Formula la domanda con parole tue. La risposta è accompagnata dalla disposizione di legge e da un link alla pagina completa.
Le imposte determinano quanto ti rimane dei tuoi guadagni: quanto devi pagare sugli utili, quanto sullo stipendio di ciascun dipendente, quando sei soggetto all’IVA, cosa devi dichiarare e entro quando. Le norme sono stabilite per iscritto, ma sono sparse in sei leggi e decine di linee guida che cambiano ogni anno.
Dal nostro lavoro quotidiano emerge che le sanzioni più comuni non derivano dal mancato pagamento delle imposte, bensì dalla mancata presentazione di una dichiarazione a causa di un importo d’imposta pari a zero, dal superamento inavvertito di una soglia o dall’omessa emissione di una fattura, scoperta nel corso di un controllo.
Scegli la tua situazione.
Quali obblighi entrano in vigore oggi e quali solo una volta raggiunta una determinata soglia.
Inizia da quiTariffe in vigore in base alla forma societaria e al fatturato.
Dai un'occhiata alle tariffe.Quanto costa realmente uno stipendio e quale importo viene dichiarato ogni mese.
Consulta i costiScadenze per i ricorsi e passaggi da non trascurare mai.
Consulta la proceduraTre opzioni e l'elenco degli obblighi che ti riguardano effettivamente, con l'aliquota e la scadenza relative a ciascuna di esse.
L'aliquota è pari a 0% fino al 31 dicembre 2029 per le imprese con un fatturato annuo fino a 14.000.000 LEK, ai sensi dell'articolo 69 della legge n. 29/2023. Al di sopra di tale soglia si applica l'aliquota 15%, mentre per i lavoratori autonomi si applica l'aliquota 23% sull'importo eccedente.
La registrazione diventa obbligatoria quando il fatturato supera i 10.000.000 LEK; la domanda deve essere presentata entro 15 giorni, ai sensi dell’articolo 122 della legge n. 92/2014. L’aliquota standard è del 20%, quella ridotta del 6%. I registri contabili vanno presentati l’11 e la dichiarazione il 14.
Gli stipendi fino a 50.000 LEK al mese non sono soggetti a tassazione. Il datore di lavoro versa contributi pari al 16,7% e al dipendente viene addebitato l'11,2%, su una fascia compresa tra 50.000 e 186.416 LEK. La busta paga va presentata entro il 20 del mese.
Lo status determina tutto, dalle tariffe ai contributi. Quando l’80% del reddito proviene da un unico cliente, il rapporto può essere riclassificato come rapporto di lavoro subordinato e si applicano le tariffe salariali.
La dichiarazione dei redditi delle persone fisiche deve essere presentata entro il 31 marzo da coloro che superano la soglia, hanno due datori di lavoro o percepiscono redditi da locazione e da investimenti. Solo tramite tale dichiarazione è possibile richiedere gli assegni per i figli e le detrazioni per l'istruzione.
Le imposte sugli immobili, sui terreni e sui lotti vengono pagate in base alla categoria e al comune. Le tasse locali e il contributo per l'impatto sulle infrastrutture vengono approvati ogni anno dal consiglio comunale, pertanto variano a seconda della località.
Tutto parte dalla residenza fiscale, ovvero da una residenza permanente o da un soggiorno di 183 giorni nell'arco dell'anno. Oltre 40 trattati internazionali garantiscono la protezione dalla doppia imposizione, ma solo previa presentazione di un certificato di residenza.
La notifica dell’ispezione viene comunicata con 30 giorni di anticipo e il ricorso deve essere presentato entro 30 giorni dalla notifica dell’accertamento. L’autodenuncia prima dell’ispezione riduce della metà la sanzione.
In un mese lavorativo normale ci sono quattro date: l'11, il 14, il 15 e il 20. Nel corso dell'anno ci sono due date importanti: il 31 marzo per la dichiarazione annuale e il 31 luglio per il bilancio presso la QKB.
Ai sensi dell'articolo 59, il dividendo è tassato all'81% al momento della distribuzione. Altri pagamenti, quali interessi, compensi e canoni di locazione versati a persone fisiche, sono soggetti a ritenuta alla fonte del 15%. La dichiarazione deve essere presentata entro il 20 del mese successivo.
