La risposta breve
La gestione della liquidità aziendale si basa su quattro abitudini. La liquidità viene destinata, al momento dell’incasso, alla copertura degli utili e delle imposte; le vendite vengono confrontate con il punto di pareggio; le fatture vengono monitorate fino al loro incasso; e viene elaborata una previsione di liquidità a dodici mesi.
Verificato il da Andi Haxhillari, Dottore commercialista. Rispetto agli articoli 106 e 107 della legge n. 92/2014, agli articoli 63 e 65 della legge n. 29/2023 e all’articolo 59 della legge n. 9920/2008.
La gestione della liquidità aziendale è l’attività quotidiana che garantisce di avere denaro sul conto nel momento in cui ne hai bisogno, per le tasse, per gli stipendi e per te stesso. Non richiede software costosi. Richiede quattro abitudini: destinare il denaro non appena entra, comprendere il proprio punto di pareggio, riscuotere i pagamenti in tempo e redigere una semplice previsione a 12 mesi.
Come evitare di rimanere senza contanti e come recuperare i miei soldi? Il denaro non si gestisce con formule, ma con le abitudini. È questa la svolta di Mike Michalowicz in *Profit First*: suddividere il proprio reddito in “buste” in modo da destinare, fin dal primo giorno, una quota agli utili, alle tasse, allo stipendio e alle spese operative. Verne Harnish, in *Scaling Up*, aggiunge un altro strumento: il ciclo del contante, ovvero quanti giorni impiega una sterlina a passare dalla tua tasca alla merce, al cliente e di nuovo nella tua tasca. A questo livello impari a dare un ordine al denaro, dal punto di pareggio alla determinazione dei prezzi, agli incassi e alla definizione del budget.
Questa pagina illustra ciascuna di queste pratiche con esempi in lek, spiega come si calcolano il punto di pareggio e il margine e indica quali scadenze fiscali è necessario segnare sul calendario. Per ogni argomento è disponibile una sottopagina più dettagliata, collegata tramite un link all’interno del testo.
Leggi anche: Quando i profitti non bastano: liquidità e liquidità nascosta nell'azienda.
| La domanda | La risposta attualmente in vigore |
|---|---|
| Come si calcola il punto di pareggio? | Costi fissi mensili divisi per la percentuale del margine lordo. |
| Qual è il margine che il modello 30% aggiunge ai costi? | Intorno a 23%, poiché il margine viene calcolato sul prezzo di vendita. |
| Entro quando va versata l'IVA? | Il 14 del mese successivo, gli articoli 106 e 107 della legge n. 92/2014 |
| Fino a quando non venga presentata la dichiarazione dei salari e non vengano versati i contributi. | Il ventesimo giorno del mese successivo, ai sensi dell’articolo 65 della legge n. 29/2023 |
| Quando vengono versate le rate dell'imposta sugli utili? | 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre, articolo 63 della legge n. 29/2023 |
| Limite per i pagamenti in contanti tra due imprese | 100.000 lekë. Per importi superiori a tale valore, il pagamento viene effettuato tramite banca, ai sensi dell’articolo 59 della legge n. 9920/2008. |
Il denaro viene ripartito il giorno stesso in cui viene incassato, non alla fine del mese. Il denaro che rimane su un unico conto viene speso per intero, perché su quel conto l'importo appare esiguo anche quando una parte di esso è destinata al pagamento delle imposte.
Il metodo “Profit First” di Mike Michalowicz risolve questo problema utilizzando diversi conti bancari, come se fossero delle buste: uno per gli utili, uno per le tasse, uno per lo stipendio del titolare e uno per le spese operative. Ogni entrata viene destinata in base a percentuali prestabilite e l’azienda opera esclusivamente attingendo alla busta delle spese.
La busta fiscale è quella che ti garantisce la massima protezione. Quando l’IVA riscossa dai clienti viene versata in essa il giorno stesso della riscossione, il 14 del mese non ti ritroverai più senza soldi. Per sapere come vengono fissate le percentuali e come iniziare con importi modesti, consulta la pagina Gestione della liquidità con Profit First.
