- Çdo shitje kërkon faturë të fiskalizuar, edhe kur klienti nuk e kërkon.
- Blerja pa faturë nuk zbritet as nga TVSH-ja, as nga fitimi. Kjo është kostoja e fshehur më e madhe e sektorit.
- Restoranti zbaton TVSH 20%. Norma 6% është e agroturizmit dhe nuk i mbulon pijet.
- Pragu i regjistrimit në TVSH është 10,000,000 lekë xhiro.
- Inventari mbyllet çdo muaj. Humbjet natyrore njihen vetëm brenda normave të firos.
- Punonjësi i padeklaruar kushton 200,000 lekë për personat juridikë, për secilin.
Në një restorant, 200,000 lekë blerje pa faturë brenda një muaji kushtojnë rreth 70,000 lekë. Jo si gjobë, por si tatim që paguhet sepse ajo blerje nuk zbritet dot.
Nga puna jonë e përditshme me bar-restorante shohim të njëjtin gabim çdo fund sezoni. Pronari beson se problemi është xhiroja e padeklaruar. Problemi i vërtetë është blerja pa faturë. Xhiroja e padeklaruar e ul tatimin sot dhe e rrit rrezikun nesër. Blerja pa faturë i bën të dyja njëherësh, sepse rrit tatimin sot dhe lë inventarin pa u mbyllur.
Ky udhëzues ndjek një restorant nga arka te bilanci. Çfarë paguani, çfarë deklaroni, në cilat data, dhe cilat janë pikat ku sektori ynë ndryshon nga çdo biznes tjetër.
Lexo edhe: A është biznesi juaj gati për një kontroll tatimor
Arka dhe fiskalizimi
Çdo shitje shoqërohet me faturë të fiskalizuar. Nuk ka kufi minimal vlere dhe nuk ka rëndësi nëse klienti e kërkon. Fatura lëshohet në çastin e shitjes, jo në fund të turnit.
Dy gabime i shohim më shpesh se të tjerat. I pari, faturat lëshohen të grumbulluara në mbyllje. Kjo e prish orarin e transaksioneve dhe duket menjëherë te të dhënat që merr administrata. I dyti, porosia e anuluar mbulohet duke mos lëshuar faturë fare, në vend që të lëshohet faturë korrigjuese.
Kur i shisni një biznesi tjetër, për shembull katering për një kompani, pagesa me para në dorë ka kufi 100,000 lekë (neni 59, nga 30 janari 2026). Me individë kufiri është 500,000 lekë. Mbi këto shuma pagesa kalon përmes bankës.
Terminali POS bëhet i detyrueshëm deri më 31 dhjetor 2026 (neni 59/3). Strukturat akomoduese e kanë pasur afatin më 30 maj 2026, prandaj një bujtinë me restorant e ka të kaluar.
Lexo edhe: POS i detyrueshëm, afatet dhe përjashtimet
TVSH, kur jeni brenda dhe me cilën normë
Regjistrimi në TVSH bëhet i detyrueshëm kur xhiroja kalon 10,000,000 lekë (neni 117). Kërkesa paraqitet brenda 15 ditëve. Regjistrimi vullnetar është i mundur mbi 5,000,000 lekë dhe mbahet dy vjet.
Norma e restorantit dhe e barit është 20%. Këtu bëhet gabimi më i shpeshtë i sektorit. Pronarët dëgjojnë për normën 6% dhe e zbatojnë te shërbimi i ushqimit. Norma 6% i përket akomodimit dhe agroturizmit, dhe te agroturizmi nuk i mbulon pijet. Nëse struktura është njëkohësisht bujtinë dhe restorant, dy aktivitetet ndahen.
Lexo edhe: Përmbushja tatimore për strukturat akomoduese
Libri i shitjeve dhe i blerjeve dorëzohet deri më datën 11 të muajit pasues. Deklarata dhe pagesa e TVSH-së bien më datën 14.
Sa kushton një blerje pa faturë
| Zëri | Pa TVSH | TVSH |
|---|---|---|
| Shitje gjatë muajit | 1,500,000 lekë | 300,000 lekë |
| Blerje me faturë | 700,000 lekë | 140,000 lekë |
| TVSH për t’u paguar | 160,000 lekë |
Tani shtoni 200,000 lekë blerje pa faturë. TVSH-ja e zbritshme nuk rritet, pra detyrimi mbetet 160,000 lekë dhe humbni 40,000 lekë. Njëkohësisht ajo shumë nuk njihet si shpenzim, pra fitimi i tatueshëm rritet me 200,000 lekë dhe tatimi rritet me 30,000 lekë me normën 15%.
