Listëpagesa është deklarata mujore që mbledh në një dokument të vetëm pagat, tatimin e mbajtur dhe kontributet e sigurimeve për çdo punonjës. Dorëzohet vetëm elektronikisht, dhe afati për entitetet është data 20 e muajit pasues.
Kjo faqe trajton afatet sipas formës së biznesit, çfarë përmban listëpagesa, hapat në sistemin e deklarimit elektronik, trajtimin e punonjësit të ri dhe të largimit, korrigjimet dhe gjobat që lidhen me deklarimin e punonjësve dhe të pagave.
Lexo edhe: Sa janë kontributet e sigurimeve dhe si llogariten.
Entitetet, pra shoqëritë tregtare dhe subjektet e tjera juridike, dorëzojnë listëpagesën deri më datën 20 të muajit pasues. Personat fizikë tregtarë dhe të vetëpunësuarit që kanë punonjës e dorëzojnë deri më datën 20 pas përfundimit të çdo tremujori.
| Kush deklaron | Periodiciteti | Afati |
|---|---|---|
| Entitete, shoqëri tregtare | Mujor | Data 20 e muajit pasues |
| Person fizik tregtar | Tremujor | Data 20 pas çdo tremujori |
| I vetëpunësuar me punonjës | Tremujor | Data 20 pas çdo tremujori |
Brenda të njëjtit afat paguhet edhe detyrimi. Deklarimi pa pagesë nuk e mbyll detyrimin, dhe pagesa pa deklarim nuk e mbyll as ajo.
Listëpagesa nuk është një shifër e vetme. Për çdo punonjës deklarohen të dhënat që përcaktojnë bazën, mbajtjet dhe periudhën e sigurimit.
✔ Identifikimi i punonjësit dhe pozicioni i punës
✔ Data e nisjes së marrëdhënies së punës dhe data e largimit, kur ka
✔ Paga bruto e muajit, përfshirë shpërblimet dhe përfitimet në natyrë
✔ Orët e kontratës, sepse ato përcaktojnë normat e kontributeve
✔ Tatimi mbi pagën i mbajtur, pas zbatimit të zbritjeve të kërkuara
✔ Kontributi i punëmarrësit dhe kontributi i punëdhënësit
✔ Ditët e sigurimit dhe periudhat e përfitimeve, kur ka raport mjekësor ose leje lindjeje
Ekip me tre punonjës, me paga bruto 50,000, 80,000 dhe 120,000 lekë. Paga bruto totale 250,000 lekë. Tatimi i mbajtur është 0, 6,500 dhe 11,700 lekë, gjithsej 18,200 lekë. Kontributi i punëmarrësve është 5,600, 8,960 dhe 13,440 lekë, gjithsej 28,000 lekë. Kontributi i punëdhënësit është 8,350, 13,360 dhe 20,040 lekë, gjithsej 41,750 lekë. Detyrimi për t’u paguar me listëpagesën është 87,950 lekë. Punonjësit marrin në dorë 203,800 lekë, dhe kostoja e plotë e biznesit është 291,750 lekë.
Deklarimi bëhet vetëm elektronikisht, përmes llogarisë së tatimpaguesit. Hyrja realizohet me kredencialet e subjektit ose përmes portalit qeveritar, dhe formulari i listëpagesës gjendet në seksionin e deklaratave të periudhës.
✔ Hapi 1. Hyrja në llogarinë e tatimpaguesit dhe zgjedhja e periudhës së deklarimit
✔ Hapi 2. Hapja e formularit të listëpagesës për muajin ose tremujorin përkatës
✔ Hapi 3. Përditësimi i listës së punonjësve, me shtimin e të rinjve dhe çregjistrimin e të larguarve
✔ Hapi 4. Plotësimi i pagave bruto dhe i orëve, ose importimi i skedarit nga programi i pagave
✔ Hapi 5. Kontrolli i tatimit dhe kontributeve që sistemi llogarit, ndaj llogaritjes tuaj
✔ Hapi 6. Dorëzimi i deklaratës dhe gjenerimi i urdhërpagesës
✔ Hapi 7. Pagesa brenda afatit dhe ruajtja e vërtetimit
Hapi i pestë është ai që kursen më shumë kohë. Kur shifra e sistemit dhe shifra e programit të pagave nuk përputhen, arsyeja gjendet pothuajse gjithmonë në orët e kontratës, në tavanin e sigurimeve ose në zbritjet e kërkuara nga punonjësi.
Lexo edhe: Zbritjet dhe si kërkohen nga punonjësi.
Punonjësi i ri shtohet në listën e punonjësve dhe pasqyrohet në listëpagesën e periudhës në të cilën nis marrëdhënia e punës, me datën e saktë të nisjes. Data e nisjes përcakton ditët e sigurimit dhe bazën e muajit të parë.
Lexo edhe: Agjenti i listëpagesës dhe deklarata mbi statusin personal.
Largimi deklarohet me datën e mbarimit të marrëdhënies. Punonjësi që largohet në mes të muajit deklarohet për ditët e punuara, dhe kontributet llogariten mbi pagën e atij muaji.
