- Avantazhi më i madh i biznesit në Shqipëri është regjimi zero i tatimit mbi fitimin për xhiro deri 14,000,000 lekë, në fuqi deri më 31 dhjetor 2029.
- Disa sektorë kanë normë 5%, ndër ta turizmi rural, bashkëpunimi bujqësor dhe industria automotive.
- Pragu i regjistrimit në TVSH është 10,000,000 lekë xhiro vjetore, ndër më të lartët në rajon.
- Kontributet janë 16.7% për punëdhënësin dhe 11.2% për punëmarrësin, pra 27.9% gjithsej.
- Regjistrimi i personit fizik kryhet brenda një dite dhe pa pagesë.
Avantazhet e biznesit në Shqipëri nuk qëndrojnë te normat e ulëta nominale, sepse aty disa vende të rajonit dalin përpara. Ato qëndrojnë te kombinimi i pragjeve të larta, i regjimeve të përkohshme me normë zero dhe i procedurave të shpejta.
Ky artikull e ndan analizën në dy pjesë. Së pari çfarë paguan realisht një biznes këtu, me shifrat në fuqi sot, dhe më pas si duket tabela përballë gjashtë vendeve fqinje, bashkë me pikat ku Shqipëria humbet.
Lexo edhe: Si të hapësh një biznes në Shqipëri, hapat dhe forma ligjore
Çfarë paguan realisht një biznes në Shqipëri
Tatimi mbi fitimin dhe regjimi zero
Shoqëritë paguajnë 15% mbi fitimin e tatueshëm. Personat fizikë tatohen me dy shkallë, 15% deri në 14,000,000 lekë fitim të tatueshëm dhe 23% mbi pjesën që e kalon këtë prag.
Mbi këtë ndërtohet avantazhi kryesor. Bizneset me xhiro bruto deri 14,000,000 lekë përfitojnë regjim zero tatimi deri më 31 dhjetor 2029, pra nuk paguajnë fare tatim mbi fitimin. Asnjë vend i rajonit nuk ka lehtësi të kësaj shkalle për biznesin e vogël.
Ekziston edhe një normë e reduktuar 5% për sektorë të veçantë, mes tyre turizmi rural, shoqëritë e bashkëpunimit bujqësor dhe industria automotive, gjithashtu deri në 2029. Normat dhe pragjet e plota i mban faqja jonë e tatimit mbi fitimin, e cila përditësohet me çdo ndryshim.
TVSH dhe pragu i regjistrimit
Norma standarde e TVSH është 20%, e njëjtë me Serbinë dhe Bullgarinë. Ajo që ndryshon është pragu, sepse regjistrimi në TVSH bëhet i detyrueshëm mbi 10,000,000 lekë xhiro vjetore, rreth 100,000 euro.
Ky prag i lartë do të thotë se një pjesë e madhe e bizneseve të vogla qëndron plotësisht jashtë TVSH, pa deklarata mujore dhe pa libra. Për akomodimin zbatohet norma e reduktuar, ndërsa bujqësia, arsimi dhe shëndetësia kanë përjashtime.
Kontributet dhe kostoja reale e një punonjësi
Kontributet shoqërore dhe shëndetësore janë 16.7% për punëdhënësin dhe 11.2% për punëmarrësin, pra 27.9% gjithsej. Baza llogaritëse ka një tavan, i cili nga 1 janari 2026 është 186,416 lekë në muaj.
Shembulli e bën të prekshme. Për një pagë bruto 50,000 lekë, punëdhënësi shton 16.7%, pra 8,350 lekë, dhe kostoja e tij totale bëhet 58,350 lekë në muaj. Detajet dhe zbritjet i gjeni te faqja jonë e tatimit mbi pagën.
Regjistrimi i biznesit
Regjistrimi fillestar i personit fizik kryhet brenda një dite dhe pa pagesë, përmes e-Albania me nënshkrim elektronik. Për shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar kostot mbeten minimale.
Ky është avantazh real dhe i matshëm, sepse në disa vende të rajonit i njëjti hap kërkon nga pesë deri në dhjetë ditë dhe disa qindra euro.
