Imposta semplificata sugli utili delle piccole imprese

Le seguenti informazioni sono valide e applicabili fino al 31 dicembre 2023, data di entrata in vigore della nuova legge n. 29/2023 per l'imposta sul reddito. Visita il nostro sito web per maggiori dettagli e informazioni aggiornate. https://alprofitconsult.al/tatime/

Ogni contribuente che eserciti un’attività commerciale il cui fatturato nell’esercizio fiscale non superi gli 8.000.000 (otto milioni) di lekë è soggetto all’obbligo di versare l’imposta semplificata sugli utili per le piccole imprese.

Reddito imponibile

Per «reddito complessivo derivante dall'attività delle piccole imprese» si intende qualsiasi tipo di reddito realizzato nel corso del periodo d'imposta e comprende, a titolo esemplificativo ma non esaustivo, quanto segue:

• i ricavi derivanti dalla fornitura di beni e servizi,
• redditi da partecipazioni,
• proventi da interessi,
• redditi derivanti dallo sfruttamento di beni mobili e immobili, ecc.

Il reddito imponibile o utile imponibile è dato dalla differenza tra il reddito complessivo realizzato nel periodo d'imposta e le spese contabilizzate.

Spiegazione:

Sono considerate spese ammissibili quelle sostenute al fine di generare e garantire un reddito, nella misura in cui siano comprovate e documentate dal contribuente e nel rispetto dei limiti previsti dalla presente legge.

Le spese non specificate sono quelle definite dall'articolo 13 della legge. N. 9632, del 30 ottobre 2006, “Sul sistema fiscale locale”, come modificato

Aliquota fiscale

L'aliquota fiscale applicabile all'utile imponibile per i contribuenti soggetti al regime semplificato di imposta sul reddito delle piccole imprese, con un fatturato annuo compreso tra zero e otto milioni di lek, è 0%.

Conservazione della documentazione

Per ogni vendita effettuata, sono tenuti a:

• Emettere una fattura fiscale semplificata a ogni acquirente soggetto passivo che riceve la prestazione.
• Ogni singolo acquirente finale è tenuto a emettere una fattura tramite il registratore di cassa.
• Altri documenti approvati in altri atti normativi o subordinati (ad esempio, biglietti di trasporto passeggeri, ricevute fiscali).

Ogni acquisto effettuato deve essere comprovato da una fattura con IVA, qualora l’acquisto sia effettuato presso soggetti registrati come contribuenti IVA, oppure una fattura fiscale semplificata qualora l’acquisto sia effettuato presso soggetti registrati come contribuenti dell’imposta semplificata sul reddito e che non siano soggetti IVA.

I contribuenti sono tenuti a conservare:

1. il registro delle vendite, in cui vengono registrate in ordine cronologico tutte le vendite effettuate con una semplice fattura fiscale, nonché il totale delle vendite giornaliere effettuate con scontrini fiscali;
2. il registro degli acquisti, nel quale vengono registrati in ordine cronologico tutti gli acquisti effettuati con fattura fiscale, con IVA, o con fattura semplificata;
3. il libro delle entrate e delle uscite;
4. il registro dei beni aziendali.

Spiegazione
Per i contribuenti soggetti all'imposta semplificata sul reddito delle piccole imprese che sono registrati ai fini IVA, il registro delle vendite e il registro degli acquisti tenuti ai fini IVA valgono anche ai fini dell'imposta semplificata sul reddito delle piccole imprese.

Dichiarazione

Ogni contribuente soggetto all'imposta semplificata sui redditi delle piccole imprese è tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi entro il 10 febbraio dell'anno successivo al periodo d'imposta, indicando il reddito complessivo, spese deducibili, utile imponibile, imposta dovuta, nonché qualsiasi altra informazione prescritta dalla direttiva del Ministro delle Finanze per la compilazione e la presentazione della dichiarazione dei redditi annuale.

Fonte: Direzione Generale delle Imposte.