Devi vendere almeno fino a raggiungere il punto di pareggio, che si calcola dividendo i costi fissi mensili per il margine lordo espresso in percentuale. I costi fissi sono quelli che devi sostenere anche quando non vendi nulla, come l'affitto, gli stipendi base con i relativi contributi, le spese energetiche e i costi di contabilità.
Con costi fissi pari a 600.000 lekë al mese e un margine lordo del 40,1%, il punto di pareggio è di 1.500.000 lekë di fatturato mensile. Su 25 giorni lavorativi, ciò equivale a 60.000 lekë al giorno, una cifra che puoi confrontare con l’incasso della cassa ogni sera. Puoi trovare la formula a due componenti e gli errori più comuni nella pagina di al punto di uguaglianza.
Questo perché il ricarico viene calcolato sul costo, mentre il margine viene calcolato sul prezzo di vendita. Un prodotto che costa 1.000 lek e viene venduto a 1.300 lek ha un ricarico del 30%, ma il suo margine è pari a 300 diviso 1.300, ovvero circa il 23%.
Sbagliare è costoso, perché il punto di pareggio si calcola in base al margine, non al sovrapprezzo. Come fissare il prezzo partendo dal margine desiderato è spiegato nella pagina di prezzo e margine.
Il pagamento si considera puntuale quando la data di scadenza è specificata e rispettata. La data di scadenza è indicata nel contratto e sulla fattura; la fattura viene inviata il giorno stesso in cui il lavoro viene completato, prima della data di scadenza viene inviato un cortese sollecito e ogni settimana viene verificato l’elenco delle fatture non pagate.
Si prega inoltre di tenere presenti i limiti di pagamento in contanti. Le transazioni tra due imprese di importo superiore a 100.000 lek e quelle tra un'impresa e un privato di importo superiore a 500.000 lek devono essere effettuate esclusivamente tramite banca, ai sensi dell'articolo 59 della legge n. 9920/2008, modificata dalla legge n. 79/2025. La stessa legge prevede che, entro il 31 dicembre 2026, le imprese che ancora non ne dispongano debbano dotarsi di un terminale POS, salvo alcune eccezioni. È possibile trovare esempi di promemoria e l’ordine di precedenza sulla pagina di ricevute.
Con una semplice tabella che riporta, per ogni mese, il saldo iniziale, i pagamenti in entrata previsti, i pagamenti in uscita fissi e il saldo finale. Quando un mese presenta un deficit, è possibile rendersene conto con diversi mesi di anticipo e avere il tempo di agire: rimandare un acquisto, incassare prima del previsto o rivolgersi alla propria banca.
Le prime voci registrate sono quelle fiscali, poiché le relative date non subiscono variazioni. L'IVA deve essere versata entro il 14 del mese successivo, mentre i contributi previdenziali relativi alle retribuzioni devono essere versati entro il 20. Le imprese soggette all'imposta sulle società effettuano inoltre pagamenti rateali il 31 marzo, il 30 giugno, il 30 settembre e il 31 dicembre.
Il bilancio annuale indica quanto si prevede di guadagnare; la previsione mostra quando il denaro entra e quando esce. Si redige il bilancio su una sola pagina utilizzando la pagina di bilancio annuale, mentre la tabella mese per mese con la pagina di pianificazione della liquidità.
Il numero di giorni del ciclo di conversione di cassa. Si calcola sommando i giorni di giacenza delle scorte e i giorni di credito concesso ai clienti, meno i giorni di credito concesso ai fornitori. Con 45 giorni di giacenza delle scorte, clienti che pagano in 60 giorni e fornitori pagati in 30 giorni, il ciclo è di 75 giorni.
Ciò significa che l’azienda stessa finanzia 75 giorni di capitale circolante prima che la liquidità venga recuperata. Ogni giorno in cui si riduce questo periodo — sia diminuendo i livelli delle scorte, accelerando gli incassi o accorciando i termini di pagamento ai fornitori — si libera liquidità senza vendere nemmeno un centesimo in più. È possibile trovare la guida dettagliata alla misurazione nella pagina dedicata a ciclo del denaro.
