Regjistrimi në TVSH bëhet i detyrueshëm kur qarkullimi vjetor kalon 10,000,000 lekë, dhe kërkesa dorëzohet brenda 15 ditëve nga momenti i kalimit. Nën këtë prag regjistrimi është zgjedhje, e mundur mbi 5,000,000 lekë qarkullim, ndërsa noterët dhe përmbaruesit gjyqësorë regjistrohen pavarësisht qarkullimit.
Kjo faqe trajton mënyrën si matet pragu, afatin e kërkesës, llogaritjen kur regjistrimi vullnetar ka kuptim, kufizimet e çregjistrimit dhe hapat praktikë të kalimit nga regjimi i biznesit të vogël në regjimin e TVSH-së.
Lexo edhe: Si funksionon TVSH, mekanizmi i plotë dhe kalendari mujor.
Pragu është 10,000,000 lekë qarkullim vjetor. Matet mbi totalin e furnizimeve të subjektit, jo mbi fitimin dhe jo mbi një veprimtari të vetme. Nëse i njëjti NIPT ushtron tregti dhe shërbime, ose ka dy njësi, të ardhurat mblidhen së bashku.
| Situata | Trajtimi |
|---|---|
| Qarkullim vjetor deri 10,000,000 lekë | Regjim i biznesit të vogël, pa TVSH |
| Qarkullim vjetor mbi 10,000,000 lekë | Regjistrim i detyrueshëm në TVSH |
| Qarkullim mbi 5,000,000 lekë, nën pragun | Regjistrim vullnetar i mundur |
| Noter dhe përmbarues gjyqësor | Regjistrim pavarësisht qarkullimit |
| Biznes i re me qarkullim të parashikuar mbi pragun | Regjistrim që në nisje |
Në formularin e regjistrimit deklarohet qarkullimi i parashikuar. Kjo shifër përcakton kategorinë me të cilën nis biznesi, prandaj plotësohet me kujdes. Një parashikim i shkruar shkarazi për dy muajt e mbetur të vitit, kur shndërrohet në vlerë vjetore, mund t’i kalojë pragun dhe biznesi nis me detyrime mujore që nuk i priste.
Qarkullimi i realizuar lexohet në librin e shitjes që gjenerohet nga sistemi i fiskalizimit. Kontrolli bëhet në mbylljen e çdo mujori. Mbyllja e gjashtëmujorit është momenti kur vlerësohet realisht nëse shifrat do të mbeten nën prag deri në fund të vitit.
Lexo edhe: Fatura, fiskalizimi dhe librat që gjenerojnë qarkullimin.
Kur pragu kalohet, kërkesa për regjistrim dorëzohet brenda 15 ditëve. Afati nuk nis nga fundi i vitit dhe nuk nis nga momenti kur e vëreni, nis nga momenti kur qarkullimi kalon 10,000,000 lekë. Kjo është arsyeja pse kontrolli mujor i qarkullimit është punë e vogël me vlerë të madhe.
Që nga momenti i regjistrimit, çdo faturë e lëshuar mban TVSH dhe çdo blerje e dokumentuar jep të drejtë zbritjeje. Cikli mujor nis menjëherë, libri i shitjes dhe blerjes deri më datën 11, deklarata dhe pagesa deri më datën 14.
Një biznes shërbimesh kalon 10,000,000 lekë qarkullim në shtator dhe regjistrohet në TVSH. Në muajin e parë si subjekt i TVSH-së fatura te klientët arrijnë 1,200,000 lekë pa TVSH, pra 240,000 lekë TVSH e mbledhur. Blerjet me faturë të fiskalizuar janë 700,000 lekë pa TVSH, pra 140,000 lekë TVSH e zbritshme. Detyrimi për pagesë është 240,000 minus 140,000, pra 100,000 lekë, paguar deri më datën 14 të muajit pasues.
Nëse çmimi ndaj klientit mbetet i njëjti dhe biznesi nis të mbajë TVSH brenda tij, marzhi bie. Për një shitje 1,200,000 lekë, kalimi në regjimin e TVSH-së pa rishikim çmimi ju lë 1,000,000 lekë të ardhur dhe 200,000 lekë detyrim. Bisedimi me klientët bëhet përpara datës së regjistrimit, sepse pas saj fatura e mban TVSH-në pa pyetur.
Mbi 5,000,000 lekë qarkullim biznesi mund të regjistrohet vullnetarisht. Ky nuk është hap simbolik. Zgjedhja mbahet 2 vjet, dhe brenda kësaj periudhe biznesi ka të njëjtat detyrime mujore si çdo subjekt i TVSH-së.
Vlerësimi varet nga dy pyetje. Kush janë klientët, dhe sa TVSH mbetet kosto në blerjet tuaja.