Ogni fornitura è accompagnata da una fattura fiscale emessa elettronicamente in tempo reale, con pagamento anticipato da effettuare entro 72 ore. A partire dal 30 gennaio 2026, i pagamenti in contanti saranno limitati a 100.000 LEK tra imprese e a 500.000 LEK con le persone fisiche.
Accise e imposta sul carbonio sui carburanti, tasse sui veicoli, canoni minerari e accise. Obblighi che interessano determinati settori ma che comportano aliquote elevate per i soggetti a essi soggetti.
Ogni figura è accompagnata da una propria sottosezione, in modo da poterla consultare direttamente a fronte del testo della legge.
| Obbligo | Valutazione | Condizioni e presupposti |
|---|---|---|
| Imposta sugli utili inferiori alla soglia | 0% | Fatturato fino a 14.000.000 di LEK, fino al 31 dicembre 2029. Legge n. 29/2023, articolo 69 |
| Imposta sul reddito delle società | 15% | Utile imponibile determinato sulla base del bilancio. Legge n. 29 del 2023, articoli da 40 a 43. |
| Imposta sul reddito d'impresa | 15% e 23% | 15% fino a 14.000.000 di LEK di utile, 23% sull’eccedenza. Legge n. 29/2023, articolo 24 |
| Imposta sui salari | 13% e 23% | Esente da imposta fino a 50.000 LEK al mese. Legge n. 29/2023, articoli 22 e 24. |
| Contributo del datore di lavoro | 16.7% | Base: da 50.000 a 186.416 LEK. Legge n. 7703 del 1993, Decreto governativo n. 77 del 2015. |
| Contributo del dipendente | 11.2% | Base: da 50.000 a 186.416 LEK. Legge n. 7703 del 1993, Decreto governativo n. 77 del 2015. |
| IVA, aliquota normale e ridotta | 20% e 6% | 6% per alloggi, agriturismo, libri e pubblicità. Legge n. 92/2014, articoli da 47 a 50. |
| Soglia di registrazione ai fini IVA | 10.000.000 LEK | Volontariato: oltre 5.000.000 di LEK. Legge n. 92/2014, articolo 117, Decreto governativo n. 953/2014. |
| Dividendo | 8% | Utili distribuiti. Legge n. 29 del 2023, articolo 59 |
| Ritenuta alla fonte | 15% | Interessi, spese e canone di locazione a carico di una persona fisica. Legge n. 29/2023, articoli 58 e 59. |
| Ritardo nel pagamento | 7,81 TP3T all'anno | 120% del tasso di interesse interbancario. Legge n. 9920/2008, articolo 76 |
| Limiti ai pagamenti in contanti | 100.000 e 500.000 LEK | Tra imprese e privati, a partire dal 30 gennaio 2026. Legge n. 9920/2008, articolo 59 |
Tira la striscia e le figure cambiano immediatamente.
Il costo totale a carico del datore di lavoro. L'imposta sui salari viene trattenuta separatamente dalla retribuzione del dipendente.
La base contributiva è limitata a 186.416 LEK, pertanto i contributi non aumentano oltre tale importo salariale. Calcolatrice completa
Il confronto è valido quando il fatturato supera i 14.000.000 LEK. Al di sotto di tale soglia, entrambe le modalità prevedono un’aliquota dello 0,3% fino al 2029.
Il confronto include solo le imposte sugli utili e sui dividendi, escludendo i contributi e gli oneri legali di vario genere. Confronto completo
Si tratta di obbligazioni a scadenza fissa. Ciascuna di esse comporta una conseguenza finanziaria diretta al momento della scadenza.
