Dati aziendali: come leggere il bilancio, il conto economico e il rendiconto finanziario.

I dati aziendali vengono analizzati attraverso tre prospetti: lo stato patrimoniale, il conto economico e il rendiconto finanziario. Il bilancio mostra ciò che possiedi e ciò che devi, il conto economico indica se hai realizzato un utile, mentre il rendiconto finanziario illustra da dove proviene il denaro e dove è stato impiegato. Per il monitoraggio mensile sono sufficienti tre o quattro dati e in questa pagina imparerai come individuarli e interpretarli autonomamente.

Questa pagina spiega come interpretare ciascuno dei tre rendiconti, perché l'utile non corrisponde al saldo del conto e quali dati venivano registrati ogni mese. L'approfondimento di ciascun argomento è fornito dalle sei pagine presenti a questo livello, elencate alla fine.

Leggi anche: Quando i profitti non bastano: liquidità e liquidità nascosta nell'azienda.

Dati chiave per i dirigenti aziendali

Cosa si evince dal bilancio?

Il bilancio mostra, a una determinata data, ciò che l’azienda possiede, ciò che deve ad altri e ciò che rimane a te in qualità di proprietario. La legge n. 25/2018 lo definisce «prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria», ma la sua logica si riassume in tre parole: ciò che possiedi, ciò che devi, ciò che ti rimane.

Nella parte sinistra sono riportate le attività: liquidità, crediti, scorte e attrezzature. L’altra parte riporta le passività nei confronti dei fornitori, della banca e dello Stato, e la differenza tra le due è il capitale proprio. Quando le passività crescono più rapidamente delle attività, il capitale proprio si riduce, e questo è il primo segnale che il bilancio fornisce prima di qualsiasi crisi.

Sulla pagina potete trovare il testo da leggere ad alta voce, corredato da un bilancio reale semplificato. Come leggere il bilancio.

Come si legge il conto economico, dal fatturato all'utile?

Il conto economico va letto dall'alto verso il basso, partendo dal fatturato del periodo e scendendo livello per livello fino all'utile netto. Ogni livello ti mostra dove si registrano perdite o si realizzano profitti.

• Il fatturato, al netto dei costi diretti dei beni o dei servizi, determina il margine lordo.
• Il margine lordo, al netto delle spese operative, dell'affitto, dei salari e dei costi energetici, dà come risultato l'utile operativo.
• Al netto degli interessi passivi, si ottiene l'utile ante imposte.
• Al netto delle imposte sul reddito, rimane l'utile netto, che costituisce il dato finale del bilancio.

L'importo dell'imposta trattenuta dipende dal regime fiscale applicabile. Secondo quanto riportato sul sito web, le imprese con un fatturato fino a 14.000.000 di lek beneficiano di un'aliquota dello 0% fino al 31 dicembre 2029. regime a emissioni zero fino al 2029. La pagina illustra una per una le righe della tabella. Il conto economico, spiegato.

Dove vedi il denaro e cosa indica il flusso di denaro?

Il rendiconto finanziario mostra da dove proviene il denaro e dove è stato impiegato nel corso del periodo, suddiviso in tre flussi: attività operative, investimenti e finanziamenti. Si tratta di un rendiconto che non può mentire, poiché riporta esclusivamente i movimenti effettivi del conto.

Una cosa che poche imprese sanno è che tale rendiconto è obbligatorio solo per le medie e grandi imprese e per gli enti di interesse pubblico, ai sensi dell’articolo 13, comma 2, della legge n. 25/2018. Pertanto, la maggior parte delle piccole imprese non lo possiede affatto nei propri archivi, anche se potrebbe redigerlo autonomamente utilizzando i propri estratti conto bancari.

Come è strutturato e come va letto, riga per riga, è illustrato nella pagina di flusso di cassa.

Perché hai realizzato un profitto ma non hai denaro sul tuo conto?

Questo perché l’utile viene contabilizzato al momento dell’emissione della fattura, mentre il flusso di cassa si verifica quando la fattura viene pagata. Tra questi due momenti si collocano tre fattori comuni: le fatture dei clienti non incassate, la liquidità immobilizzata nelle scorte e le rate di credito, che non sono spese e non riducono l’utile, ma prosciugano il conto.

Si raccomanda di prestare attenzione anche alla situazione opposta. Gli utili non possono essere prelevati liberamente come fondi personali; la distribuzione avviene su decisione dei soci ed è tassata all’8% come dividendo ai sensi dell’articolo 59 della Legge n. 29/2023, come spiegato sul sito web. dividendo.

Esempio di calcolo: un profitto di 1.200.000 lekë e il conto quasi vuoto.

Prendiamo ad esempio un’azienda di servizi con un fatturato annuo di 6.000.000 di lek e spese pari a 4.800.000 di lek. Il conto economico riporta un utile di 1.200.000 di lek e il titolare si aspetta di trovare tale importo nei conti.

Alla fine dell'anno, i clienti devono ancora 700.000 lekë per fatture non incassate, mentre la banca ha prelevato 400.000 lekë di capitale del prestito, importo che non figura come spesa nel rendiconto. L’importo aggiunto al conto è pari a 1.200.000 meno 700.000 meno 400.000, quindi solo 100.000 lek.