Shtatëdhjetë mijë lekë në një muaj të vetëm, për një kursim që nuk ka ekzistuar kurrë.
Inventari dhe firot
Restoranti është ndër të paktët biznese ku malli prishet, avullon, digjet dhe hidhet si pjesë normale e punës. Ligji e njeh këtë, por brenda normave të miratuara të firos (VKM nr. 434/2015). Humbjet brenda normave njihen si shpenzim. Ato mbi normë kërkojnë dokumentim të veçantë.
Praktika që funksionon nuk kërkon program të shtrenjtë. Inventari fizik mbyllet në fund të çdo muaji, jo të çdo viti. Prishjet dokumentohen në çastin kur ndodhin, me procesverbal të nënshkruar. Konsumi i stafit dhe trajtimet e klientëve regjistrohen veçmas, sepse ndryshe dalin si mall që mungon.
Kur inventari nuk mbyllet dhe malli mungon pa dokument, në kontroll ajo diferencë lexohet si shitje e padeklaruar. Prandaj inventari mujor nuk është formalitet kontabël, është mbrojtje.
Punonjësit
Paga minimale është 50,000 lekë në muaj (VKM nr. 776/2025, nga 1 janari 2026). Kontributi i sigurimeve është 27.9%, i ndarë 16.7% punëdhënësi dhe 11.2% punëmarrësi.
Lexo edhe: Pagat dhe kontributet, çfarë deklaron punëdhënësi
Sa kushton një kamarier
| Zëri | Në muaj | Në vit |
|---|---|---|
| Paga bruto | 50,000 lekë | 600,000 lekë |
| Kontributi i punëdhënësit, 16.7% | 8,350 lekë | 100,200 lekë |
| Kosto totale për biznesin | 58,350 lekë | 700,200 lekë |
Tatimi mbi pagën dhe kontributi i punëmarrësit mbahen nga paga e punonjësit dhe varen nga zbritja personale, prandaj nuk hyjnë te kostoja e biznesit.
Listëpagesa dorëzohet deri më datën 20 të muajit pasues (neni 65). Kjo vlen edhe me një punonjës të vetëm, edhe kur ai punonjës jeni ju si ortak administrator.
Rreziku më i shtrenjtë mbetet punonjësi i padeklaruar. Gjoba është 200,000 lekë për personat juridikë dhe 50,000 lekë për të tjerët, për secilin punonjës (neni 119). Me tre kamarierë sezonalë të padeklaruar, kjo bëhet 600,000 lekë në një kontroll të vetëm, para çdo detyrimi tatimor mbi pagat e pashpallura.
Punonjësi sezonal deklarohet përpara ditës së parë të punës.
Afatet e vitit
| Afati | Çfarë dorëzohet |
|---|---|
| Data 11 e çdo muaji | Libri i shitjeve dhe i blerjeve |
| Data 14 e çdo muaji | Deklarata dhe pagesa e TVSH-së |
| Data 20 e çdo muaji | Listëpagesa e punonjësve |
| 31 mars | Deklarata vjetore e tatimit mbi fitimin |
| 31 korrik | Pasqyrat financiare në QKB dhe vendimi i asamblesë |
| 31 dhjetor 2026 | Pajisja me terminal POS |
Vonesa në pagesë ngarkohet me 0.06% të shumës për çdo ditë, me kufi 365 ditë (neni 114), plus kamatëvonesën 7.8% në vit (neni 76/3, nga 11 prilli 2026).
Çdo herë që ka një ndryshim tatimor ose financiar që prek biznesin tuaj, ju njoftojmë direkt në email me shpjegim praktik.
Dërgomë njoftimet falasLista e kontrollit mujor
Mbyllet një herë në muaj, para datës 11. Nëse të dhjetë rreshtat janë në rregull, muaji është i mbyllur.
- Të gjitha shitjet kanë faturë të fiskalizuar, përfshirë porositë me shtëpi.