| Obbligo | Scadenza | A chi di competenza |
|---|---|---|
| Fatturazione automatica e fatturazione periodica | Data 10 | Soggetti passivi |
| Il registro delle vendite e degli acquisti | Data 11 | Soggetti passivi ai fini IVA |
| Dichiarazione e pagamento dell'IVA | Data 14 | Soggetti passivi ai fini IVA |
| Rata mensile con pagamento anticipato | Data 15 | Chi sceglie il metodo mensile, articolo 63 |
| Retribuzioni, imposte sui salari e contributi | Data 20 | Società: mensilmente; persone fisiche: trimestralmente, articolo 65. |
| Dichiarazione annuale e DIVA | 31 marzo | Tutti, anche in assenza di attività, articolo 61 |
| Rate trimestrali di pagamento anticipato | 31.3, 30.6, 30.9, 31.12 | Chi ha pagato le imposte nell'anno precedente, articolo 63 |
| Bilancio e delibera dell'assemblea | 31 luglio | Società commerciali nel QKB |
| Avviso di superamento della soglia IVA | quindici giorni | Chiunque superi i 10.000.000 di LEK, articolo 122 |
| Ricorso contro l'avviso di accertamento | trenta giorni | Legge n. 9920 del 2008, articolo 106 |
| Dichiarazione modificata | Ventiquattro mesi | Erano 36 mesi, Legge n. 9920 del 2008, articolo 67. |
Nel nostro lavoro quotidiano, le sanzioni più frequenti derivano da inadempienze formali, non dal mancato pagamento delle imposte.
| L'errore | Il costo | Base |
|---|---|---|
| La dichiarazione annuale non viene presentata poiché l'imposta è pari a zero. | Da 3.000 a 10.000 LEK | Legge n. 9920 del 2008, articolo 113 |
| Il pagamento è stato effettuato in ritardo. | 0,061 TP3T al giorno | Articolo 114, più gli interessi al tasso del 7,81% annuo. |
| Il dipendente non si presenta prima di iniziare il lavoro. | Da 50.000 a 200.000 LEK | Legge n. 9920 del 2008, articolo 119 |
| Pagamento in contanti superiore al limite consentito | 10% della transazione | Legge n. 9920 del 2008, articolo 120 |
| La fattura non è stata emessa o non è stata fiscalizzata. | Da 25.000 a 75.000 LEK | Legge n. 9920 del 2008, articoli 123 e 124 |
| Il registro delle vendite non verrà consegnato prima dell'11. | Dichiarazione automatica | Conformità entro 24 ore, articolo 71 |
| Il superamento della soglia IVA non viene segnalato. | Registrazione retrospettiva | Legge n. 92 del 2014, articolo 122 |
Tutto quanto contenuto in questa sezione si basa su sei leggi fondamentali e sulla normativa secondaria che le attua. Il pacchetto fiscale del 2025, ovvero le leggi dalla n. 79 alla n. 86, ne ha modificate quattro.
| Legge | Situazione | Cosa disciplina? |
|---|---|---|
| Legge n. 29/2023 sull'imposta sul reddito | Modificato | Imposta sulle plusvalenze, contributi previdenziali, dividendi, ritenuta alla fonte, prezzi di trasferimento |
| Legge n. 92/2014 sull'imposta sul valore aggiunto | Legge n. 80 del 2025 | Aliquote, soglie, esenzioni, rimborsi, regimi speciali |
| Legge n. 9920/2008 sulle procedure fiscali | Legge n. 79 del 2025 | Dichiarazione, pagamento, ispezione, sanzioni, ricorso, limiti di contante |
| Legge n. 87/2019 in materia di fatturazione e monitoraggio del fatturato | Legge n. 83 del 2025 | Fiscalizzazione, fattura elettronica, termini di emissione |
| Legge n. 7703/1993 sulla previdenza sociale | Modificato | Contributi obbligatori, base minima e massima |
| Legge n. 61/2012 sulle accise | Modificato | Prodotti soggetti ad accisa, aliquote e procedure |
| Decreto governativo n. 77/2015 e Decreto governativo n. 953/2014 | In vigore | La base imponibile dei contributi e la soglia di registrazione IVA |
| Delibere dei consigli comunali | Ogni anno | Tasse e imposte locali, che variano a seconda del comune. |
I testi consolidati sono pubblicati dal Centro per le pubblicazioni ufficiali all'indirizzo qbz.gov.al, mentre le istruzioni operative, i moduli e i tassi di interesse sono pubblicati all'indirizzo taxes.gov.al.
Tre sezioni che incidono direttamente sui tuoi obblighi fiscali. Il modulo che scegli al momento della registrazione definisce le aliquote e le soglie, la modalità di assunzione determina ciò che devi dichiarare ogni mese, mentre la contabilità stabilisce su quale base viene calcolata l'imposta.
Il modulo di registrazione definisce gli standard, le soglie e la responsabilità legale. Modificarlo in un secondo momento costa di più che scegliere l'opzione giusta fin dall'inizio.
