È possibile prelevare la parte di utile che rimane dopo aver saldato le passività e quella che non lasci l’azienda senza liquidità in cassa per i mesi a venire. Si tratta di due limiti distinti, ed entrambi devono essere rispettati. Per una società a responsabilità limitata, la modalità standard di prelievo degli utili è il dividendo, che è tassato all'8% sull'importo distribuito.
Il primo limite è rappresentato dall'utile disponibile. I prelievi vengono effettuati solo dall'utile residuo dopo che sono stati contabilizzati e pagati debiti, imposte, fornitori, stipendi e rate. Il denaro presente sul conto non è tutto tuo. Una parte di esso appartiene già ad altri; semplicemente non è ancora stata prelevata.
Il secondo limite è la liquidità. Anche un utile legittimo e tassato può essere prelevato nel momento sbagliato. Se, dopo il prelievo, l’azienda non è in grado di coprire due mesi di spese fisse, il prelievo è stato prematuro. Un’azienda ridotta in condizioni di grave difficoltà finanziaria costringe il titolare a restituire il denaro, spesso a condizioni peggiori.
In questo caso è utile una semplice abitudine derivante dal livello “Controllo”. Suddividi i tuoi profitti regolarmente e in modo pianificato, evitando prelievi improvvisi quando il tuo conto sembra pieno. Un prelievo pianificato è un segno di maturità finanziaria, non una limitazione.
Molti titolari confondono queste due modalità. Lo stipendio del titolare è la retribuzione per il lavoro svolto ogni mese nell’azienda, sia in qualità di amministratore che in qualsiasi altro ruolo. Viene trattato come qualsiasi altro stipendio, con i relativi contributi e l’imposta sul reddito da lavoro dipendente. Puoi trovare le aliquote esatte nella nostra sezione “Tasse”.
Il dividendo è una ricompensa per il capitale investito, non per il lavoro svolto. Viene distribuito dagli utili al netto dell’imposta sulle società, su decisione dell’assemblea degli azionisti, ed è tassato all’81% sull’importo distribuito. Un’azienda solida ricorre in modo oculato a entrambe le soluzioni. Uno stipendio ragionevole per il lavoro quotidiano e un dividendo pianificato sulla base degli utili annuali.
Uno studio professionale a responsabilità limitata con sede a Tirana chiude l'anno con un utile di 1.200.000 LEK al netto dell'imposta sulle società. La titolare non preleva l’intero importo. Innanzitutto, verifica la liquidità. Le spese fisse mensili ammontano a 200.000 LEK, quindi lascia 400.000 LEK nell’azienda come riserva per due mesi.
Restano 800.000 LEK da distribuire. L’assemblea decide in merito alla distribuzione dei dividendi. L’imposta sui dividendi è pari a 8%, ovvero 64.000 LEK, e il proprietario riceve un importo netto di 736.000 LEK. L’azienda rimane pienamente operativa, i suoi obblighi vengono adempiuti e il prelievo è documentato e senza intoppi. Confrontiamo questa situazione con il prelievo dello stesso importo senza un piano, a metà anno, un mese prima del pagamento delle imposte. L’importo è lo stesso, ma il rischio è completamente diverso.
Nel Centro risorse troverai un calendario chiaro e sintetico delle operazioni di chiusura di fine anno e di distribuzione degli utili, dall’approvazione del bilancio alla delibera degli azionisti e al pagamento delle imposte sui dividendi. L’intero processo in una sola pagina.
La distribuzione dei dividendi in una società a responsabilità limitata richiede l’esistenza di un utile realizzato, come risultante dal bilancio approvato, e una delibera dell’assemblea generale. L’imposta sui dividendi è pari all’8% sull’importo distribuito e viene trattenuta alla fonte. Occorre prestare attenzione agli utili non distribuiti relativi agli anni precedenti al 2019, che potrebbero essere soggetti alla vecchia aliquota del 15%; pertanto, prima della distribuzione è necessario verificare l’anno in cui l’utile è stato generato. Le scadenze esatte per la dichiarazione e il pagamento devono essere verificate con l’autorità fiscale prima di ogni distribuzione. Nell’analisi del cliente, confrontare il costo totale dell’unità prelevata tramite stipendio con quello di un dividendo, inclusi i contributi e l’effetto dello stipendio come spesa deducibile ai fini dell’imposta sulle società. La soluzione ottimale è solitamente una combinazione, non un unico approccio.
I prelievi informali creano problemi perché vengono considerati come un obbligo del titolare nei confronti della società o comportano conseguenze fiscali. La procedura corretta consiste nel corrispondere uno stipendio per il lavoro svolto e un dividendo per gli utili. Se vi siete già trovati in questa situazione, è possibile porvi rimedio, ma prima lo fate, meglio è.
Si applicano due limiti in egual misura: l'utile disponibile e la liquidità. Il trattamento fiscale di un prelievo differisce da quello di un dividendo di una società a responsabilità limitata e dipende dal regime fiscale a cui si è soggetti. Consulta la nostra sezione dedicata alla fiscalità o rivolgiti al tuo commercialista.
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