Le seguenti informazioni sono valide e applicabili fino al 31 dicembre 2023, data di entrata in vigore della nuova legge n. 29/2023 per l'imposta sul reddito. Visita il nostro sito web per maggiori dettagli e informazioni aggiornate. https://alprofitconsult.al/tatime/
La dichiarazione dei redditi annuale viene compilata dalla persona soggetta all'obbligo di dichiarazione.
Il soggetto tenuto a compilare e presentare la dichiarazione dei redditi annuale ha il diritto di nominare, mediante procura, un rappresentante legale incaricato di compilare o presentare la dichiarazione per suo conto.
Il rappresentante del soggetto dichiarante è una persona da lui scelta per rappresentarlo in materia fiscale. Il rappresentante del soggetto dichiarante ne assume i diritti e gli obblighi, e l’amministrazione fiscale è tenuta a collaborare e a trattare con lui.
La nomina di un rappresentante non esonera il singolo contribuente dall'obbligo fiscale. Egli rimane legalmente responsabile dell'adempimento dei propri obblighi fiscali. Il fatto che il rappresentante della persona fisica possa commettere un errore nella dichiarazione e nel pagamento dei suoi obblighi fiscali non esonera la persona fisica dalla responsabilità per tale errore.
Per identificare il dichiarante come persona fisica residente, si utilizza il numero di identificazione personale riportato sulla carta d'identità. Per una persona fisica non residente, si utilizza il numero di identificazione personale riportato sulla carta d'identità.
La dichiarazione contiene dati relativi a:
Il modello della dichiarazione dei redditi annuale delle persone fisiche è approvato con direttiva del Ministro delle Finanze. Di seguito è riportato il modello approvato della dichiarazione (moduli D1 e D2):
Nella prima parte della dichiarazione vengono riportati il periodo d'imposta relativo all'anno solare in cui il soggetto ha percepito il reddito, unitamente ai suoi dati identificativi. Nella seconda parte vengono presentati i dati che consentono il calcolo dell'imposta, come segue.
Il reddito lordo derivante da stipendi o retribuzioni da rapporti di lavoro per le persone fisiche è dato dal totale degli stipendi e delle retribuzioni che il dichiarante percepisce da tutti i rapporti di lavoro nel corso del periodo d'imposta.
Il reddito lordo da dividendi derivante dalla partecipazione a società commerciali o da attività imprenditoriali deve essere calcolato sommando l'importo dei dividendi che il contribuente riceve da tutte le sue partecipazioni in società commerciali o da attività imprenditoriali.
Il reddito lordo da locazione corrisponde al reddito lordo complessivo che un individuo ricava dalla locazione di uno o più immobili.
Spiegazione:
Nel caso di un contratto di locazione tra due persone fisiche, il beneficiario del reddito è tenuto a dichiarare e versare all’autorità fiscale competente un’imposta pari al 15% del reddito percepito, entro e non oltre il 20 del mese successivo a quello in cui è stato effettuato il pagamento. A tal fine, si utilizza il presente modulo. Dichiarazione dei redditi provenienti da altre fonti
Le plusvalenze derivanti dalla vendita di beni immobili (terreni, fabbricati) di proprietà del dichiarante saranno incluse nella plusvalenza realizzata.
Il valore di vendita dell'immobile è stabilito nel contratto di compravendita autenticato, che è stato firmato dalle parti (il venditore e l'acquirente).
La plusvalenza è pari alla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto dell'immobile.
Il reddito lordo derivante dagli interessi bancari sarà integrato fino a raggiungere l'importo totale degli interessi bancari percepiti dal contribuente nel corso del periodo d'imposta.
La plusvalenza netta derivante da investimenti in titoli o da beni immobili deve essere compensata con il totale delle plusvalenze realizzate da investimenti in titoli, dalla vendita di azioni e da beni immobili, esclusi i terreni e gli edifici.
Per “plusvalenza realizzata” si intende la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto del bene.
Nel caso della cessione di azioni, la base imponibile è costituita dalla differenza tra il ricavato della cessione delle azioni e il loro valore nominale o di acquisto.
Gli importi lordi vinti alle lotterie o ad altri giochi d'azzardo saranno sommati per ottenere il totale degli importi lordi vinti alle lotterie o ad altri giochi d'azzardo.
Il reddito lordo derivante da licenze di proprietà intellettuale, diritti esclusivi e altre attività costituite esclusivamente da diritti e prive di forma fisica deve essere sommato al reddito lordo complessivo derivante da tutte le voci di questo tipo, come descritto sopra.
Le plusvalenze derivanti dalla donazione saranno compensate dall’importo delle plusvalenze realizzate a seguito della donazione. In caso di trasferimento dei diritti di proprietà a titolo gratuito, l’operazione è considerata imponibile e, ai fini del calcolo dell’imposta dovuta, è trattata alla stregua del trasferimento dei diritti di proprietà su terreni e fabbricati mediante atto di vendita.
Il reddito lordo percepito al di fuori del territorio della Repubblica di Albania deve essere incluso nel reddito lordo complessivo percepito al di fuori del territorio della Repubblica di Albania.
Gli altri proventi lordi non menzionati sopra saranno inclusi nel totale degli altri proventi lordi, che non rientra nei proventi sopra citati.
L'importo degli interessi bancari relativi al prestito contratto per la propria istruzione, o per quella dei figli e delle persone a carico, sarà rimborsato da una banca con sede nel territorio della Repubblica di Albania fino a concorrenza dell'importo degli interessi pagati sul prestito per l'istruzione.
Le spese sostenute per cure mediche a proprio favore, o a favore dei figli e delle persone a carico, per la parte non coperta dall’assicurazione sanitaria obbligatoria, saranno rimborsate sulla base delle fatture emesse da strutture sanitarie situate nel territorio della Repubblica di Albania, a comprovare le spese mediche, in conformità con le disposizioni della normativa di attuazione.
L'importo del reddito imponibile è calcolato come differenza tra:
l'importo totale del reddito lordo, con
L'importo totale delle spese deducibili.
L'importo dell'imposta si calcola moltiplicando:
del reddito imponibile, con
l'aliquota fiscale 15%.
Le singole sezioni della dichiarazione sono completate da:
L'imposta pagata in eccesso nell'anno precedente e non ancora rimborsata viene imputata all'importo dell'imposta pagata in eccesso dell'anno precedente che risulta ancora rimborsabile alla data della dichiarazione.
Richiesta di rimborso, compilata indicando l'importo da rimborsare.
L'imposta pagata in eccesso (da rimborsare) viene accreditata per la differenza qualora l'imposta versata nel corso del periodo d'imposta superi l'imposta calcolata nella dichiarazione. .
L'imposta obbligatoria da versare è calcolata sulla differenza tra:
1. l'importo dell'imposta calcolato in base alla dichiarazione, al netto di
2. l'importo dell'imposta versata,
meno
3. Imposte pagate in eccesso nell'anno precedente e non ancora rimborsate.
Invio del modulo D1 – Dichiarazione annuale dei redditi delle persone fisiche e il modulo D2 – Dichiarazione annuale dei redditi delle persone fisiche straniere Si effettua tramite un modulo elettronico ed è disponibile sul sito web ufficiale di Alla Direzione Generale delle Imposte.
Le persone fisiche residenti e non residenti tenute a presentare la dichiarazione dei redditi devono inviare la propria dichiarazione annuale dei redditi all’amministrazione fiscale centrale entro e non oltre la data di scadenza. 30 aprile, dell'anno successivo al periodo d'imposta per il quale viene presentata la dichiarazione.
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