Vedi la sezioneIl contratto, l’orario di lavoro e la cessazione del rapporto di lavoro determinano ciò che va indicato nella busta paga. Un contratto redatto in modo errato può comportare problemi fiscali.
Vedi la sezioneL'utile imponibile si calcola a partire dal bilancio. Una contabilità tenuta con cura costituisce la prima linea di difesa in caso di verifica fiscale.
Vedi la sezioneL'IVA, i contributi previdenziali e l'imposta sulle società devono essere versati entro date prestabilite, ciascuna delle quali prevede una propria sanzione in caso di ritardo nel pagamento. Ci occupiamo noi di prepararne e presentarne le dichiarazioni e vi informiamo degli obblighi relativi al mese successivo, in modo che possiate pianificare la vostra liquidità senza sorprese.
Scopri come teniamo traccia delle dichiarazioni.Le dichiarazioni, le scadenze, i pagamenti e le comunicazioni con l’amministrazione sono inclusi nei nostri pacchetti mensili. Un economista esterno, senza i costi di un reparto interno.
Zero fino al 31 dicembre 2029, se il reddito lordo annuo non supera i 14.000.000 LEK, ai sensi dell’articolo 69 della legge n. 29/2023. Al di sopra di tale soglia, le persone giuridiche pagano il 15% sull’utile imponibile, mentre un imprenditore individuale paga il 15% sull’utile fino a 14.000.000 LEK e il 23% sull’eccedenza, ai sensi dell’articolo 24. La soglia è di natura assoluta, pertanto il suo superamento, anche di un solo lek, fa rientrare l’intero utile nel regime standard.
Sì. La dichiarazione annuale va presentata entro il 31 marzo anche se l’imposta è pari a zero e anche se durante l’anno non sono state effettuate operazioni. La mancata presentazione è sanzionata ai sensi dell’articolo 113 della legge n. 9920/2008 con una sanzione di 3.000 LEK per le persone fisiche, 5.000 LEK per i contribuenti ordinari e 10.000 LEK per i grandi contribuenti. Questo è l’errore più comune tra le imprese al di sotto della soglia, poiché l’imposta pari a zero viene confusa con l’assenza di obbligo.
Quando il fatturato annuo supera i 10.000.000 di LEK, ai sensi dell’articolo 117 della Legge n. 92/2014 e del Decreto governativo n. 953/2014, la domanda di registrazione deve essere presentata entro 15 giorni dal superamento della soglia, ai sensi dell’articolo 122. È possibile effettuare la registrazione volontaria per un fatturato superiore a 5.000.000 LEK, che rimane in vigore per almeno due anni. I notai e gli ufficiali giudiziari sono registrati senza alcuna soglia. È possibile tornare al regime delle piccole imprese dopo 12 mesi.
Il costo a carico del datore di lavoro è pari allo stipendio lordo più il 16,71% di contributi, fino a un massimo di 186.416 LEK. Per uno stipendio lordo di 100.000 LEK, il costo ammonta a 116.700 LEK al mese. I dipendenti sono soggetti a contributi pari all’11,21% più l’imposta sui salari, che non si applica agli stipendi fino a 50.000 LEK al mese e viene poi calcolata al 13% e al 23% ai sensi dell’articolo 24. Il libro paga deve essere presentato entro il 20 del mese successivo.
L'aliquota è pari all'8% sull'utile distribuito, ai sensi dell'articolo 59 della Legge n. 29/2023. L’imposta viene trattenuta alla fonte dalla società al momento della distribuzione e deve essere dichiarata entro il 20 del mese successivo. La distribuzione richiede una delibera dell’assemblea dei soci e può essere effettuata solo a valere sull’utile residuo dopo aver coperto le perdite e costituito le riserve obbligatorie.
Le persone fisiche che superano la soglia di reddito annuale, quelle con più di un datore di lavoro e quelle con redditi derivanti da locazioni, dividendi, interessi o fonti estere. Il termine ultimo è il 31 marzo. Le detrazioni per figli a carico pari a 48.000 LEK per ogni figlio di età inferiore ai 18 anni e le detrazioni per spese scolastiche fino a 100.000 LEK, qualora il reddito sia inferiore a 1.200.000 LEK, possono essere richieste esclusivamente tramite la presente dichiarazione, ai sensi dell’articolo 22.
