L'utile contabile e il denaro in banca sono due cose diverse, e le aziende non falliscono per mancanza di utili, ma per mancanza di liquidità nel momento sbagliato. La soluzione è una previsione del flusso di cassa, una semplice tabella che mostri, mese per mese, per i 12 mesi successivi, quanto denaro entra, quanto esce e quanto rimane. L’obiettivo è uno solo: nessuna sorpresa.
Per ogni mese, annota tre dati: il saldo di cassa all’inizio del mese, gli importi in entrata previsti e gli importi in uscita previsti. Il saldo finale alla fine del mese diventa il saldo iniziale del mese successivo. Le entrate sono gli incassi effettivi che ti aspetti, non le fatture che emetti, poiché spesso la fattura di marzo viene incassata a maggio. Le uscite comprendono gli stipendi, compresi i contributi, l’affitto, i fornitori, l’IVA, le rate dei prestiti e qualsiasi altra passività, ciascuna nel mese in cui viene effettivamente pagata. Questa tabella non richiede una precisione assoluta. Richiede onestà verso se stessi e un aggiornamento mensile.
Il vero potere delle previsioni risiede nel lungo termine, in quei periodi che oggi sono già noti. La dichiarazione dei redditi annuale deve essere presentata entro il 31 marzo, quindi il mese di marzo comporta una spesa che molte aziende dimenticano fino a febbraio. I bilanci devono essere depositati presso la QKB entro il 31 luglio e qualsiasi ritardo comporta una multa inutile. L’IVA per le imprese aderenti al regime viene dichiarata e versata periodicamente, mese per mese, quindi nella tabella appare come una voce regolare piuttosto che come una sorpresa. Potete trovare le aliquote, le soglie e le date esatte sulle nostre pagine dedicate alla fiscalità. Se avete in programma di distribuire dividendi, anche la relativa imposta è inclusa nella tabella del mese di riferimento. Quando queste date vengono stabilite a gennaio, nessuna di esse rappresenta una sorpresa.
Una piccola azienda all’ingrosso chiude il mese di dicembre con 800.000 LEK sul proprio conto. Il titolare prepara la tabella dei 12 mesi e osserva questa panoramica relativa al mese di marzo. Il saldo iniziale all’inizio di marzo è di 650.000 LEK, i crediti ammontano a 1.400.000 LEK, le spese ordinarie a 1.500.000 LEK, più l’imposta sul reddito annuale che l’economista ha calcolato pari a 400.000 LEK. Marzo si chiude con un saldo finale di 150.000 LEK, molto vicino allo zero per un’azienda che paga gli stipendi il 5 del mese. Poiché se ne accorge a gennaio anziché il 25 marzo, ha il tempo di agire con calma. Rimanda da febbraio ad aprile un acquisto non urgente di merci, del valore di 300.000 LEK, e accorcia i termini di incasso per i suoi due maggiori clienti. Il nuovo mese di marzo inizia con un saldo di 450.000 LEK. La stessa situazione, considerata due mesi prima, è passata da una potenziale crisi a un piccolo intervento di pianificazione.
Nel Centro risorse troverai il modello di previsione di cassa su 12 mesi, con righe dedicate ai principali periodi dell’anno e calcoli automatici del saldo mensile. Il modello viene compilato per la prima volta insieme al tuo economista e aggiornato ogni mese in 15 minuti.
La previsione viene elaborata utilizzando il metodo diretto, sulla base delle entrate e delle uscite previste, e non tramite rettifiche dell’utile contabile, poiché il titolare deve poter visionare il conto corrente, non il bilancio. Per i clienti in difficoltà di liquidità, viene adottata una previsione mobile a 13 settimane, lo standard di gestione delle crisi, aggiornata settimanalmente. Vale la pena aggiungere uno scenario di sensibilità: incassi pari a 10% e un ritardo di un mese per i due clienti principali, che verifica se l’azienda sopravvive a un ragionevole pessimismo. La riserva di sicurezza target per una piccola impresa è solitamente pari a uno o due mesi di costi fissi. Il nesso strutturale è con il ciclo di conversione della liquidità; ogni giorno in meno nel ciclo sposta verso l’alto l’intera curva delle previsioni.
Il bilancio mostra se l'azienda è redditizia; la previsione di flusso di cassa indica se ci saranno fondi disponibili nel momento giusto. Un'azienda può essere redditizia sulla carta, ma non disporre di liquidità a marzo. Servono entrambi, e si basano sugli stessi dati.
È sufficiente un'approssimazione ragionevole. Un errore del tipo 10% in una voce non invalida il valore della tabella. Ciò che lo invalida è l'assenza di un dato fondamentale, motivo per cui le scadenze fiscali sono indicate per prime.
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