Kujdes. Momenti i deklarimit të punonjësit të ri ndaj datës së nisjes së punës ndjek një afat të vetin procedurial, i cili duhet verifikuar në aktin në fuqi përpara se ta merrni si të mirëqenë. Rregulli praktik që zbatojmë ne është deklarimi përpara ditës së parë të punës, sepse gjoba për punonjës të padeklaruar është ndër më të lartat.
Kur një listëpagesë dorëzohet me gabim, ajo korrigjohet me deklaratë të ndryshuar. Ligji i procedurave tatimore lejon dorëzimin e deklaratës së ndryshuar brenda 24 muajve nga afati i deklaratës origjinale.
Korrigjimi që rrit detyrimin sjell pagesën e diferencës. Kur gabimi zbulohet dhe korrigjohet nga tatimpaguesi përpara se administrata ta konstatojë, pozicioni është gjithmonë më i mbrojtur.
Lexo edhe: Kontrolli tatimor, të drejtat dhe vetëdeklarimi.
Gjobat që lidhen me pagat ndahen në dy grupe, ato për deklarimin dhe pagesën me vonesë, dhe ato për punonjësin e padeklaruar ose pagën e fshehur. Grupi i dytë është shumë më i rëndë.
| Shkelja | Gjoba |
|---|---|
| Punonjës i padeklaruar, subjekt i TVSH ose i tatimit të thjeshtuar | 200,000 lekë |
| Punonjës i padeklaruar, subjekte të tjera | 50,000 lekë |
| Fshehje page, person juridik | 200% e detyrimit |
| Fshehje page, të tjerët | 100% e detyrimit |
| Mosdeklarim në afat, tatimpagues i regjistruar | 10,000 lekë ose 5,000 lekë sipas kategorisë |
| Mospagesë në afat | 0.06% e detyrimit për çdo ditë, maksimumi 365 ditë |
Për gjobat, ligji i procedurave tatimore mban një kufi të përgjithshëm. Gjoba për një detyrim nuk kalon 100% të vetë detyrimit. Përveç gjobës, mospagesa sjell edhe kamatëvonesë, e llogaritur si 120% e interesit mesatar ndërbankar dhe e përditësuar çdo tremujor.
Detyrim 87,950 lekë i paguar 30 ditë pas afatit. Gjoba e mospagesës është 0.06% në ditë, pra 1.8% për 30 ditë, që jep 1,583 lekë. Kamatëvonesa llogaritet veçmas mbi të njëjtin detyrim dhe për të njëjtat ditë. Shifra është e vogël, por ndodh çdo muaj që afati kalon, dhe përsëritja krijon histori jo të mirë në dosjen e subjektit.
Lexo edhe: Tabela e plotë e gjobave tatimore.
✔ Të gjithë punonjësit e rinj janë shtuar, me datat e sakta të nisjes
✔ Të larguarit janë çregjistruar, me datat e sakta të mbarimit
✔ Orët e kontratës përputhen me normat e kontributeve që zbatoni
✔ Pagat mbi tavanin e sigurimeve shoqërore janë trajtuar saktë
✔ Shpërblimet dhe bonuset e muajit janë përfshirë në bazë
✔ Zbritjet e kërkuara nga punonjësit janë zbatuar te punëdhënësi i vetëm që i mban
✔ Baza e kontributeve nuk është nën pagën minimale, për kontratat normale
✔ Urdhërpagesa është paguar brenda të njëjtit afat me deklarimin
Lexo edhe: Kalendari tatimor i plotë i vitit.
Entitetet e dorëzojnë deri më datën 20 të muajit pasues. Personat fizikë tregtarë dhe të vetëpunësuarit me punonjës e dorëzojnë deri më datën 20 pas përfundimit të çdo tremujori.
Jo. Deklarimi bëhet vetëm elektronikisht, sipas ligjit të procedurave tatimore.
Lexo edhe: Vërtetimi i pagës tani merret në e-Albania.
200,000 lekë për subjektet e TVSH-së dhe të tatimit të thjeshtuar, 50,000 lekë për subjektet e tjera. Nëse paga është deklaruar më e vogël sesa është, gjoba shkon 200% e detyrimit për personat juridikë.
Deklarata e ndryshuar dorëzohet brenda 24 muajve nga afati i deklaratës origjinale.
Deklarohet me datën e mbarimit të marrëdhënies dhe me pagën e ditëve të punuara. Kontributet llogariten mbi pagën e atij muaji.
Kur subjekti nuk ka marrëdhënie pune aktive dhe nuk ka detyrim sigurimi për vete, deklarimi nuk ka përmbajtje. Ky rast varet nga forma e subjektit dhe nga statusi i administratorit, prandaj kontrollohet për rastin konkret.
Personi që administron dhe punon në shoqëri ka detyrim sigurimi dhe pasqyrohet në deklarim. Baza dhe forma e deklarimit varen nga rrethanat, prandaj trajtohen rast pas rasti.
Marrëveshja me këste nuk lidhet për tatimin në burim dhe për kontributet. Për këto detyrime rruga e vetme është pagesa, prandaj planifikimi i tyre bëhet përpara pagesës së pagave neto.