Un negozio ha costi fissi pari a 600.000 lekë al mese e vende tutti i suoi prodotti con un ricarico del 30% sul costo. Il proprietario ritiene di avere un margine del 30% e calcola il punto di pareggio come 600.000 diviso per 0,30, ovvero 2.000.000 di lek di fatturato al mese.
Il margine reale è pari a 30 diviso 130, ovvero circa 23,11 TP3T. Il vero punto di pareggio è pari a 600.000 lekë diviso per questo margine, ovvero 2.600.000 lekë. La differenza è pari a 600.000 lekë di fatturato mensile che il titolare non aveva previsto.
In un mese con un fatturato di 2.200.000 lek, il titolare pensa di realizzare un profitto, mentre in realtà sta subendo una perdita. Con un margine del 23,11%, questo fatturato genera circa 508.000 lek di margine, ovvero circa 92.000 lek in meno rispetto ai costi fissi. La soluzione non consiste necessariamente nel vendere di più. È sufficiente che il prezzo venga fissato in base al margine desiderato, oppure che i costi fissi vengano ridotti.
Ogni volta che si verifica un cambiamento fiscale o finanziario che riguarda la tua attività, ti avvisiamo immediatamente via e-mail fornendoti una spiegazione chiara.
Invia notifiche gratuitamenteÈ il valore delle vendite mensili al quale il margine copre esattamente i costi fissi, senza generare né profitti né perdite. Si calcola dividendo i costi fissi mensili per il margine lordo espresso in percentuale.
Il sovrapprezzo è calcolato sul costo, mentre il margine sul prezzo di vendita. Pertanto, un sovrapprezzo di 30% genera un margine di circa 23%, un sovrapprezzo di 50% genera un margine di circa 33% e un sovrapprezzo di 100% genera un margine di 50%.
Sì, ma solo per transazioni fino a 100.000 lekë. Per importi superiori a tale cifra, il pagamento viene effettuato tramite banca, ai sensi dell’articolo 59 della legge n. 9920/2008, modificata dalla legge n. 79/2025.
Una volta al mese, dopo la chiusura del mese. I dati previsti per il mese appena concluso vengono sostituiti con quelli effettivi e alla fine viene aggiunto un nuovo mese, in modo che la tabella mostri sempre i 12 mesi successivi.
Il 14 per l’IVA, il 20 per le retribuzioni e i contributi, e le quattro scadenze per l’imposta sul reddito – 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre – quando la tua azienda versa tale imposta.
Non all’inizio. Per la maggior parte delle piccole imprese è sufficiente un unico foglio di calcolo Excel contenente il bilancio e le previsioni per 12 mesi. È possibile trovare modelli già pronti su Centro risorse.
Buste piene di contanti e l’abitudine che ti protegge persino dalle scadenze fiscali.
Leggi →Quanto devi vendere ogni mese per coprire i costi prima di iniziare a realizzare un profitto?.
Leggi →Come stabilire il prezzo in base al costo e al margine, senza vendere inconsapevolmente in perdita.
Leggi →Come farsi pagare puntualmente, rispettare le scadenze e dare seguito alle fatture non pagate.
Leggi →Un bilancio semplice, facile da leggere e da seguire, non un foglio di calcolo che nessuno apre.
Leggi →Previsioni di cassa mensili, per non farti cogliere alla sprovvista dalle scadenze.
Leggi →Per quanto tempo il denaro rimane immobilizzato nelle scorte e presso i clienti, e come è possibile ridurre tale periodo?.
Leggi →Contabilità, bilanci, dichiarazioni fiscali e consulenza finanziaria in un unico pacchetto mensile. La prima consulenza è gratuita e senza alcun impegno.
Sei tu a gestire il denaro, ma devi disporre di dati precisi e aggiornati. Te li forniamo ogni mese, insieme alle scadenze fiscali e ai dati necessari per la previsione di cassa.
