këto janë kosto relativisht të vogla krahasuar me përfitimet tatimore dhe ligjore.

Këshillë: Analizoni fitimet dhe planet tuaja afatgjata. Nëse biznesi juaj po rritet dhe po i afrohet (ose e ka tejkaluar) pragut të bizneseve të vogla, bisedoni me një ekspert tatimor për procedurën e kalimit në sh.p.k.Në fakt, ky vendim mund të merret para 31 dhjetorit në mënyrë që 2025-ta t’ju gjejë me formën e religjore. Regjistrimi i një sh.p.k. të re ose transformimi i personit fizik në sh.p.k. mund të bëhet brenda disa ditësh në QKB. Në një postim tonin të mëparshëm kemi trajtuar detajet dhe krahasimet mes personit fizik dhe shoqërisë – por thelbi është: i vetmi ndryshim i madh në taksa mes dy formave është tatimi i dividendit. Prandaj, konsiderojeni këtë hap si një investim për kursime tatimore në vitet e ardhshme.

Përfundim

Si pronar biznesi, nuk keni pse të jeni ekonomist për të marrë vendime të zgjuara tatimore. Të pesë hapat e mësipërm – planifikimi i dividendit, optimizimi i pagës suaj, shfrytëzimi i shpenzimeve të zbritshme, rregullimi i dokumentacionit dhe zgjedhja e formës së duhur ligjore – mund të bëjnë diferencën midis një viti financiar mesatar dhe një viti të shkëlqyer ku keni kursyer mijëra euro taksa. Më e rëndësishmja, këto masa ju ndihmojnë të flini rehat, duke ditur që i keni punët në rregull me shtetin dhe nuk po paguani më shumë detyrime seç ju takon me ligj.

Mos harroni se planifikimi tatimor është një proces i vazhdueshëm. Çdo vit duhet rishikuar, sepse ligjet mund të ndryshojnë (siç ndryshuan për personat fizikë), rrethanat e biznesit ndryshojnë, dhe mund të dalin mundësi të reja për optimizim. Nëse ndiheni të pasigurt për ndonjë hap, mos ngurroni të kërkoni ndihmë profesionale. Një konsultë me ekspertët tanë te AlProfit mund t’ju sigurojë që po i bëni gjërat si duhet dhe po shfrytëzoni çdo mundësi kursimi tatimor. Kontaktoni AlProfit sot për të diskutuar rreth situatës suaj specifike – ne do t’ju ndihmojmë të krijoni një plan tatimor të personalizuar për 2025-ën, në mënyrë që ju të fokusoheni te rritja e biznesit, ndërsa ne kujdesemi që të paguani veçse atë që ju takon.

Mos e lini për në minutën e fundit: sa më herët të veproni, aq më i madh do të jetë kursimi juaj!

Nëse dëshironi të mësoni më shumë rreth temave të diskutuara, hidhini një sy artikujve tanë të tjerë si “Tatimi mbi Dividendët 2025: Shpërndarja e Fitimeve në Shqipëri” (udhëzues i detajuar mbi procedurat dhe shembujt e dividendit), ose artikullit “A duhet të regjistrohem si person fizik apo si shoqëri?” (analizë e avantazheve tatimore dhe praktike të secilës formë). Këto burime do t’ju japin një kuptim edhe më të plotë për planifikimin tatimor në Shqipëri dhe si ta zbatosh atë me sukses.