È possibile prelevare la parte di utile che rimane dopo aver saldato le passività e quella che non lasci l’azienda senza liquidità in cassa per i mesi a venire. Si tratta di due limiti distinti, ed entrambi devono essere rispettati. Per una società a responsabilità limitata, la modalità standard di prelievo degli utili è il dividendo, che è tassato all'8% sull'importo distribuito.
Il primo limite è rappresentato dall'utile disponibile. I prelievi vengono effettuati solo dall'utile residuo dopo che sono stati contabilizzati e pagati debiti, imposte, fornitori, stipendi e rate. Il denaro presente sul conto non è tutto tuo. Una parte di esso appartiene già ad altri; semplicemente non è ancora stata prelevata.
Il secondo limite è la liquidità. Anche un utile legittimo e tassato può essere prelevato nel momento sbagliato. Se, dopo il prelievo, l’azienda non è in grado di coprire due mesi di spese fisse, il prelievo è stato prematuro. Un’azienda ridotta in condizioni di grave difficoltà finanziaria costringe il titolare a restituire il denaro, spesso a condizioni peggiori.
In questo caso è utile una semplice abitudine derivante dal livello “Controllo”. Suddividi i tuoi profitti regolarmente e in modo pianificato, evitando prelievi improvvisi quando il tuo conto sembra pieno. Un prelievo pianificato è un segno di maturità finanziaria, non una limitazione.
Molti titolari confondono queste due modalità. Lo stipendio del titolare è la retribuzione per il lavoro svolto ogni mese nell’azienda, sia in qualità di amministratore che in qualsiasi altro ruolo. Viene trattato come qualsiasi altro stipendio, con i relativi contributi e l’imposta sul reddito da lavoro dipendente. Puoi trovare le aliquote esatte nella nostra sezione “Tasse”.
Il dividendo è una ricompensa per il capitale investito, non per il lavoro svolto. Viene distribuito dagli utili al netto dell’imposta sulle società, su decisione dell’assemblea degli azionisti, ed è tassato all’81% sull’importo distribuito. Un’azienda solida ricorre in modo oculato a entrambe le soluzioni. Uno stipendio ragionevole per il lavoro quotidiano e un dividendo pianificato sulla base degli utili annuali.
Uno studio professionale a responsabilità limitata con sede a Tirana chiude l'anno con un utile di 1.200.000 LEK al netto dell'imposta sulle società. La titolare non preleva l’intero importo. Innanzitutto, verifica la liquidità. Le spese fisse mensili ammontano a 200.000 LEK, quindi lascia 400.000 LEK nell’azienda come riserva per due mesi.
Restano 800.000 LEK da distribuire. L’assemblea decide in merito alla distribuzione dei dividendi. L’imposta sui dividendi è pari a 8%, ovvero 64.000 LEK, e il proprietario riceve un importo netto di 736.000 LEK. L’azienda rimane pienamente operativa, i suoi obblighi vengono adempiuti e il prelievo è documentato e senza intoppi. Confrontiamo questa situazione con il prelievo dello stesso importo senza un piano, a metà anno, un mese prima del pagamento delle imposte. L’importo è lo stesso, ma il rischio è completamente diverso.
Nel Centro risorse troverai un calendario chiaro e sintetico delle operazioni di chiusura di fine anno e di distribuzione degli utili, dall’approvazione del bilancio alla delibera degli azionisti e al pagamento delle imposte sui dividendi. L’intero processo in una sola pagina.
La distribuzione dei dividendi in una società a responsabilità limitata richiede l’esistenza di un utile realizzato, come risultante dal bilancio approvato, e una delibera dell’assemblea generale. L’imposta sui dividendi è pari all’8% sull’importo distribuito e viene trattenuta alla fonte. Occorre prestare attenzione agli utili non distribuiti relativi agli anni precedenti al 2019, che potrebbero essere soggetti alla vecchia aliquota del 15%; pertanto, prima della distribuzione è necessario verificare l’anno in cui l’utile è stato generato. Le scadenze esatte per la dichiarazione e il pagamento devono essere verificate con l’autorità fiscale prima di ogni distribuzione. Nell’analisi del cliente, confrontare il costo totale dell’unità prelevata tramite stipendio con quello di un dividendo, inclusi i contributi e l’effetto dello stipendio come spesa deducibile ai fini dell’imposta sulle società. La soluzione ottimale è solitamente una combinazione, non un unico approccio.
I prelievi informali creano problemi perché vengono considerati come un obbligo del titolare nei confronti della società o comportano conseguenze fiscali. La procedura corretta consiste nel corrispondere uno stipendio per il lavoro svolto e un dividendo per gli utili. Se vi siete già trovati in questa situazione, è possibile porvi rimedio, ma prima lo fate, meglio è.
Si applicano due limiti in egual misura: l'utile disponibile e la liquidità. Il trattamento fiscale di un prelievo differisce da quello di un dividendo di una società a responsabilità limitata e dipende dal regime fiscale a cui si è soggetti. Consulta la nostra sezione dedicata alla fiscalità o rivolgiti al tuo commercialista.
Se desideri un piano di prelievo chiaro per l'anno, basato sui tuoi dati, saremo lieti di elaborarlo insieme a te. Ci trovi all'indirizzo Pagina dei contatti oppure consulta i pacchetti all'indirizzo offerta.
Utilizziamo i cookie per migliorare la tua esperienza sul sito. Altro
Ci occupiamo della contabilità e delle questioni fiscali, così potrai risparmiare tempo e denaro e concentrarti sulla crescita della tua attività.
Richiedi Preventivo →Potrai disporre in qualsiasi momento di tutte le informazioni finanziarie.
Professionisti nel settore dell'amministrazione fiscale.
Offriamo ai nostri clienti una vasta gamma di servizi di consulenza finanziaria per la loro attività.