A partire dal 30 gennaio 2026 il limite è fissato a 100.000 LEK per ogni transazione tra imprese e a 500.000 LEK quando la controparte è una persona fisica, ai sensi dell’articolo 59 della legge n. 9920/2008. Il superamento di tale limite è punibile con una multa pari al 10% del valore della transazione, ai sensi dell’articolo 120. Oltre al limite per le transazioni, esiste anche un limite per i registratori di cassa, che dipende dal fatturato annuo dell’azienda.
La penale è pari allo 0,061% dell’importo dovuto per ogni giorno di ritardo, fino a un massimo di 365 giorni, ai sensi dell’articolo 114. Vengono inoltre addebitati interessi di mora, attualmente pari al 7,81% annuo, equivalenti al 120% del tasso interbancario e aggiornati trimestralmente. Qualora l’obbligo non possa essere pagato immediatamente, la legge consente un accordo di rateizzazione, con un pagamento immediato pari a 201 TP3T e il rimborso entro la fine dell’anno successivo.
La dichiarazione rettificativa va presentata entro 24 mesi, un termine ridotto rispetto ai precedenti 36 mesi, ai sensi dell’articolo 67 della legge n. 9920/2008. La singola dichiarazione DIVA va rettificata entro sei mesi e al massimo due volte. Chiunque abbia in mente la vecchia norma perde il diritto senza rendersene conto, pertanto la rettifica va effettuata non appena si rileva l’errore.
La notifica dell’ispezione viene emessa 30 giorni prima dell’inizio, mentre per la visita fiscale il termine è di 10 giorni. L’ispezione dura quanto previsto e può essere prorogata fino a 15 giorni lavorativi. L’autodenuncia di un obbligo entro 30 giorni prima dell’inizio riduce la sanzione a 50%. A seguito della notifica dell’accertamento, il pagamento deve essere effettuato entro 30 giorni e il ricorso deve essere presentato entro lo stesso termine, ai sensi dell’articolo 106.
Al di sotto della soglia di 14.000.000 di LEK, entrambe le forme societarie non pagano alcuna imposta sugli utili; pertanto, la scelta dipende dagli obblighi legali e dai costi amministrativi, non dall’aspetto fiscale. Al di sopra di tale soglia, la LLC paga il 15% di imposta sugli utili e l’8% di imposta sui dividendi al momento della distribuzione, per un totale di circa il 21,8%. Il soggetto individuale paga il 15% fino a un utile di 1.400.000 LEK e il 23% sull’eccedenza, senza alcuna imposta aggiuntiva al momento del prelievo dei fondi.
Quando 80% o più del reddito lordo proviene da un unico cliente, oppure quando 90% o più proviene da meno di tre clienti. In questi casi si applicano le aliquote contributive sui salari. A partire da marzo 2026 è stata introdotta la Dichiarazione di lavoro autonomo, con la quale il soggetto conferma la propria indipendenza anche qualora superi la soglia.
Le spese sostenute per ottenere, garantire e mantenere i ricavi, nei limiti previsti dall’articolo 50. Le spese di rappresentanza sono riconosciute fino allo 0,31% dei ricavi annuali, mentre le assicurazioni sulla vita e sulla salute sono riconosciute fino al 51% delle retribuzioni lorde. Non sono riconosciute le spese prive di adeguata documentazione, le multe e gli interessi di mora. L’ammortamento segue le categorie e le aliquote previste dalla legge, non i principi contabili interni.
Trimestralmente, il 31 marzo, il 30 giugno, il 30 settembre e il 31 dicembre, oppure mensilmente entro il 15 se si opta per tale modalità, ai sensi dell’articolo 63. La base di calcolo è costituita dall’imposta dell’anno precedente, mentre per i mesi di gennaio, febbraio e marzo si considera l’imposta di due anni prima. Qualora l’imposta dell’anno precedente sia pari a zero, non sono dovute rate.
Queste informazioni sono di carattere generale e sono state aggiornate all'8 agosto 2026, in conformità con la normativa fiscale vigente. Per quanto riguarda la vostra situazione aziendale specifica, vi invitiamo a scriverci o a contattarci telefonicamente. Verificheremo il vostro caso alla luce della normativa vigente prima che procediate.
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