Entrambe le cifre sono corrette; semplicemente misurano aspetti diversi. Il confronto completo, compresi i casi in cui vale il contrario, è disponibile sul sito web. Utile contro liquidità.

Quali dati aziendali venivano monitorati ogni mese?

Ogni mese bastano tre dati: margine lordo, utile netto e disponibilità in conto, confrontati con lo stesso mese dell'anno precedente. Questa è l'essenza dell'approccio di Crabtree: pochi dati, esaminati regolarmente, valgono più di un lungo rapporto che nessuno legge.

Il margine lordo viene calcolato con un'unica operazione. Con un fatturato mensile di 1.000.000 di lekë e costi diretti pari a 600.000 lekë, il margine è di 400.000 lekë, ovvero Il quaranta per cento del fatturato. Quando questa percentuale cala per due o tre mesi consecutivi, significa che qualcosa è cambiato nei prezzi o nei costi, e ciò diventa evidente prima ancora che si rifletta sull’utile.

Il terzo numero di Crabtree, il rapporto sulle vendite e sui salari, viene illustrato nella pagina di i tre numeri che decidono tutto, mentre i due indicatori di solidità finanziaria, liquidità e redditività, sono riportati nella pagina dedicata a indicatori sanitari.

Dove trovi i dati relativi alla tua attività?

I dati contabili della vostra azienda sono conservati in tre luoghi: nel bilancio annuale redatto dal commercialista, sul conto corrente bancario e nel sistema di fatturazione. I rendiconti depositati di ogni entità economica, compresi quelli dei tuoi soci, sono conservati presso la QKB, dove devono essere presentati entro il 31 luglio ai sensi dell’articolo 22 della legge n. 25/2018.

Questa pagina non prevede obblighi di consegna, scadenze o sanzioni; tali informazioni sono riportate a livello di certezza del diritto, che viene aggiornato ogni volta che cambia una scadenza. Per il follow-up mensile, il modello di report di una pagina è disponibile per il download all’indirizzo Centro risorse.

Leggi anche: Come presentare il bilancio alla QKB e la delibera dell'assemblea entro il 31 luglio.

Domande frequenti sui numeri aziendali

Qual è la differenza tra lo stato patrimoniale e il conto economico?

Il bilancio è un’istantanea di una singola data: ciò che possiedi e ciò che devi in quel giorno. Il conto economico è il resoconto dell’intero periodo: quanto è stato venduto e quanto è stato speso da gennaio a dicembre.

Sei tenuto a redigere il rendiconto finanziario?

No, se la tua è una microimpresa o una piccola impresa. Ai sensi dell’articolo 13 della legge n. 25/2018, tale obbligo è previsto solo per le medie e grandi imprese e per quelle di interesse pubblico, ma il monitoraggio del flusso di cassa è comunque utile anche quando la legge non lo richiede.

Perché l'utile riportato in bilancio non corrisponde al denaro in banca?

Questo perché l'utile viene rilevato in base alla fattura, non al pagamento. Le fatture non incassate, le scorte acquistate e le rate dei prestiti riducono l'utile, come illustrato nell'esempio calcolato sopra.

Dove è possibile consultare i bilanci di un partner commerciale?

Nel registro QKB, dove ogni impresa presenta il proprio bilancio annuale entro il 31 luglio. È il modo più rapido per valutare un nuovo cliente o fornitore prima di concedergli credito.

Con quale frequenza dovresti esaminare i dati della tua azienda?

Tre dati mensili ogni mese, entro due settimane dalla chiusura del mese, e i rendiconti completi una volta all’anno. È sufficiente un’ora al mese quando il formato è sempre lo stesso.

Hai bisogno di un commercialista che analizzi i dati?

Per una lettura di base, questa pagina e le sue sei sottopagine sono sufficienti. La redazione di tabelle e rendiconti richiede l’intervento di un professionista, motivo per cui la maggior parte delle piccole imprese si avvale dei suoi servizi. Economisti esterni.

Tre passi per oggi

• Apri l'ultimo conto economico e calcola il margine lordo: fatturato meno costi diretti, diviso per il fatturato.
• Confronta l'utile netto dell'anno scorso con la variazione della disponibilità liquida sul conto relativa allo stesso periodo e individua da cosa deriva la differenza.
• Scegli tre numeri da seguire ogni mese e stabilisci un giorno fisso in cui consultarli; troverai il formato nel Centro risorse.

Base giuridica dei bilanci

• Legge n. 25/2018 “In materia di contabilità e bilanci”. Articolo 11 relativo alla finalità dei bilanci, articolo 13 relativo alle componenti per categoria, articolo 22 relativo alla presentazione entro sette mesi. Testo integrale disponibile all’indirizzo Il testo della legge sul nostro sito web
• Legge n. 29/2023 “Sull'imposta sul reddito”. Articolo 59 relativo all'imposta dell'8% sui dividendi.
• La legge n. 87/2026, approvata il 23 luglio 2026, non è ancora stata pubblicata nella Gazzetta Ufficiale; pertanto, la legge n. 25/2018 rimane attualmente in vigore.
• I principi contabili sono pubblicati da Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti

Cosa vedi a questo livello?