Tatimi mbi dividendet. Norma 8% dhe si shpërndahet fitimi

Tatimi mbi dividendet në Shqipëri është 8% dhe zbatohet kur fitimi i shoqërisë u shpërndahet ortakëve. Deri në vitin 2019 norma ishte 15%, rregull që nuk vlen më.

Pyetja e vërtetë e pronarit nuk është norma, është radha e veprimeve. Si merret vendimi, kur mbahet tatimi, sa i mbetet ortakut në dorë dhe kur ia vlen më shumë riinvestimi. Ky udhëzues i përgjigjet me radhë.

Lexo edhe: Si shpërndahet fitimi dhe sa tatohet dividendi

Si funksionon tatimi mbi dividendet

Tatimi mbahet në burim nga vetë shoqëria. Në momentin e shpërndarjes, shoqëria llogarit 8% mbi shumën e dividendit, ia ndal ortakut dhe e derdh me deklarimin e tatimit në burim në e-Filing, brenda datës 20 të muajit pasardhës. Ortaku merr shumën neto dhe nuk paguan asgjë më vete.

Dividendi i marrë deklarohet edhe në deklaratën individuale DIVA si e ardhur, por pa tatim shtesë. Tatimi 8% i mbajtur në burim është përfundimtar.

Kërko Konsultë Falas

Vendimi i asamblesë dhe dokumentimi

Fitimi nuk shpërndahet me tërheqje nga llogaria, shpërndahet me vendim. Pas miratimit të pasqyrave financiare, asambleja e ortakëve vendos destinimin e fitimit, shpërndarje, riinvestim ose të dyja pjesërisht. Vendimi dorëzohet te administrata tatimore deri më 31 korrik.

Ky dokument është mbrojtja juaj kryesore. Paratë e tërhequra nga llogaria e shoqërisë pa vendim dhe pa dokumentim janë gjetja e preferuar e çdo kontrolli, sepse riklasifikohen si dividend i fshehur, me tatimin 8%, gjobën dhe kamatëvonesat bashkë.

Lexo dhe: Si llogaritet fitimi i tatueshëm?

Shembull i llogaritur

Një shoqëri e vogël me qarkullim nën 14,000,000 lekë mbyll vitin me 1,000,000 lekë fitim neto. Tatimi mbi fitimin është 0% deri në 2029, prandaj fitimi mbetet i plotë.

Asambleja vendos shpërndarjen e të gjithë shumës. Shoqëria mban 8%, pra 80,000 lekë, dhe ia derdh administratës. Ortaku merr në llogari 920,000 lekë. E gjithë barra tatimore e fitimit të shpërndarë sot është 8%, dhe kjo është arsyeja pse vitet deri në 2029 janë periudha më e favorshme që ka pasur ndonjëherë shpërndarja e fitimit për biznesin e vogël.

Për shoqërinë mbi 14,000,000 lekë qarkullim, para dividendit hyn tatimi mbi fitimin 15%. Nga 1,176,000 lekë fitim para tatimit, 176,000 shkojnë tatim fitimi, 80,000 tatim dividendi, dhe ortakut i mbeten po 920,000 lekë.

Shpërndarje, riinvestim apo asgjë. Tre rastet

Rasti i parë. Fitimi shpërndahet

Paguani 8% sot dhe paratë kalojnë te ortakët. Ka kuptim kur pronarët i duan të ardhurat personale tani dhe biznesi nuk ka nevoja investimi.

Rasti i dytë. Fitimi riinvestohet

Zero tatim sot. Fitimi kalon në rritje të kapitalit ose mbetet i pashpërndarë për investime. Tatimi 8% shtyhet deri në shpërndarjen e ardhshme, ndërsa vlera e shoqërisë rritet. Ka kuptim kur biznesi po rritet dhe paratë punojnë më mirë brenda tij.

Lexo edhe: Të ardhurat nga qiraja dhe investimet në deklaratën individuale

Rasti i tretë. Asnjë vendim, tërheqje sipas nevojës

Rasti më i shpeshtë dhe më i rrezikshëm. Fitimi rri i pashpërndarë në letra, ndërsa paratë tërhiqen gjatë vitit pa dokumentim. Në kontroll këto tërheqje riklasifikohen si dividend i fshehur ose si hua pa kontratë, me tatim, gjobë dhe kamatëvonesa. Vendimi vjetor i asamblesë, çfarëdo që të vendosë, është më i lirë se çdo variant i heshtjes.

Pyetje të shpeshta

Sa është tatimi mbi dividendet?

8%. Deri në 2019 ishte 15%, normë që nuk vlen më.

Lexo edhe: Dividendi dhe tatimi në burim

Kush e paguan tatimin, shoqëria apo ortaku?

Shoqëria. E mban 8% në burim në momentin e shpërndarjes dhe e derdh me deklarimin e muajit pasardhës. Ortaku merr shumën neto.

Kur dorëzohet vendimi i asamblesë për fitimin?

Deri më 31 korrik, pas miratimit të pasqyrave financiare të vitit paraardhës.

A tatohet fitimi që riinvestohet?

Jo. Tatimi 8% zbatohet vetëm kur fitimi shpërndahet. Riinvestimi e shtyn tatimin dhe e rrit kapitalin e shoqërisë.

Ortaku ka tërhequr para gjatë vitit pa vendim. Çfarë rreziku ka?

Riklasifikimin si dividend i fshehur ose hua pa kontratë, me tatim 8%, gjobë dhe kamatëvonesa. Zgjidhja është dokumentimi, vendim asambleje ose kontratë huaje me kthim real.

A deklarohet dividendi në DIVA?

Po, si e ardhur e vitit. Por pa tatim shtesë, sepse 8% e mbajtur në burim është tatim përfundimtar.

Lexo edhe: Tatimi në burim pas ndryshimeve ligjore të janarit 2024