Su ogni stipendio vengono versati due diversi contributi. L’aliquota generale della previdenza sociale è pari al 24,51% e quella dell’assicurazione sanitaria al 3,41%. Insieme ammontano al 27,91% della retribuzione lorda, ripartiti tra il datore di lavoro, che versa il 16,71%, e il dipendente, che versa l'11,21%.
Questa pagina illustra la ripartizione delle aliquote, i rami dell’assicurazione sociale a cui vengono destinate le contribuzioni, le basi minime e massime, i contributi per i lavoratori autonomi e i collaboratori, i contratti inferiori a 87 ore e i casi relativi al settore agricolo. L’imposta sui salari, che viene trattenuta separatamente e calcolata sulla stessa retribuzione lorda, è trattata in una pagina a sé stante.
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Per un contratto standard, ovvero con più di 87 ore lavorative al mese, i contributi ammontano al 27,91% della retribuzione lorda. Il datore di lavoro versa il 16,71% a carico dell’azienda, mentre il dipendente versa l’11,21%, che viene trattenuto dallo stipendio.
| Contributo | Il datore di lavoro | Il datore di lavoro | Totale |
|---|---|---|---|
| Previdenza sociale | 15.0% | 9.5% | 24.5% |
| Assicurazione sanitaria | 1.7% | 1.7% | 3.4% |
| Totale | 16.7% | 11.2% | 27.9% |
Stipendio: 80.000 lekë al mese. Il dipendente versa l’11,21%, ovvero 8.960 lekë, che vengono detratti dallo stipendio. Il datore di lavoro versa il 16,71 TP3T, ovvero 13.360 lek, a titolo di contributo aggiuntivo sullo stipendio. Un totale di 22.320 lek, pari al 27,91 TP3T della retribuzione lorda, viene versato al fondo assicurativo.
La previdenza sociale non è costituita da un unico fondo. È suddivisa in cinque rami, ciascuno dei quali copre un rischio specifico. Gli ultimi due rami sono a carico esclusivo del datore di lavoro.
| Filiale | Valutazione | Chi paga? |
|---|---|---|
| Pensioni | 21.6% | Il datore di lavoro e il dipendente |
| Compleanno | 1.4% | Il datore di lavoro e il dipendente |
| Malattia | 0.3% | Il datore di lavoro e il dipendente |
| Infortuni sul lavoro e malattie professionali | 0.3% | Solo il datore di lavoro |
| Disoccupazione | 0.9% | Solo il datore di lavoro |
Stipendio: 80.000 lekë. Dei 19.600 lekë destinati alla previdenza sociale, 17.280 lekë sono destinati alle pensioni, 1.120 lekë alla maternità, 240 lekë alle prestazioni di malattia, 240 lekë agli infortuni sul lavoro e 720 lekë alla disoccupazione. L’assicurazione sanitaria assorbe ulteriori 2.720 lekë.
La pensione rappresenta la parte più consistente del contributo. Ecco perché dichiarare lo stipendio effettivo, anziché il salario minimo, ha conseguenze dirette per il dipendente in futuro.
I contributi non vengono calcolati al di sotto del salario minimo applicabile, che a partire dal 1° gennaio 2026 è pari a 50.000 lekë al mese. Anche se lo stipendio concordato è inferiore, la base contributiva per un contratto standard non scende al di sotto di tale livello.
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La previdenza sociale è soggetta a un massimale. A partire dal 1° gennaio 2026, la retribuzione mensile massima soggetta a contributi è pari a 186.416 lekë. La parte di stipendio eccedente tale importo non è soggetta ai contributi previdenziali.
Il contributo per l'assicurazione sanitaria, pari al 3,41%, viene calcolato sull'intero stipendio lordo, senza alcun limite massimo. Pertanto, per gli stipendi superiori a 186.416 lekë, il contributo totale inizia a diminuire in termini percentuali, ma non cessa del tutto.
Stipendio: 250.000 lekë al mese. I contributi previdenziali vengono calcolati solo su 186.416 lekë, di cui il datore di lavoro versa il 15,01% (27.962 lekë) e il dipendente il 9,51% (17.710 lekë). L’assicurazione sanitaria viene calcolata sull’intero importo di 250.000 lekë, con un contributo del datore di lavoro pari all’1,71% (4.250 lekë) e del dipendente pari al 9,51% (17.710 lekë). Il datore di lavoro versa 32.212 lekë, il dipendente 21.960 lekë. In assenza di un massimale, il datore di lavoro verserebbe 37.500 lekë di contributi previdenziali, ovvero 9.538 lekë in più.
| Retribuzione lorda | Contributo del dipendente | Contributo del datore di lavoro |
|---|---|---|
| 50.000 lek | 5.600 lek | 8.350 lek |
| Ottantamila lek | 8.960 lek | 13.360 lek |
| 120.000 lek | 13.440 lek | Ventimila e quaranta lek |
| 186.416 lek | 20.879 lek | 31.131 lekë |
| 250.000 lek | 21.960 lek | 32.212 lek |
Il tetto massimo è indicizzato insieme al salario minimo. Quando il salario minimo viene modificato con una delibera del Consiglio dei Ministri, anche la base massima subisce una variazione; pertanto, tale cifra viene rivista all’inizio di ogni anno.