Krahasimi me gjashtë vendet e rajonit
Tabela më poshtë jep pamjen e përgjithshme. Shifrat për Shqipërinë janë ato në fuqi dhe të verifikuara te faqet tona, ndërsa ato për vendet e tjera janë orientuese, të mbledhura nga burime publike në gusht 2026.
| Vendi | TVSH | Tatimi mbi fitimin | Regjistrimi | Kontributet |
|---|---|---|---|---|
| Shqipëri | 20% | 15%, zero deri 14,000,000 lekë | 1 ditë, pa pagesë | 27.9% |
| Kosova | 18% | 10% | 1 deri 3 ditë | 10% |
| Maqedonia e Veriut | 18% | 10% | 1 deri 3 ditë | 27% |
| Mali i Zi | 21% | 9% | 5 deri 7 ditë | 24% |
| Serbia | 20% | 15% | 3 deri 5 ditë | 19 deri 26% |
| Bullgaria | 20% | 10% | 2 ditë | 32% |
| Greqia | 24% | 22% | 5 deri 10 ditë | rreth 40% |
Shifrat e vendeve fqinje ndryshojnë me çdo paketë fiskale të tyren, prandaj përpara një vendimi investimi verifikohen te administrata tatimore e vendit përkatës ose te një këshilltar vendas.
Ku fiton vërtet Shqipëria
Leximi i tabelës rresht pas rreshti të çon në përfundim të gabuar. Kosova dhe Bullgaria kanë normë nominale 10% përballë 15% tonës, dhe Mali i Zi nis nga 9%.
Avantazhi ynë nuk është norma, është pragu. Një biznes me xhiro 12,000,000 lekë paguan zero tatim fitimi këtu deri në 2029, ndërsa i njëjti biznes në Kosovë ose Bullgari paguan 10% mbi fitimin që nga viti i parë. Pragu i TVSH prej 10,000,000 lekësh e zgjeron edhe më këtë hapësirë.
Përfitimi i dytë është shpejtësia e hyrjes. Një ditë punë dhe pa pagesë për personin fizik do të thotë se testimi i një ideje kushton pothuajse zero, gjë që nuk ndodh kur regjistrimi kërkon një javë dhe disa qindra euro.
Përfitimi i tretë janë regjimet sektoriale. Norma 5% për turizmin rural, bujqësinë e organizuar dhe industrinë automotive është konkurruese përballë çdo vendi të rajonit, por kërkon plotësimin e kushteve dhe verifikohet rast pas rasti.
Ku humbet Shqipëria
Kostoja e punës është pika më e dobët. Me 27.9% kontribute, Shqipëria qëndron mbi Kosovën, Malin e Zi dhe Serbinë, dhe kjo ndihet sidomos te bizneset me shumë punonjës, ku kursimi nga tatimi zero mbi fitimin humbet te lista e pagave.
Pika e dytë është paqëndrueshmëria e rregullave. Regjimi zero mbaron më 31 dhjetor 2029 dhe paketat fiskale ndryshojnë çdo vit, prandaj një plan biznesi mbi dhjetë vjet nuk mund të mbështetet te regjimi i sotëm.
Pika e tretë është ngarkesa administrative. Fiskalizimi, librat deri më datën 11 dhe deklarata deri më 14 krijojnë një ritëm mujor që kërkon sistem dhe njeri që e ndjek, pavarësisht se tatimi mund të jetë zero.
Lexo edhe: 10 gabimet më të zakonshme me deklarimet tatimore
Çdo herë që ka një ndryshim tatimor ose financiar që prek biznesin tuaj, ju njoftojmë direkt në email me shpjegim praktik.
Dërgomë njoftimet falasPyetje të shpeshta
Cili është avantazhi kryesor i biznesit në Shqipëri?
Regjimi zero i tatimit mbi fitimin për bizneset me xhiro deri 14,000,000 lekë, në fuqi deri më 31 dhjetor 2029. Asnjë vend i rajonit nuk ka lehtësi të njëjtë për biznesin e vogël.
Sa kushton hapja e një biznesi në Shqipëri?
Regjistrimi fillestar i personit fizik është pa pagesë dhe kryhet brenda një dite përmes e-Albania. Për shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar kostot mbeten minimale.
A janë tatimet në Shqipëri më të ulëta se në rajon?
Normat nominale jo gjithmonë, sepse Kosova, Bullgaria dhe Maqedonia e Veriut kanë 10%. Ngarkesa reale për biznesin e vogël është më e ulët këtu, falë regjimit zero dhe pragut të lartë të TVSH.
Kur regjistrohem në TVSH?
Kur xhiroja vjetore kalon 10,000,000 lekë. Nën këtë prag regjistrimi është vullnetar dhe shpesh nuk ka kuptim ekonomik.
Sa më kushton një punonjës me pagë bruto 50,000 lekë?
Punëdhënësi shton 16.7% kontribute, pra 8,350 lekë, dhe kostoja mujore bëhet 58,350 lekë. Baza e llogaritjes ka tavan 186,416 lekë në muaj.
A vlejnë këto avantazhe edhe për një investitor të huaj?
Po. Regjimet tatimore nuk bëjnë dallim sipas kombësisë së ortakut, kurse procedura e regjistrimit të një shoqërie me ortak të huaj ka hapa shtesë dokumentacioni.
