Il profitto e il denaro sono due cose diverse, ed entrambe sono corrette. Il profitto si realizza nel momento in cui vendi ed emetti la fattura. Il denaro si realizza nel momento in cui il cliente paga. Tra questi due momenti possono trascorrere settimane o addirittura mesi, ed è proprio qui che sta la risposta alla tua domanda. Il tuo denaro è spesso immobilizzato in fatture non pagate, nelle scorte in magazzino o nelle rate di un prestito, non sul tuo conto corrente.
La contabilità misura l'andamento della tua attività in due ore contemporaneamente.
Il primo orologio è l’orologio dei profitti. Tica quando si svolge un’attività lavorativa. Quando le merci vengono vendute, l’orologio registra un ricavo. Quando le merci vengono consumate, l’orologio registra una spesa. A questo orologio non interessa affatto se il denaro sia stato trasferito o meno.
Il secondo orologio è l’orologio dei soldi. Si muove solo quando i soldi entrano o escono dal conto e dal registratore di cassa. Questo orologio non chiede mai quando è stato svolto il lavoro.
Entrambi gli orologi dicono la verità, ma si tratta di verità diverse. Karen Berman e Joe Knight lo spiegano chiaramente in *Financial Intelligence*: il profitto è un concetto basato su regole, mentre il denaro è un dato di fatto che si può contare. I problemi sorgono quando il proprietario guarda un orologio e crede di guardare l’altro.
Questo è l'esempio che spiega tutto, quindi leggilo con calma.
Il 5 del mese vendi merce per un valore di 100.000 LEK. La merce ti è costata 80.000 LEK, che hai pagato al fornitore il mese scorso. Il cliente è affidabile, ma paga con un termine di credito di 60 giorni.
Cosa riporta il conto economico di fine mese? Ricavi: 100.000 LEK. Costo del venduto: 80.000 LEK. Utile: 20.000 LEK. Dati veritieri e documentati da fattura.
Cosa indica il registro di cassa in quella stessa data? Il saldo iniziale per questa vendita è pari a zero LEK. Il cliente non ha ancora pagato. Anzi, il tuo conto è più leggero di 80.000 LEK rispetto a un mese fa, quando hai pagato il fornitore.
Quindi, dalla stessa transazione derivano contemporaneamente un guadagno di 20.000 LEK e una perdita di 80.000 LEK. Il tuo profitto esiste, ma per ora è riportato sulla fattura del cliente. Si trasformerà in contanti tra 60 giorni, se il cliente pagherà. Ecco perché un’azienda redditizia può ritrovarsi senza denaro per pagare gli stipendi, ed ecco perché i termini di pagamento sono importanti tanto quanto il prezzo.
Lo strumento più semplice per evitare questa trappola è un elenco aggiornato delle fatture non pagate, che riporti la data di emissione, la data di scadenza e i giorni di ritardo. Nel Centro risorse troverai un modello già pronto che le ordina automaticamente in base ai giorni di ritardo. Lo trovi all’indirizzo Centro risorse.
Alla base di questa distinzione vi è il principio della competenza. Gli effetti delle operazioni vengono rilevati nel momento in cui si verificano e riportati nel periodo a cui si riferiscono, non al momento dell’incasso o del pagamento. Questo principio è alla base della contabilità ai sensi della legge n. 25/2018 e dei principi contabili che la attuano.
Il momento di rilevazione dei ricavi derivanti dalla vendita di beni è definito nel principio contabile di riferimento ed è legato al trasferimento all’acquirente dei rischi e dei benefici inerenti alla proprietà, alla capacità di determinare in modo attendibile l’importo e alla probabilità di incasso. Nella prassi albanese, con la fatturazione elettronica, il momento di emissione della fattura e il momento di rilevazione coincidono solitamente per le normali vendite di beni, ma non necessariamente per i pagamenti anticipati e i contratti a lungo termine. Proprio nel caso dei pagamenti anticipati, che rappresentano un reddito differito anziché immediato, l’economista aggiunge valore per il proprietario che ne beneficia in anticipo.
Ai fini del reporting gestionale, un utile strumento di collegamento è la riconciliazione mensile dell'utile con l'estratto conto bancario. Il risultato, più gli ammortamenti, meno l'incremento dei crediti e delle rimanenze, più l'incremento dei debiti. Tre righe che spiegano al titolare, utilizzando i suoi stessi dati, perché l'utile e l'estratto conto bancario non corrispondono.
L'utile derivante da quella vendita, sì, nel corso del tempo. Una fattura inesigibile viene contabilizzata come perdita in base alle norme vigenti e il risultato viene rettificato. Pertanto, occuparsi del recupero crediti non è un compito amministrativo; si tratta piuttosto di tutelare l'utile.
Per le vostre decisioni quotidiane potete continuare a utilizzare qualsiasi metodo vi sia d’aiuto. Tuttavia, i rendiconti ufficiali vengono redatti secondo il principio della contabilità per competenza, in conformità con la legge e i principi contabili. La soluzione pratica consiste nel considerare entrambi i sistemi ogni mese.
Se questo argomento ti ha colpito, perché i tuoi profitti teorici e il tuo conto non vanno d’accordo, scrivici all’indirizzo Pagina dei contatti. Analizziamola insieme sulla base dei vostri dati effettivi.
Ci occupiamo della contabilità e delle questioni fiscali, così potrai risparmiare tempo e denaro e concentrarti sulla crescita della tua attività.
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