- Faturat e anuluara kanë faturë korrigjuese.
- Të gjitha blerjet kanë faturë, dhe furnizuesit pa faturë janë listuar për zëvendësim.
- Asnjë pagesë mbi 100,000 lekë ndaj një biznesi nuk është bërë me para në dorë.
- Inventari fizik është mbyllur dhe diferenca është shpjeguar.
- Prishjet kanë procesverbal me datë dhe nënshkrim.
- Konsumi i stafit është regjistruar veçmas nga shitja.
- Të gjithë punonjësit e muajit, përfshirë sezonalët, janë në listëpagesë.
- Libri i shitjeve dhe blerjeve është dorëzuar deri më datën 11.
- Deklarata dhe pagesa e TVSH-së janë kryer deri më datën 14.
Tri hapa për sot
- Hapni raportin e arkës për javën e fundit dhe krahasoni orarin e faturave me orarin e shërbimit. Nëse faturat grumbullohen në mbyllje, problemi nuk është kontabiliteti, është procesi në sallë.
- Ndajini faturat e blerjeve të muajit të kaluar në dy grupe, me faturë dhe pa faturë. Shumëzoni grupin e dytë me 35%. Ajo shifër është kostoja që paguani për të mos kërkuar faturë.
- Bëni një inventar fizik sot. Diferenca që gjeni sot është informacion. Diferenca që gjendet në kontroll është gjobë.
Pyetje të shpeshta
A duhet të lëshoj faturë për një kafe prej 100 lekësh?
Po. Detyrimi për faturë të fiskalizuar nuk ka kufi minimal vlere dhe nuk varet nga kërkesa e klientit.
Blej perime nga fermeri që nuk lëshon faturë. Çfarë bëj?
Fermeri i regjistruar lëshon faturë. Kur furnizuesi nuk lëshon dot dokument, ajo blerje nuk njihet as për TVSH dhe as për fitim. Diferenca e çmimit rrallë e mbulon këtë kosto, prandaj zgjidhja praktike është zëvendësimi i furnizuesit.
Restoranti im është brenda një bujtine. Cila normë zbatohet?
Dy aktivitetet ndahen. Akomodimi ndjek normën e vet të reduktuar. Shërbimi i ushqimit dhe pijet ndjekin 20%, përveç agroturizmit ku norma 6% zbatohet mbi ushqimin dhe jo mbi pijet.
Sa shpesh duhet të bëj inventar?
Një herë në muaj është minimumi që funksionon. Inventari vjetor nuk e mbron biznesin, sepse nuk tregon ku dhe kur u krijua diferenca.
Punonjësi sezonal punon vetëm dy muaj. A duhet deklaruar?
Po, dhe deklarimi bëhet përpara ditës së parë të punës. Kohëzgjatja e shkurtër nuk krijon përjashtim.
Baza ligjore
- Ligji nr. 92/2014, për tatimin mbi vlerën e shtuar, i ndryshuar me ligjin nr. 80/2025. Pragu i regjistrimit sipas nenit 117, normat dhe afatet e deklarimit.
- Ligji nr. 29/2023, për tatimin mbi të ardhurat. Normat, shpenzimet e zbritshme dhe listëpagesa sipas nenit 65.
- Ligji nr. 9920/2008, për procedurat tatimore, i ndryshuar me ligjin nr. 79/2025. Pagesat me para në dorë sipas nenit 59, terminali POS sipas nenit 59/3, kamatëvonesa sipas nenit 76 pika 3, gjobat sipas neneve 114 dhe 119.
- Ligjet nr. 7703/1993 dhe nr. 10383/2011, për sigurimet shoqërore dhe shëndetësore.
- VKM nr. 776, datë 19.12.2025, për pagën minimale.
- VKM nr. 434/2015, për normat e firos.
Ky është udhëzuesi i parë i serisë sipas sektorit. Në vijim vijnë bujtina dhe akomodimi i vogël, ndërtimi, transporti dhe tregtia me pakicë.
Një restorant ka nevojë për tri gjëra çdo muaj: arkë që përputhet me faturat, inventar që mbyllet dhe listëpagesë që dorëzohet në kohë. Nëse doni t’i mbyllni muajt pa gjoba dhe pa vrapim në fund të vitit, kalendarin dhe deklarimet mund t’i mbajmë ne.