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Quando il contratto prevede meno di 87 ore lavorative al mese, le aliquote previdenziali sono inferiori. L’assicurazione sanitaria rimane invariata, pari all’1,71% per ciascuna delle parti.
| Contributo | Il datore di lavoro | Il datore di lavoro | Totale |
|---|---|---|---|
| Previdenza sociale | 13.9% | 9.4% | 23.3% |
| Assicurazione sanitaria | 1.7% | 1.7% | 3.4% |
| Totale | 15.6% | 11.1% | 26.7% |
Per i contratti di durata inferiore a una settimana, i contributi previdenziali vengono ridotti solo per quanto riguarda la copertura contro gli infortuni sul lavoro, allo 0,31% a carico del datore di lavoro. I contributi per l'assicurazione sanitaria rimangono allo 1,71% per ciascuna delle parti.
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Il lavoratore autonomo non ha un datore di lavoro che versi il contributo per suo conto, pertanto lo versa autonomamente. La base di calcolo non è costituita dal reddito effettivo, bensì da un’aliquota stabilita dalla legge e da una delibera del Consiglio dei Ministri.
✔ La base contributiva previdenziale per i lavoratori autonomi parte dal salario minimo, ovvero 50.000 lek al mese.
✔ La base contributiva per l'assicurazione sanitaria dei lavoratori autonomi è pari al doppio del salario minimo, ovvero 100.000 lek al mese.
Lo stesso principio si applica anche all’assicurazione facoltativa.
✔ Gli agricoltori autonomi versano i contributi su base trimestrale.
✔ Il socio che lavora nell’azienda e l’amministratore hanno l’obbligo di stipulare un’assicurazione, indipendentemente dal fatto che percepiscano o meno uno stipendio dichiarato.
L'obbligo del socio amministratore è uno degli aspetti più attentamente esaminati nella pratica, poiché l'azienda opera, le fatture vengono emesse, ma il libro paga è vuoto.
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Per i dipendenti del settore informatico che lavorano nei parchi tecnologici, i contributi vengono calcolati sulla base del salario minimo, anche quando la retribuzione concordata è superiore. Si tratta di un regime speciale previsto dalla legge sulla previdenza sociale e si applica esclusivamente alle condizioni ivi specificate.
I contributi vengono dichiarati insieme ai contributi previdenziali, sulla stessa busta paga. Le aziende devono presentarli entro il 20 del mese successivo. I lavoratori autonomi e i privati con dipendenti devono presentarli entro il 20 successivo alla fine di ogni trimestre.
Il pagamento deve essere effettuato entro lo stesso termine. I ritardi comportano l’addebito di interessi giornalieri e, a differenza di altre imposte, i contributi non sono soggetti a piani di rateizzazione.
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Totale: 27,91% della retribuzione lorda per un contratto di oltre 87 ore al mese. Datore di lavoro: 16,71%; dipendente: 11,21%.
A partire dal 1° gennaio 2026, la base contributiva massima mensile per la previdenza sociale è pari a 186.416 lekë. Il contributo del 3,41% per l'assicurazione sanitaria non ha alcun limite massimo.
Per importi superiori a 50.000 lek, il dipendente versa 5.600 lek e il datore di lavoro 8.350 lek. Totale: 13.950 lek.
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No. Si tratta di occultamento salariale, punibile con una sanzione pecuniaria pari a 2.001 TP3T per le persone giuridiche e a 1.001 TP3T per gli altri soggetti, oltre alla responsabilità civile e agli interessi di mora.
La base contributiva previdenziale parte da un salario minimo di 50.000 lek, mentre quella dell’assicurazione sanitaria è pari al doppio del minimo, ovvero 100.000 lek. Le aliquote applicabili a tali basi sono disciplinate dalla normativa vigente per l’anno di riferimento; vi preghiamo pertanto di scriverci per conoscere l’importo esatto.
Sì. Chi gestisce e lavora nell'azienda è tenuto a stipulare un'assicurazione, anche se non sussiste un contratto di lavoro tradizionale.
Per le retribuzioni contrattuali inferiori a 87 ore, i contributi previdenziali ammontano al 13,91% a carico del datore di lavoro e al 9,41% a carico del dipendente, a cui si aggiunge l'assicurazione sanitaria pari all'1,71% per ciascuna parte.
Il contributo viene trattenuto da ciascun datore di lavoro sullo stipendio che versa. Il massimale previdenziale viene calcolato sull’importo totale, pertanto, quando gli stipendi complessivi superano i 186.416 lekë, è necessario procedere a una rettifica.
Il trattamento dei periodi di indennità di malattia e di maternità differisce da quello di un normale mese lavorativo. Per questo caso specifico, vi preghiamo di scriverci, poiché dipende dal tipo e dalla durata dell'indennità.