✔ Kur klientët janë biznese të regjistruara në TVSH, ata e zbritin TVSH-në e faturës tuaj, pra çmimi real për ata nuk rritet
✔ Kur klientët janë individë, TVSH-ja rrit çmimin final dhe ju bën më të shtrenjtë ndaj konkurrentit të paregjistruar
✔ Kur blerjet me TVSH janë të konsiderueshme, pa regjistrim ajo TVSH mbetet kosto e pastër
✔ Kur ju kërkojnë faturë me TVSH klientët e mëdhenj, regjistrimi është kusht praktik për të punuar me ata
Një studio që i shërben vetëm bizneseve ka qarkullim vjetor 6,000,000 lekë dhe blerje 4,000,000 lekë pa TVSH. E paregjistruar, ajo paguan 800,000 lekë TVSH në blerje dhe e mban si kosto. E regjistruar, mbledh 1,200,000 lekë TVSH nga klientët, zbret 800,000 lekë të blerjeve dhe dorëzon 400,000 lekë. TVSH-ja e mbledhur nuk është kosto e studios, sepse klientët biznes e zbritin, ndërsa 800,000 lekët që më parë ishin kosto tani u rikuperuan.
Kur klientët janë individë, e njëjta llogari del përmbys, sepse 1,200,000 lekët e TVSH-së nuk zbriten nga asnjeri dhe ose ulin marzhin, ose rritin çmimin.
Lexo edhe: Kur ka kuptim regjistrimi vullnetar në TVSH.
Çregjistrimi nuk është vendim i lirë i biznesit në çdo moment. Ligji vendos periudha minimale, që sistemi të mos hapet e mbyllet sipas rrethanave të një tremujori.
| Rasti | Kushti |
|---|---|
| Regjistrim vullnetar | Zgjedhja mbahet 2 vjet |
| Kërkesa për çregjistrim | Bëhet pas 6 muajsh |
| Kthimi në regjimin e biznesit të vogël | Pas 12 muajsh |
| Ndërprerja e veprimtarisë | Çregjistrimi ndjek procedurën e pasivizimit ose çregjistrimit të subjektit |
Deri në datën e çregjistrimit, detyrimet mujore mbeten të plota, pra librat, deklarata dhe pagesa. Një subjekt që ka kërkuar çregjistrimin dhe pret përgjigje nuk është i shkarkuar nga afatet.
✔ Kontrolloni qarkullimin e realizuar në librin e shitjes në mbyllje të çdo muaji
✔ Kur pragu kalohet, dorëzoni kërkesën brenda 15 ditëve përmes e-Albania dhe e-Filing
✔ Rishikoni listën e çmimeve dhe njoftoni klientët përpara datës së regjistrimit
✔ Kontrolloni që furnitorët t’i lëshojnë faturat në NIPT-in e biznesit, jo në emrin e administratorit
✔ Ndani në kontabilitet furnizimet e tatueshme nga ato të përjashtuara, që zbritja të llogaritet saktë
✔ Vendosni në kalendar datën 11 dhe datën 14 si afate mujore të përhershme
✔ Kontrolloni pagesat cash, sepse ndërmjet bizneseve kufiri është 100,000 lekë
Lexo edhe: Librat, deklarata dhe konfirmimi i TVSH çdo muaj.
Kur qarkullimi vjetor kalon 10,000,000 lekë. Kërkesa dorëzohet brenda 15 ditëve nga momenti i kalimit të pragut.
Mbi qarkullim, pra mbi totalin e furnizimeve. Fitimi nuk ka rol në pragun e TVSH-së.
Së bashku. Pragu i takon subjektit, jo veprimtarisë, prandaj të ardhurat e të dyjave mblidhen.
Po, mbi 5,000,000 lekë qarkullim. Zgjedhja mbahet 2 vjet, prandaj vendimi merret me llogari dhe jo me përshtypje.
Po, pavarësisht qarkullimit. Për noterët dhe përmbaruesit gjyqësorë pragu është zero.
Kërkesa bëhet pas 6 muajsh, ndërsa kthimi në regjimin e biznesit të vogël bëhet pas 12 muajsh. Për regjistrimin vullnetar, zgjedhja mbahet 2 vjet.
Menjëherë. Periudha tatimore është muaji kalendarik, prandaj libri i shitjes dhe blerjes dorëzohet deri më datën 11 dhe deklarata deri më datën 14.
Nëse klientët janë biznese të regjistruara, rritja me TVSH nuk i prek ata, sepse e zbritin. Nëse klientët janë individë, vendimi është zgjedhje mes marzhit dhe çmimit, dhe merret përpara datës së regjistrimit.
Detyrimi lind sipas ligjit, pavarësisht regjistrimit, dhe shoqërohet me gjobat e procedurave tatimore. Sa më shpejt rregullohet situata, aq më e vogël është pasoja. Na shkruani me shifrat konkrete.